n企业“应收帐款”的管理

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1、企业“应收帐款”的管理一、行销循环与应收款项管理循环意义　　行销活动成败是决定一家企业永续经营的基本条件。因此，任何一家企业都必须有足够的的市场营运业绩来支持企业的生存与成长。满足企业的的市场营运业绩，通常是指：适当的收益、顾客满意度的满足度及维持必要的市场占有率。　　企业应收帐款的结构　　1.了解企业行销活动的各种形态　　从企业行销国度分有：(1).国内市场行销活动(2).国外市场行销活动两种。　　内销从顾客付款方式来看，销售形态有：(1)现销；(2)赊销及(3)分期付款销货。后两者属于应收款项管

2、理。　　外销活动依付款方式又可分为：(1).信用状交易L/C；(2).付款交单D/P；(3).承兑交单D/A和(4).一般赊售OpenAccount。后三者属于应收款项管理。　　应收款项管理从财务管理的角度研究是一种营运资金的管理，优良的应收款项管理可以创造出企业的现金流入量，降低企业资金成本。应收票据也可以充当企业支付帐款的工具，减低企业资金的压力。　　　2.行销活动活动循环构成图14　　3.应收款项管理循环构成图　　美国Baumback教授亲自调查破产公司之经营者与债权人之后所作成失败原因如下：

3、　14　　　　　　　其中有关不良的应收款项管理所引起。　　4.应收款项管理循环构成图14　　良好应收帐款管理始于良好的顾客管理　　良好的顾客管理包含：　　1.正确、详实、持续的顾客交易资料的管理。　　2.谨守公司的赊售政策。　　3.预防重于治疗。二、应收帐款赊售所引发交易风险及风险规避的方法　　将企业经常发生的交易风险种类与预防之道叙述如下：　　1.销货给予无偿债能力的客　　　　　　　a.拟订客户授信办法并落户实执行。　　2.推销人员勉强推销，导致帐款无法顺利回收　　　　　　　　　　　　　　a.加强

4、推销人员行销技能。　　3.商品售价低于成本　　　　　　　　　　a.商品订价一定要有成本资料及市场同业价格作为订价时参考资料。14　　4.行销人员售价低于既定底价　　a.业务人员之售价低于底价是否经过行销经理同意，其决定应防止引发市场同业的价格竞争。　　5.客户订货事宜处理错误，客户拒绝接受销货交易。　　　　　　　a.业务流程管理制度建立，要求业务处理人员谨慎行事。　　b.严格要求业务代表不可勉强向客户进行推销出货。　　6.接受无法制造产品或无法达到品质标准的订单　　a.加强业务人员的商品知识及避免过

5、份注重业绩，增加业务人员压力。　　7.客户变更订单内容迟迟没作有效的处理　　　　　　　　　　　　　　　　　a.订立客户变更订单业务处理流程并落实执行。　　8.未经授权之交易频传，业务人员从中舞弊　　　　　　　　　　　　　　　　a.业务流程制度建立，加强计算机化内部稽核。　　9.顾客交货管理有缺失，常发生无法准时交货情况。　　　　　　　　　　　　a.拟订出货业务流程管理，要求出货人员确实执行。　　10.交易记录故意错误，或虚构交易，从中舞弊。　　　　　　　　　　　　　　a.行销业务流程管理制度建立及落

6、实执行，加强计算机化之内部控制。　　11.所有销售行为没有开立发票，增加企业赋税风险。　　　　　　　　　　　　a.所有发货行动一定随货附送内容相同之发票。　　b.发票存根联与客户联之内容相符。　　c.发票作废理由是否合理。　　12.开具预收货款发票没作发票调整，虚列销货收入。　　　　　　　　　　　　　a.建立预收货款业务流程管理办法并落实执行。　　b.定期或不定期作预收货款稽核。14　　c.统一发票申报时要做必要的调整。　　13.商品无端被偷。　　　　　　　　　　　　a.加强警卫能力及仓管人员责任感

7、。　　14.客户帐款被业务人员挪用　　　　　　　a.定期不定期进行应收帐款对帐。　　b.定期不定期实施业务人员轮调。　　15.行销人员未积极进行帐款回收工作，导致坏帐损失增加。　　　　　　　a.专人负责追踪帐款回收情况，避免行销人员借故推拖收回帐款。　　b.应收帐款帐龄分析表提供，并彻底研讨帐款有效回收策略与奖惩办法。　　16.客户抱怨事项延缓处理，损伤企业形象。　　a.企业全心建立客户抱怨是企业业务改善最好的建议的企业文化　　b.企业设立客户抱怨处理专门部门，依客户抱怨类别由指定部门处理。　　c.

8、将处理结果一方面通知顾客，一方面让相关部门作业务改善之用。　　17.销货退回作业缺失　　　　　　　　　　a.仓储部门实际收到顾客退回商品后，依销货退回作业规则办理退回事宜。　　b.仓储部门应恢复产品至可再销售情况。　　c.会计是否正确执行顾客销货退回事宜。　　d.发票是否要求顾客缴回。　　18.销货折让作业缺失。　　　　　　　　　　a.销售人员是否要求顾客出具销货折让证明书。　　b.销货折让事宜是否经过主管核准。　　c.是否训练收款人员如何降低销货折让的损失。　　19