企业会计内部控制存在的问题及对策研究.doc

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1、企业会计内部控制存在的问题及对策研究1引言很多企业都制定的有内部控制制度，但是这些内部控制制度没有特别强的针对性，没有根据本企业Ю的各个部门的实际情况进行砉相应的制度的制定，也就是憨内部控制制度还不全面，没雉有准确地认识到会计内部控＇制的问题所在。而且就算是窨有内部控制制度，而执行的翘力度也令人担忧，总会遇到灸一些阻挠的问题。所以内部隳控制制度一定要实用，而且绰有很强的针对性，全面渗透告到企业的各个部分。本文从偏会计内部控制的问题和会计内部控制的对策两个方面来靖进行研究，通过问题来寻找苋切实可行的会计内部控制的瞽对策。

2、2企业会计内部控都制存在的问题内部控制制度不健全[1]在很多企夭业虽然意识到了内控制度的重要性，但是却没有制定完孜整的制度来为企业服务，只澧有在处理问题的时候才想到ィ内控制度的不健全，但是又郯不及时补上。在遇到问题时抻，不依据制度办事，没有制贞度的随意主观判断，甚至朝贻令夕改，针对相同的问题而处理的方法却完全不同，甚嗨至相互矛盾。领导者的执行因判断不断更改，导致员工也╋无从下手，最后就会越来越瑶乱。甚至有些领导的决定与鲱法律法规相抵触。特别是一ィ些家族企业，大部分的员工九8/8都是自己的亲戚，公司的老懈板就是家族企业

3、的创始人。任何部门都是自己信得过的儆亲戚，所以自认为不需要内奶部控制制度，认为这些人都是亲戚，一定会向着自己。飨然而做企业不是做慈善，不估是动动嘴，讲讲人情就可以蹇做下去的。这样下去，始终都会失败。企业各部门不т相互配合所谓的企业会计卧内部控制制度，在很多人看岁来这个完全是会计部门的事璎情，跟公司的其他部门没有槽什么关系。这种认识是完全错误的，所谓会计内部控制制度是基于整个企业的制度悠，而不单单是会计部门的内Т控制度，只有会计部门去遵守，其他部门可以忽略不去邃遵守。当内控制度涉及其他谲部门的切实利益的时候他们鹣

4、不但不支持，还认为是会计儋部门在给他们出难题，故意萄为难他们，这不仅激化了部够门之间的矛盾，甚至也让会宅计部门的人受到了阻碍然后拼不愿意再去执行，内控制度也就只剩下形式，如同空壳搀。有的企业，单单是报账这谣个工作就有好多问题，比如コ规定哪天报账，这些人不来漤报账，又在另外的时间来报账，会计人员不给他处理的圹话，又要说是会计人员不通癞情理。还有就是虽然来报账坻，但是票据什么的都不完善褂，无法说明报账的钱用到了囫什么地方。还有就是有的企も业是直接通过老总签字然后筅找出纳报账，出纳不给钱又嗄说“老总都同意，你还不同钋意”，就

5、是太拿自己当回事茹了，不过就是个员工。所以诅在每个月月底，对财会人员糕来说，各个部门的报账手续ｋ和票据都难以审核通过，多啊8/8领的情况屡见不鲜，有些部罨门主管更是徇私舞弊，讲究篡个人人情，给自己部门的人臆随意签字报销，完全不把公捏司会计内部控制制度当回事炸。有些领导甚至认为，这些漱制度多余，根本没有必要。蚩如果是小企业还好说，公司耀就几个人，口头打声招呼或盲者随意简化报销流程。但是膘对于几百人甚至上千人的企闶业，难道每个员工报销都要徉去跟老板打招呼，随意更改○报销流程，一千个人有一千嚯种报法，那会计人员的整理铒工作就比较

6、费时间了，还有靶的小企业为了非法避税，领郸导授意各部门故意绕开内部邓控制制度，但是这或许是节凵约了眼前的利益，但是长期辔发展下去，会计信息就会失迥去价值，因小失大。[2]企业员工素质不高有的企ピ业在招聘的时候，没有实行法严格的招聘制度，有的甚至是部门领导硬塞给人事部门疟，卖个人情的。导致一些专们业岗位的人对本部门的工作喙一窍不通，工作无法进行。髭如果领导是这样的情况，那蝠指挥工作不就变成了瞎指挥遒了。公司的人员往往会因为拂交情什么的拉帮结派，说的是人熟好办事，也就是在执夙行制度时睁一只眼、闭一只卸眼。甚至有些公司根本没

7、有泡财务人员，全是外面找的兼镘职或者是行政人员来充当。揩还有一些部门的管理人员在诩培训的时候不去，在考核的腆时候又去找关系。所以就导铳致了企业内控制度落实难。翌其主要原因就是员工的素质笑不高，领导没有领导的样儿淫，员工没有员工的样儿，领掺导和员工都打着自己的如意悠8/8算盘。还有一种企业的老板掏，对内部控制制度嗤之以鼻嗣，以老大自居，认为仅凭自砻己的实力和能力就能获得丰厚的回报，特别是在创业初鱼期，人少的时候，以自己为ㄑ大，老板一句话说了算，不去制定和完善会计内部控制洌制度。对一些别的企业的成藓功案例不去学习，认为只有

8、廪自己是对的，认为自己的企辜业用自己的观点是最对的，竣不听取专业人士的建议。所桅谓的企业最大的问题还是在躯如何管理上，内控制度能都咿极大地制约企业的从业人员肼，只有提高自身素质，加强景对内控制度的认识，才能推琅动企业的发展，不然等到出馄现大问题时才追悔莫及，悔之晚矣。监督机制不完善一般监督机制分为外部