会计基础工作规范达标标准

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1、中国航天科技集团公司会计基础工作规范达标标准中国航天科技集团公司财务金融部目录第一部分会计基础规范2一、会计机构2二、会计岗位3三、会计人员7四、会计职业道德9五、会计监督检查9六、会计工作交接12七、票据与印章14八、会计科目17九、会计凭证18十、会计账簿23十一、财务报告24十二、会计档案26十三、财务信息化28第二部分会计基本业务28一、货币资金28二、往来款项31三、存货35四、股权投资39五、固定资产41六、借款46七、收入47八、日常费用49第三部分会计管理制度51一、会计人员岗位责任制度51二、财务收支审批制度53三、货币资金管理制度54四

2、、往来款项管理制度57五、财产清查管理制度58六、日常费用报销制度61七、财务信息化管理制度61八、会计档案管理制度63附件：66一、会计业务处理流程图66二、主要附表参考格式69-1-中国航天科技集团公司会计基础工作规范达标标准为加强会计基础工作，规范会计工作秩序，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等有关规定，结合集团公司实际情况，特制定本标准。会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基础。本标准主要从会计基础规范、会计基本业务、会计管理制度三个方面对会计基础工作进行规范。第一部分会

3、计基础规范一、会计机构法定代表人或单位负责人（以下简称“单位负责人”）是单位会计工作的第一责任人。对依法设置会计机构、配备会计人员、建立会计管理制度、组织开展会计工作以及会计资料的真实性、完整性负领导责任。总会计师是单位会计工作的直接责任人。对会计核算、监督、分析、报告、制度建设等各项会计工作的组织开展负主管领导责任，组织单位重大经济行为的可行性分析与审核，参与单位重大经营活动的分析与决策，实施对单位重大财务事项的监督与报告。各单位必须依法设置独立的会计机构，配备会计机构负责人。-74-会计机构是单位组织架构的重要组成部分，是单位资金管理、会计核算、会计监

4、督、财务管理、会计管理制度建设的责任部门。会计机构负责贯彻执行国家相关财经法律法规，围绕单位发展战略，组织开展会计核算，反映经济活动情况，参与经营决策，为单位经济活动的顺利开展提供服务。一、会计岗位（一）设置原则会计岗位设置必须严格执行不相容岗位相分离的原则。不相容岗位主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、稽核、财产保管等岗位。（二）岗位设置会计岗位一般包括：会计机构负责人、会计主管岗、出纳岗、往来款项核算管理岗、存货核算管理岗、投资核算管理岗、在建工程核算管理岗、固定资产核算管理岗、无形资产核算管理岗、资金核算管理岗、职工薪酬核算管理岗、收入核算管理岗

5、、纳税核算管理岗、成本核算管理岗、费用核算管理岗、稽核岗、总账报表岗、预算管理岗、国有资产产权管理岗、财务分析与评价岗、价格管理岗、财务信息化管理岗、会计档案管理岗等岗位。各单位可根据内部牵制制度的要求和工作需要，设置会计岗位，调整职责分工。兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人；不兼容岗位不能由同一人担任。各单位要对具体岗位设置、职责分工以制度形式固化。（三）岗位职责1、会计机构负责人：负责贯彻执行国家相关财经法律法规和上级部门的相关政策；按照会计制度及相关规定，结合本单位具体-74-情况，制定具体会计管理制度及实施办法，参与经营决策；负责组织会计核算

6、与会计监督，维护资产安全与完整；负责在授权范围内对相关会计业务进行审批；负责预算管理、成本管理、价格管理、财务分析管理；负责制定筹资、融资计划，对资金运作进行统筹；负责财务信息化管理；负责合理调配会计人员的工作，组织财务工作绩效考核和财务预算考核；办理与岗位相关的其他事项。1、会计主管岗：负责在会计机构负责人的领导下，开展具体会计核算业务，组织会计人员按时、按要求记账，收付款,如实反映和监督财务收支情况；负责对会计凭证、会计账簿、会计报表以及财务报告等会计资料的合法性、真实性、准确性和完整性进行审核;办理与岗位相关的其他事项。2、出纳岗：负责现金、银行存款

7、的收付业务；负责办理与银行结算票据（包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等）有关事宜；负责办理银行账户的开设、变更与撤销;办理与岗位相关的其他事项。单位可根据业务量大小分设现金出纳岗和银行出纳岗。3、往来款项核算管理岗：负责往来款项业务相关原始凭证的审核；负责除主营业务以外往来款项的会计核算与管理，包括各种其他应收、暂付款项的催收、结算，其他应付、暂收款项的清偿工作等；办理与岗位相关的其他事项。4、存货核算管理岗：负责存货业务相关原始凭证的审核；负责存货业务的会计核算；负责与存货采购相关的往来款项的会计核算和定期对账；负责定期将存货明细账与存货管理部门的

8、台账进行核对；负责监盘存货，并根据盘点结果的审批意见及时进行账务处