张俊芳《财经法规》讲义

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1、第二章　支付结算法律制度第一节　支付结算概述一、支付结算的概念和特征(一)概念1.概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2.支付结算的功能：完成货币资金一方当事人向另一方当事人转移3.办理支付结算的主体：单位个人银行4.办理支付结算的工具票据结算凭证（1）根据经济往来组织支付结算，5.支付结算的工作任务（2）准确、及时、安全办理支付结算，（3）按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。(二)特征1.办理

2、支付结算的机构：金融机构必须进过央行批准(1)未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为直接货币给付经营支付结算业务。(2)单位、个人未经中国人民银行批准的金融机构作为中介的直接货币给付和资金清算不是支付结算，属于一般的货币给付和资金清算行为。2.支付结算的行为：要式行为【注】：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3.支付结算的发生：取决于委托人的意志4.支付结算的管理体制：统一管理分级管理(1)统一管理：中国人民银行(2)分级管理：中国人民银行各

3、地方执行5.支付结算必须依法进行。41一、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款原则2.谁的钱进谁的账，由谁付款原则3.银行不垫款原则二、支付结算的主要支付工具汇票商业汇票三票银行汇票三票一卡本票非现金支付结算工具支票一卡：银行卡汇票结算方式托收承付委托收款三、支付结算的主要法律依据1.《票据法》2.《票据管理实施办法》3.《支付结算办法》4.《中国人民银行银行卡业务管理办法》5.《人民币银行结算账户管理办法》6.《异地托收承付结算办法》7.《电子支付引导（第一号）》四、办理支付结算的基本要求(一)单位、个人和银行办理支付结

4、算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。1.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；2.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。(二)单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立，使用账户。1.在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。41（1）不得为任何单位和个人查询账户情况1.银行“三不得”（2）不得为任何单位和个人冻结，扣划款项（3）不得停止

5、单位，个人存款的正常支付【注】：除国家法律法规另有规定外，银行不得有以上三种行为。(二)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造，变造。1.票据和结算凭证的伪造、变造。（1）伪造：改变签章的行为（2）变造:改变签章，以外其他法律事项的行为【注】：会计资料的伪造、变造（1）伪造：虚假（2）变造:改变金额1.票据和结算凭证不得更改的项目出票或签发日期收款人名称【注】：（1）更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）支票的金额和收款人名称可授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。2.票据和结算凭证可以更改的

6、项目：原记载人可以对其他记载事项进行更改，并在更改处签章证明。+4.票据和结算凭证上的签章单位：公章+私章个人：签名+盖章　(三)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。【注】：票据和结算凭证应大小写金额同时记载同时记载，二者必须一致。(四)填写票据和结算凭证的基本要求1、字体要求：楷书或行书，繁体不得使用自性简化体412、“整”（或“正”）字的书写。①“元”位为止：应写小写写为大写时②“角”位为止：可以不写③“分”位为止：不写3、“人民币”字样的书写：将小写金额写为大写时，大

7、写金额前应标明“人民币”字样。【注】：在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。4、“零”的书写：万位是“0”、元位也是“0”的时候，“零”可写在万位也可写在元位、但只能写一次。5、“¥”的书写：在小写金额前要加“¥”。6、票据的出票日期必须使用中文大写。①1210月前加零（1）原则②1-9月102030日前加零③10-19前加零（2）票据出票日期使用小写的，银行不予受理。大写日期未要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。【小结】无效票据：（1）未使用中

8、国人民银行统一规定印制的票据。（2）更改了票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；（3）票据签章不符合规定；（4）票据金额大小写不一致。【例2—1】下列各项中，可以作为办理支付结算和资金清算业务的中介机构的有（ACD）。A．城市信用合作社B．保险公司C．银行D