2012年注册税务师考试 税务代理实务考题精讲 讲义整理版

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1、2012年注册税务师考试税务代理实务考题精讲讲义整理版一、单选题：1、【例题2·单选题】（2012年）关于税款追征与退还的说法，正确的是（　）。　　A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还　　B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还　　C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息　　D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金　　[答疑编号] 『正确答案』A『答案解析』纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税

2、款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。2、【例题·单选题】（2012年）下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是（　）。　　A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费　　B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费　　C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费　　D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金　　[答疑

3、编号] 『正确答案』B『答案解析』准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的运输业发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。3、【例题·单选题】（2012年）关于个体户建账的说法，错误的是（　）。　　A.注册资金在20万元以上的，应建复式账　　B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账　　C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账　　D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账　　[答疑编号] 『正确答案』C『答案解析

4、』提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。4、【例题5·单选题】（2012年）在确定营业税计税依据时，正确的是（　）。　　A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费　　B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入　　C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费　　D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算　　[答疑编号] 『正确答案』B『答案解析』选项A金融经纪业务以其全部手续费收入计税依据。选项C外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，不得扣除买

5、卖过程中的费用。选项D金融商品的买入价可以用移动平均法、加权平均法计算，一经选定，一年内不得变更。5、【例题·单选题】（2012年）下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是（　）。　　A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分　　B.国债利息收入　　C.残疾人员工资加计扣除部分　　D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分　　[答疑编号] 『答案解析』A6、【例题1·单选题】（2012年）某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”

6、项目代扣代缴个人所得税的是（　）。　　A.向独立董事支付的补贴　　B.向职工支付的托儿补助费　　C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费　　D.向外聘技术人员支付的兼职费　　[答疑编号] 『正确答案』C7、【例题4·单选题】（2012年）土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　）。　　A.营业税　　B.印花税　　C.城市维护建设税　　D.教育费附加　　[答疑编号] 『正确答案』B8、【例题1·单选题】（2012年）税务行政复议中的被申请人是指（　）。　　A.被税务机关委托的代征人　　B.与申请人存在控股关系的上级单位　　C.以共

7、同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织　　D.作出具体行政行为的税务机关　　[答疑编号] 『正确答案』D『答案解析』税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。所以选项D是正确的。9、（2012年）关于税务代理关系终止的税法，错误的是（　）。　　A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止　　B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为　　C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为　　D.委托关