审计报告--综合审计报告(最终)

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1、集团有限公司监察中心审计报告监审综[]第号签发人：关于A房地产开发有限公司综合审计报告根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对A房地产开发有限公司（下称A）年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下：一、A基本情况：1、项目基本情况：“公寓”位于市区，该项目用地总面积为平方米，分为A、B、C、D四个区，其中A区用地面积为平方米，B区用地面积为平方米，C区用地面积为平方米，D区用地面积为平方米，我司根据规划对该项目进行分期开发，截止目前C、A区已建设完工。BB区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工程延误导致延期交房，A内部预计将于月日前向业主交付。BB

2、区二期一标段工程已经全部封顶，#楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。BB区二期二、三标段工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市（集团）有限公司（下称C），年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中，楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。2、销售以及欠收情况：AC区住宅已销售完毕，A区住宅基本销售完毕，A区车库正在销售中，商业部分尚未销售；B区住宅和别墅正在预售过程中；D区处于前期筹备阶段尚未开工建设。截止至年底A可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其中年在售楼盘共计销售套，合同签

3、约金额为万元。（详见下表）项目可售面积（㎡）已售面积（㎡）可售套数已售套数已签定合同金额（万元）实收房款金额（万元）未收回房款金额（万元）A区C区B区D区合计第5页共5页集团有限公司监察中心审计报告AA区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭合同外，无按揭方式未收回房款的情况。但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现B区截止至年底按揭付款方式销售额累计为万元，按揭付款方式销售占总销售额的%，按揭付款方式未收款金额为万元，占按揭付款总额的%。二、审计发现问题1、B区二期二、

4、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异经查，B区二期二、三标段土石方工程合同工程总方量为万立方米，工程单价为元/m3，土石方工程款共计万元。审计人员根据二期二、三标段现在的实际地貌测量数据，以及A成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计算得出，该项工程土石方实际完成量约为万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是万元，实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达449.28万元。截止至2011年12月31日已累计支付万元，占支付进度的%，超出实际付款金额已达万元。另外，2012年1月份又A又以借款方式向某支付万工程进度款项，并支付其万元履约保证

5、金，因此累计支付款项已超实际工程金额达到万元。对此审计人员了解到，由于A没有对B区二、三标段土石方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高进行交接等原因所致。2、销售部因延迟交房给B区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。经查，A销售部2011年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一定影响且新年将至，为向户业主表示对客户的歉意，赠送DCG调和油一瓶，金额为元/瓶，以及东北大米一袋，金额为元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达万元。文件报批

6、单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及XCG三家超市比较后，XCG超市价格最便宜。由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪和重百主要经营百货零售，但属专业超市，价格在整个重第5页共5页集团有限公司监察中心审计报告庆市场有较大优势，因此最终选择超市进行采购。但经过审计人员询价发现，销售负责人称，如果团购东北大米袋以上的，可以按照元/袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与A销售部采购单价相差元/袋，共产生元差异。另外审计人员发现，A发放的食用油礼品中并不是报批时的DCG牌调和油，取而代之的是省市出产的“”牌压榨浓香菜籽油。但审计人员在走访的新世纪百货以及

7、重百几家超市均表示并不经营“”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。对于未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用DCG牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，DCG不能提供足够的货源，因此才更换为“道道全”菜籽油的，并且“道道全”较“DCG”便宜元/桶，本次实际支付XCG超市金额为万元。审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效的程序保证，但A销售部并未严格负责的进行询价