银行承兑汇票的贴现的操作

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1、o银行承兑汇票贴现的操作。　　(一)受理汇票贴现的操作　　1．汇票查询。o2．持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联贴现凭证，在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送会计部门。　　3.会计部门经办员接到做成转让背书的汇票和贴现凭证后，除对汇票按照有关程序审查外，还应审查贴现凭证各项内容填写是否正确，要素是否齐全。经审核无误后，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：o贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30天)　　实

2、付贴现金额＝汇票金额－贴现利息　　然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。　　第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，第二、三联分别作××科目和利息收入科目的贷方凭证，第五联和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。会计分录：　　借：贴现——汇票户　　贷：××科目——持票人户　　贷：利息收入——××利息收人户　　第四联贴现凭证加盖转讫章作收账通知交给持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专央保管。o(二)贴现到期收回的操作　　贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办员签名或盖章，注明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，在“委托收款凭据名称”

3、栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放，其余手续比照发出委托收款凭证的手续操作。　　贴现银行在收到款项划回时，按照委托收款的款项划回的有关手续操作。会计分录：　　借：联行来账　　贷：贴现——汇票户　(三)贴现到期末收回的操作　　贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，追索票款时，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取。填制二联特种转账借方凭证，在“转账原因”栏注明“未收

4、到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”，一联作借方凭证，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。会计分录：　　借：××科目——持票人户　　贷：贴现——汇票户　　一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给贴现申请人。　　贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定操作。　　贴现申请人未在本行开立账户的，对已贴现的汇票金额的收取，应按照《票据法》的规定向贴现申请或其他前手进行追索。ooo