澳大利亚矿业资产评估准则

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1、澳大利亚矿业资产评估准则一、准则的目的本准则的目的是提供一套良好执业实践相关的基本原则和支持性建议，帮助“独立专家报告”撰写人准备报告。对矿业和石油资产及证券评估和（或）评价而言，独立专家报告是必须的，也是公开的。独立专家报告应该是可靠的、全面的、易于理解的，且需要提供投资者、投资顾问在进行投资决策时需要了解的全部重要信息。二、准则的制定本准则是由矿业评估准则委员会--由澳大利亚矿业和冶金学会（AusIMM）、澳大利亚地质科学家协会（AIG）、澳大利亚矿业咨询协会（MICA）共同组建的联合委员会--制定的，澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）、澳大利亚

2、证券交易所（ASX）、澳大利亚矿产理事会（MCA）、澳大利亚石油勘探协会（PESA）、澳大利亚证券业协会（SIA）以及澳大利亚金融部门的代表也参与了准则制定工作。在本准则之前，矿业评估准则委员会发布过两个矿业评估准则。第一个在1995年2月17日发布（1995年7月1日开始施行），第二个于1997年11月22日发布（1998年4月1日开始施行）。三、声明矿业评估准则提供的指导意见服从于《澳大利亚公司法2001》、相关的公司法规、其他现行法律条款、ASIC发布的政策和指南、ASX或其他被认可的证券交易所的挂牌上市规则。只要与现行法律、ASIC的政策和指南

3、、相关被认可的证券交易所要求不矛盾，本准则均是适用的。本准则不构成法律方面的建议，也不表明已经考虑了与独立专家报告撰写和矿业和石油资产及证券评估评价相关的所有事情。每次评估和（或）评价、独立专家报告撰写法律责任方面的判断，以及必要时寻求法律方面的建议均是评估人员自身应负的职责。 四、术语章节的段落中如果使用“必须”（must）这个词，表示这是评估准则中必须遵守的强制性要求。除非在特殊情况下根据这一要求可能会违反法律，或与相关证券交易所要求冲突。章节的段落中如果使用“应该”（should）这个词，表明在使用时应该根据特定情况进行判断，前提是不能违背本准则

4、的基本原则。关键术语的定义在本准则的结尾部分，同时与基本原则相关的定义，也在准则中进行了解释，并以粗体标识，以方便准则使用人。本准则中，定义和缩写的首字母或重要表述以上标表示，例如，“评估D40”意思是这一术语定义的代码是D40。一个单词首字母大写通常表示这是一个定义过的术语。单数包含复数，反之亦然。五、基本原则在“公开、独立专家报告”撰写过程中，本准则要求遵守的基本原则是：实质性、胜任、独立、透明。在准则15-31章节和定义D16,D7,D13和D38分别对他们进行了详细描述。六、评估人员的义务AusIMM、AIG、MICA三个协会分别预定在2005

5、年4月29日、2005年9月30日和2005年的某一日期使本准则生效，在协会成员根据公司法、ASX和其他证券交易所上市规则要求编制公开独立专家报告时强制性推广使用本准则。证券业务中涉及到矿业和石油资产技术评估或评价时亦使用本准则。不论在哪儿或者为什么人编制技术评估和（或）评价报告，也不论待估资产所处位置、也不论报告撰写人是否为某个具有强制性道德规范的职业协会的成员，矿业和石油资产及证券评估和评价时，矿业评估准则不仅是执业中推荐使用的，而且是应该坚持使用的。公司法未要求公开披露信息的非上市公司筹集资本时，涉及的技术评估和评价不受本准则约束。在此类情况下，

6、项目建议书还是应该遵循本准则的有关原则。如果未完全遵循，应该在项目建议书中清晰的揭示和说明。任何对本准则的背离前提必须是：不会对专家、专业人士的评估或评价构成重要影响，而且必须在报告中披露并说明理由。AusIMM、AIG、MICA成员应该认识到，如果有针对他们违反矿业评估准则方面的指责，协会的道德委员会将就此展开调查，一旦查实，调查结果将会在相关杂志上公布。七、报告用途独立专家报告是这样的一份报告：根据公司法、ASX或其他证券交易所上市规则或其他任何目的要求，都可能会涉及一份矿业和石油资产及（或）证券技术评价与（或）评估报告。该报告必须由独立专家出具，

7、有时候独立专业人士的帮助也是必须的，这取决于出具报告的专家是否具备技术评估和（或）评价所需要的全部专业知识，以及工作量的大小。八、准则的适用性本准则适用于：根据澳大利亚公司法、相关的公司法规、其他现行法律条款、ASIC发布的政策和指南、ASX或其他被认可的证券交易所的挂牌上市规则要求公开和发布的任何独立专家报告相关的矿产和石油资产及证券技术评价与（或）评估。包括：（a） 披露的文件，如一份说明；（b） 强制收购补偿；（c） 关联方交易中股东权益保护；（d） 股东同意的收购事项涉及的评估；（e） 减资；（f） 公开筹资中筹资方估价；（g）收购和资产处置相

8、关的公平、合理报告。其他一些目的的技术评价和评估也应该部分或全部遵守本准则，包括：（h） 举债