银行会计练习三外汇业务

《银行会计练习三外汇业务》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、外汇业务的核算（一）1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。1.4月8日，客户林南持HK＄1000现钞，要求兑换人民币。会计分录为：借：贷：借：贷：2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US＄1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为￡）会计分录为：借：贷：借：贷：借：贷：3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币

2、存款户。计算利息：到期利息=过期利息=会计分录为：借：贷：借：贷：借：贷：84、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US＄80万元，我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单无误，计算议付费US$16000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。会计分录为：收入：借：贷：付出：借：贷：贷：借：贷：5、信

3、谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HK$150万元，向香港P公司购买诊疗仪器。我行向进口商收取开证金额10％的外汇保证金，进口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。香港中国银行议付单据后，加收银行费用HK$30000，向我行索汇。我行收到全套进口单据后付款。要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。审单付款分别按“单到国内付款”和“国外审单借记”两种付款方式进行处理（国外审单借记的利息假设为HK$18000）。（1）开立信用证借：贷：借：贷：借：8贷：（2）审单付款

4、①单到国内付款方式：借：贷：借：贷：借：借：贷：②国外审单借记：借：贷：借：贷：借：借：贷：借：贷：借：贷：6、信谊股份有限公司4月28日向银行申请贷款US$200万元，期限3个月，约定7月28日由信谊股份有限公司从美元户偿还，利率采用1个月浮动，于季末月20日结息后由外汇存款户支付，余息于到期时与本金一并归还。假设美元贷款利率：4月28日为3.9%，5月1日为3.96%，6月1日为3.87%，7月18日为3.78%。发放贷款：借：贷：6月20日结息：利息=借：贷：7月28日归还本息：利息＝借：贷：贷：7、

5、3月4日，钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元，期限半年，转入美元外汇存款账户；9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定3月4日美元3个月浮动利率为3.6%，6月4日美元3个月浮动利率为3.69%。3月20日计算利息并转账：利息＝会计分录为：借：贷：6月20日计算利息并转账：利息=会计分录为：借：贷：9月4日计算利息并收回贷款：利息＝8会计分录为：借：贷：贷：外汇业务的核算（二）要求做出会计分录：1.、某进出口公司本日存入外汇活期存款帐户（港币户）

6、现钞HK$20000。2、某进出口公司存入其外汇活期存款帐户（欧元户）EUR€10000。3、某外贸公司本日从某活期外汇存款帐户中支取现钞HK$5000，办理转帐。4、某外贸公司本日从其活期外汇存款帐户中支取现钞GB￡50000兑换人民币。办理转帐。5、某进出口公司将国外汇入汇款US$2000转入其活期外汇存款帐户，办理转帐。6、某进出口公司将国外汇入汇款EUR€10000元结汇，转入其人民币存款帐户。7、某客户要求将其收到的汇入汇款US$9000元存入其在中国银行开立的港币存款帐户。8、客户张某持存折及支

7、取凭条，从其活期外汇存款帐户中支取HK$2000元，兑换人民币现金．9、某银行12月20日计算外汇存款利息JP￥1200，转入其活期外汇存款帐户。10、某外贸公司从其活期外汇存款帐户中支取US$10000汇往国外，办理转帐。11.、某外贸公司将国外汇入汇款US$100000元转存定期存款，办理转帐。12、中国银行某分理处收到某开户单位进出口公司交来的保证金US$2000，从其外汇存款帐户支付，办理转帐。13、某银行收到开户单位的转帐支票，金额RBM￥1000元，款项用途支付信用证保证金，经审核无误，办理转帐

8、。14、中国银行某分理处向某进出口公司发放贷款US$500000，直接用以支付进口信用证项下货款，办理转帐。15、某进出口公司一年期短期外汇贷款到期，金额US$500000，利息US$10000，从其外汇存款帐户取款偿还本息，办理转帐。816、中国银行无锡分行向化工进出口公司发放短期外汇贷款一笔，金额US$200000，用于支付进口货物款项，银行接到国外代理行寄来的单据．审核无误转帐。17、客户张平申请将国外汇入