会计风险及防范研究毕业论文开题报告

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1、学士学位论文开题报告学生姓名吴欢所在院系经济与管理学院所在班级1003指导教师夏晶学生学号2010106030360专业方向财务管理开题时间2013.12.13导师职称副教授论文题目国有商业银行会计风险及防范研究文献综述：随着我国社会主义市场经济的建立发展、国有商业银行股份制改革，以及计算机网络在金融业的广泛运用，使得商业银行经营的内外部环境发生了显著变化，银行会计制度随着会计业务也发生了根本性变化。国有商业银行的会计风险防范一直以来都是银行业发展的重要研究领域，如何加强会计风险的防范，促进发展的稳步前行，一直是学者们关

2、注的焦点，对其研究也获得了诸多成果。1.国外相关文献近年来，关于商业银行的会计问题，在传统的商业银行风险防范对策的基础上，国外学者和机构逐渐开始从会计工作的角度来提出更多的防范措施，这已然成为国际商业银行会计风险管理的新趋势。联合国贸易和发展会议组织于1998年12月发布的研究报告中指出，通过对东亚90家银行与企业的现行会计实务进行分析后发现，东亚金融危机的爆发与大部分东亚国家的金融机构和企业在会计信息披露中存在的问题有密切关联。从这份报告中，我们不仅认识到会计风险在银行业风险防范中的作用的，同时对加强会计角度的风险防范

3、意识有了很好的借鉴作用。Albrecht、Wernz和Williams（1995）认为通过对财务报告的分析能发现一些会计舞弊的征兆。例如：在财务报告中出现了某些无法解释的变化，一些不寻常的大额和盈利颇丰的交易，费用的增长速度大于收益的增长速度，高额负债或其他负担等都是企业会计舞弊的预兆。除了这些，其他现象也可能是会计舞弊的信号，比如频繁更换审计师，关联交易，与客户或供应商的关系不同寻常等。2006年《巴塞尔银行监管委员会有效银行监管核心原则》修订本中就指出会计处理与信息披露（原则22）：银行要根据国际通用的会计政策和实践

4、保持完备的记录，并定期公布公允反映银行财务状况和盈利水平的信息。《巴塞尔协议》认为，银行的资本并非是同质的，有些种类的资本承受着相当大的风险，一旦情况突然发生变化，这些资本的价值就有可能会大幅降低，因此，《巴塞尔协议》将商业银行的资产分为两级：50%以上的核心资本和不超过资本总额的50%的附属资本。2.国内相关文献我国的诸多学者如陈锦（2009），夏秋（2004），陈晓霞（2004），胡奕明（2009）等，在研究了巴塞尔委员会关于会计处理与信息披露的原则和我国目前商业银行会计信息披露与之的差距后发现：①对银行资本结构的披

5、露要求几乎没有；②对资本充足率的披露要求不够详细；③对风险的评估的披露相差甚远。胡奕明（2001）指出，让我国商业银行与巴塞尔协议同步不意味着生搬硬套，毕竟国际化与否和披露水平的高低不总是成正比。徐贵昆（2005）从银行的存贷款、会计、出纳、统计、人事、监察等不同的部门对银行的内部控制提出了有效的措施和建议。李荣秀（2006）阐述了会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算业务、反映经营成果、预测发展前景、参与经营决策等重要的职责，是银行稳定经营的重要保障。因此，对会计风险存在的问题进行分析，加强会计风险的防范，是商业

6、银行经营的保障。顾伟娟（2006）指出基层商业银行会计风险主要表现，如出纳利用金库等内部控制的漏洞和监管的不力趁机犯案，伪造单证来骗取银行资金，非法挪用客户资金，窃取结算及密码，进入系统非法转移客户资金，私刻伪造企业的预留银行印章来作案。韩传兵（2005）讨论了会计风险防范。在对会计风险产生的原因进行分析后，提出了开展会计风险及理论的研究，完善会计的制度与准则，建立行之有效的内控制度，加强会计人员职业道德建设等途径。吴殿波（2006）总结到商业银行会计工作存在的问题：会计管理制度不健全；会计科目设置滞后；会计职能的转变落

7、后；缺少成本控制；会计员工素质不高。董和军（2009）在防范银行会计风险中提出了六点建议：①建立多个方面三位一体的监管体系；②强化互联网下银行会计信息披露的监管；③合理确定强制性披露和自愿性披露的内容和形式；④全面提高信息披露监管人员的素质；⑤补充完善《银行业监督管理法》；⑥建立银监会与各部门之间有效的信息沟通渠道。开题报告(正文)：1.选题背景与意义人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利。英国是最早建立资本主义制度的国家，也是最早建立股份制的国家，英美国家商业银行的贷款仍以短期商业性贷款为主，自20世纪9

8、0年代以来，美国、日本等国家的商业银行业开始朝着综合银行的方向发展，国际领域对商业银行的经营与业务产生了深远的影响。商业银行是在市场经济中孕育和发展起来的，它是适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融企业。经过几百年的发展和演变，现代商业银行已经成为各国经济活动中主要的资金集散机构和中心，并成为各国金融体系