授信分析报告的解读

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1、(一)授信客户背景情况1、企业概况:(1)成立背景、历史沿革及主营业务简介。(2)实收资本情况:借款人注册资金、股东出资方式、注册资金到位情况。(3)所有制:主要分析借款人的所有制性质,所有制性质指国有或国有控股企业、事业单位、广泛持股的上市公司、外资企业(合资、独资、合作)、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业(特别注意揭示名为外资实为民营的情况)等。    (4)首笔业务应对客户开发背景进行说明。(5)企业如有的重大涉诉事项,应对原因现状进行说明。2、股东及关联企业情况:此部分内容对民营企业(

2、包括名为合资实为民营的企业),或股权关系复杂有必要明确揭示的企业应按要求详述,其他企业可简化。(1)股东情况:分析股东结构,各主要股东的经营概况,股东间的关系,对股东的股东进行了解,并应追溯到企业的最终控制人,尽量掌握最终控制人的背景及信用状况。(2)关联方式,对授信对象的关联关系,包括个人或家族为纽带的关系、资产为纽带的关系等要予以揭示,对控制关系的具体体现,要详细描述。(3)关联企业情况:分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往来情况,对于关系密切、资金往来频繁的关联企业要重点分析。以上客户背景

3、信息应来自企业介绍、中介机构、企业文件、媒体等。(二)授信业务背景情况1、授信对象与我行的合作历史及合作关系,包括建立授信关系时间(包括为他人担保),历史上授信金额、品种及使用情况,是否能够按期还本付息,有不良信用记录的,应详细说明发生时间、金额、原因及处理情况。2、在本行授信情况,包括授信额度及授信余额,授信条件及执行情况,实际用途及直接用途情况,贷后监控要求。3、在本行结算情况,包括日均存款余额、国际结算量等。4、在他行授信情况,包括在他行授信额度、授信条件及额度使用情况,有无不良信用记录。企业

4、对外担保情况等。(三)经营风险分析(1)确定行业分析对象是关键,应选取授信对象主营业务所涉及的具体行业及所辐射的地域,进行有针对性的详细分析,并与企业有关分析相结合进行。(2)行业特征及市场特点(3)行业中主流企业运营概况。(4)行业发展预测:包括宏观经济形势、经济政策、产业政策、市场因素等对行业未来发展的影响预测及未来市场竞争的格局。以上行业分析信息应主要来自企业介绍和媒体。(四)管理分析:主要负责人情况:包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管理风格等,如发生主要领导人变更应对变动原因及影响详细说

5、明,并介绍生产、销售和财务方面负责人情况,业务分工情况。(五)财务分析1、财务报表质量分析(1)信贷调查人员应要求企业提出完整的三年审计报告(包括正文和附注),若企业无法提供(或无法完整提供)审计报告,必须了解具体原因,并对有关情况进行书面说明。(2)信贷调查人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证,在授信报告中描述查帐科目和方法,并对查账结果进行说明,判断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。(3)对于集团客户,应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别进行分析。若企业无法提供全部报表,应在

6、报告中说明无法提供的原因。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务,应重点分析本部财务状况。2、报表内容分析:(1)资产负债表分析①总体要求:通过对资产负债表结构及主要科目的分析,了解企业的资产负债结构及配比情况,判断企业拥有资产的质量,发现不规范的核算方法,并据此判断财务比率使用时可能出现的失真。资产负债表的分析主要包括:资产的真实价值、净资产有无虚增、是否存在无效资产、有无未入账资产及原因、资产的流动性、负债的匹配情况、发生损失的可能性等,重点分析资产负债表中占比超过10%的科目及变动较大的科

7、目,要对占比较大和发生重大、异常变化的科目进行重点分析,包括明细情况、账龄结构及形成原因,预测其发展态势。②重点提示:货币资金:重点分析货币资金是否可被授信对象自由支配(对于保证金情况应给予说明);货币资金规模能否覆盖企业即将到期债务规模。短期投资:重点分析企业短期投资的构成及投资资金来源(应与负债或权益方对应分析),若企业短期投资规模较大或发生重大波动,应说明相关原因,还应重点分析短期投资变动与银行借款变动间是否存在联系。应收帐款:重点分析应收账款明细及账龄结构,以判断应收账款质量的高低,对于大额

8、期限较长的应收账款应重点分析。同时,要注重应收账款中是否存在非经营性应收项目,是否存在对关联企业的借款。要将财务分析与经营管理分析结合进行,分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。其他应收款:重点分析其他应收款的去向及账龄结构,并分析其他应收款形成的原因,判断其回收的可能性,关注拆出资金的来源,重点分析其他应收款变动与银行借款变动间是否存在联系。对于其他应收款波动较大的情况要重点分析。存货:重点分析存货的构成和账龄结构,要根据企业的收入规模及生产周期,判

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