关于强化企业货币资金内控的思考

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1、关于强化企业货币资金内控的思考规A代经臼年悻息关于强化企业货币资金内控的思考陆纪乎太原铁路局摘要:货币资金是企业经营当中最活跃最重要的资产，拥有极高的管理风险，为确保企业货币资金的安全需对其进行严格的内部控制。本文在探讨企业货币资金的内部环缆、内部控制内容及不足的基础尘，提出了企业货币资金内校的强化措施。关键询:货币资金;内部控制;资金内控;强化措施中图分类号F82文献标识码A文章编号∞1-828X(2011)11-0222-01其次，对企业票据与印章的管理混乱。企业职业道德感不强的会货币资金是以现金、银行存款和其他货币形式存在的企业资产，计人员一方面极易可能私自转让及出借相关祟据;另一方面

2、也会出于它具有携带方便、流动快捷、变现容易等特点，同此既是错误和舞弊贪阁1工作便利二号虑而对财务专用章等印章不做严格管理，更甚者会宣容易发生的业务领域.也是内部控制应当特别关注的焦点。因此，企业有必要加强对资金内部控制的认识，以提高经营效果。接忽视对印章的管理。最后，企业职责划分与授权制度不合理。就职责划分而言，企业一、企业货币资金的内部环境货币资金内部环挠泛指对企业货币资金内部控制的确立和执行具在出纳员工出现意外情况时，往往难以保障工作持续进行，而这主要有重要作用的闵素，基本可概括为如下三方面内容:是由于企业缺乏完善的工作交接制度所致。出纳工作对技术及流程的第一.管理决策者与员工的能力与通

3、德观。决策者是货币资金内要求均较高，因此tH纳Z作交接的不力不仅会增加企业财务风险，而部控制环境中的决定闲素，决策者的管理方式、知识水平、法制意识、且最终影响着企业的生存。就授权制度及资金审批而言，目前大多数道德观念都在接影响货币资金内部控制执行效果。所以说就管理人员企业存在领导;一人拍板;的不合理审批形式，缺乏完善的内部审批而言，是否具备丰富的专业技术知识及法律知识、能fl运用适合企业制度(刘美华，2∞关于强化企业货币资金内控的思考规A代经臼年悻息关于强化企业货币资金内控的思考陆纪乎太原铁路局摘要:货币资金是企业经营当中最活跃最重要的资产，拥有极高的管理风险，为确保企业货币资金的安全需对其

4、进行严格的内部控制。本文在探讨企业货币资金的内部环缆、内部控制内容及不足的基础尘，提出了企业货币资金内校的强化措施。关键询:货币资金;内部控制;资金内控;强化措施中图分类号F82文献标识码A文章编号∞1-828X(2011)11-0222-01其次，对企业票据与印章的管理混乱。企业职业道德感不强的会货币资金是以现金、银行存款和其他货币形式存在的企业资产，计人员一方面极易可能私自转让及出借相关祟据;另一方面也会出于它具有携带方便、流动快捷、变现容易等特点，同此既是错误和舞弊贪阁1工作便利二号虑而对财务专用章等印章不做严格管理，更甚者会宣容易发生的业务领域.也是内部控制应当特别关注的焦点。因此，

5、企业有必要加强对资金内部控制的认识，以提高经营效果。接忽视对印章的管理。最后，企业职责划分与授权制度不合理。就职责划分而言，企业一、企业货币资金的内部环境货币资金内部环挠泛指对企业货币资金内部控制的确立和执行具在出纳员工出现意外情况时，往往难以保障工作持续进行，而这主要有重要作用的闵素，基本可概括为如下三方面内容:是由于企业缺乏完善的工作交接制度所致。出纳工作对技术及流程的第一.管理决策者与员工的能力与通德观。决策者是货币资金内要求均较高，因此tH纳Z作交接的不力不仅会增加企业财务风险，而部控制环境中的决定闲素，决策者的管理方式、知识水平、法制意识、且最终影响着企业的生存。就授权制度及资金审

6、批而言，目前大多数道德观念都在接影响货币资金内部控制执行效果。所以说就管理人员企业存在领导;一人拍板;的不合理审批形式，缺乏完善的内部审批而言，是否具备丰富的专业技术知识及法律知识、能fl运用适合企业制度(刘美华，2∞5)。特征的管理风格与方法、是否拥有正确的世界观与价值观等均会对货总体而言，企业资金内控方面的问题成因颇多，基本可归结为如币资金内部控制的效果产生直接影响;就普通员℃而言，能否胜任本下几点:第一，缺乏规范的内控框架体系，使企业难以实施先进的公职工作及杜绝有违职业道德的行为也会对资金内控产生影响。司治理制度;第二，现金管理业务与银行存款业务脱节，内控审批制第二，企业部门的设置。企

7、业各部门机构之间均具有十分紧密的度存在严重缺陷;第三，未能对内外部的监督机制加以充分利用。联系，它们的设置是企业经营活动顺利进行的前提，对权责的明确，四、强化企业货币资金内控的措施确保每个本部门各司其职具有直接作用，而这也鼓终影响着企业货币针对货币资金内控的不足，强化措施主要包括构建内控制度、资金的分配与运转，以及对企业货币资金的监管。控制职责分工与授权、控制现金和银行存款、控制祟据与印章四个力-第三，企业内