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《内部控制、外部监管与上市公司会计信息披露质量基于博弈论的分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、内部控制、外部监管与上市公司会计信息披露质量基于博弈论的分析第18卷第3期2016年5月东北大学学报(社会科学版)JournalofNortheasternUniversity(SocialScience)Vol.18,No.3May2016doi:10.15936/jki.10083758.2016.03.005收稿日期:20150925基金项目:国家社会科学基金资助项目(15BGL199);浙江省社会科学联合会资助课题(2016N16M);宁波市软科学研究计划资助项目(2015A10060)。作者简介:姚海鑫(1962),男,辽宁北镇人,辽宁大学教授,博士生导师,主要从
2、事公司治理与公司财务、博弈论及应用研究;冷军(1977),男,四川德阳人,辽宁大学博士研究生,宁波大学讲师,主要从事公司治理与公司财务研究。内部控制、外部监管与上市公司会计信息披露质量基于博弈论的分析姚海鑫1,冷军1,2(1.辽宁大学商学院,辽宁沈阳110036;2.宁波大学商学院,浙江宁波315211)摘要:从外部监管与内部控制角度出发研究了上市公司会计信息披露质量问题。分阶段构建了证监部门与上市公司管理层之间的外部静态博弈,以及上市公司管理层与审计委员会及会计人员的两部门内部动态博弈模型,通过均衡解求解,分析会计信息披露与博弈参与方的策略选择。研究结论表明:降低证监部门
3、的审查成本、增加证监部门失职的损失补偿,促使证监部门尽责;加大对上市公司违规信息披露的处罚力度;加强内部控制建设,强化会计人员的内部会计控制功能;提高审计委员会的独立性和专业性,完善内部管理控制等将有利于上市公司会计信息披露质量的提升。关键词:内部控制;外部监管;会计信息披露质量;博弈论中图分类号:F275.5文献标志码:A文章编号:1008-3758(2016)03-0247-08InternalControl,ExternalSupervisionandAccountingInformationDisclosureQualityofListedCompaniesBase
4、dontheGameTheoryYAOHai-xin1,LENGJun1,2(1.BusinessSchool,LiaoningUniversity,Shenyang110036,China;2.BusinessSchool,NingboUniversity,Ningbo315211,China)Abstract:Theaccountinginformationdisclosurequalitywasexploredfromtheperspectiveofinternalcontrolandexternalsupervision.Anexternal,staticgamem
5、odelbetweenthesecuritiesregulatoryauthoritiesandthemanagementoflistedcompanieswasconstructed,andthenaninternal,dynamicgamemodelbetweenthemanagementoflistedcompaniesandaccountingstaffsaswellasauditcommitteeswasestablished.Basedonthesolutionsofequilibrium,theaccountinginformationdisclosurean
6、dthegameparticipants’strategieswerestudied.Itwassuggestedthatthecostofsecuritiesregulatoryauthoritiesshouldbelowered,thecompensationandaccountabilityfordutyderelictionofsecuritiesregulatoryauthoritiesshouldbeincreased;thepenaltiesforillegalinformationdisclosureoflistedcompaniesshouldberein
7、forced,thequalityofinternalcontrolandtheinternalaccountingcontrolfunctionofaccountingstaffsshouldbeimproved,andtheindependence,professionalismandinternalmanagementcontrolofauditcommitteesshouldbeperfected.Keywords:internalcontrol;externalsupervision;accounting
