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1、浅谈中小企业信用政策和应收账款管理1、相关定义1.1、中小企业信用担保概念界定信用是两个主权体之间的债权、债务关系的转移和延伸。信用具有契约性、财产性、未来型和预期性、风险性和利益性等特征。信用对生产与投资、消费、企业发展、扩大市场规模、国民收入的增加都有一定的促进作用。担保是在经济金融活动中,债权人为了降低违约风险,减少资产损失,由债务人或者第三人提供履约保证或承担责任的行为。担保涉及到金融(融资)、商品交易、信用交易、税务等多个行业。根据《中华人民共和国担保法》的规定,担保方式一般分为抵押、质押、保证、留置和定金等五种,其他国家对担保种类的划分不尽一致,一般分为抵押、质押
2、、保证、附属协议和安慰信等五种。但在各国信贷担保实践中,采用较多且有效的是抵押、质押和保证三种担保方式。在我国担保种类中,保证方式即通常所讲的信用担保方式又叫人的担保。本文所研究的信用担保一般是指担保机构为企业提供的保证担保。中小企业信用担保是指经同级人民政府及政府指定部门审核批准设立并依法登记注册的中小企业信用担保专门机构与债权人(包括银行等金融机构)约定,当被担保人不履行或不能履行主合同约定债务时,担保机构承担约定的责任或履行债务的行为。中小企业信用担保属《担保法》规定的保证行为,各类中小企业信用担保机构均属非金融机构,一律不得从事财政信用业务和金融业务。1.2、信用政策
3、及其相关概念1.1.1信用及其分类1.1.1信用及其分类传统信用的内涵主要是从社会伦理道德层面加以界定,是一种从精神范畴派生出来的能力,在相关法律术语和解释中也主要表达为”守信”和”诚信”之意,①它是为人处事的基本道德准则,内在地包含着经济关系中的等价交换、公平、守信等伦理精神和市场经济发展规律。现代信用则是在继承和发展传统信用基础上发展起来的,其内涵更加丰富,已经从最初的”仁义、诚实、信任、信赖”道德范畴逐渐扩展为现代意义上的”履约、交换、偿还”的经济范畴,已经成为市场经济活动的基础,更重要的是体现为一种法律规范,体现为买卖双方非即时交割的一种契约关系,当事人违反诚信义务的
4、,应当承担相应的法律责任。通常,按照发生的信用关系的主体不同,现代信用可以分为国家信用、银行信用、企业信用、个人信用等四种主要形式。国家信用是指国家以债务人的身份,向国内外筹集资金的一种信用方式。国家信用主要表现形式是发行政府公债;国家信用具有目的单一、用途单一、信用度最高的特点,国家信用日益成为调节经济的重要手段。银行信用是指银行和各类金融机构以货币形式向社会各界包括银行与企业、个人提供的间接信用;银行信用具有广泛的接受性、信用发生的集中性和可控性的特点,银行信用是对商品经济的发展赴到了巨大的推动作用。企业信用包含两层含义,即企业自身的信用和客户的商业信用,本文的研究对象是
5、客户的商业信用;商业信用具有盈利性、期限短、信用分散、规模和数量有限等特点,企①当前国内信用研究应澄清的几个问题.信用中国.http://www.ccn86.com,2006年11月23日7业信用在商品经济中发挥着润滑生产和流通的作用;个人信用是指经营者或银行和各类金融机构向社会消费者提供的信用。个人信用具有扩大需求、促进商品流通、刺激经济增长的优点,但利率较高,风险较大。1.3、相关概念辨析以上已经介绍了信用政策以及与信用政策相关的概念,在此有必要对信用销售、信用风险、信用管理、信用政策之间的关系进行辨析。企业要生存、发展、获利,在持续的发展中求生存,在不断的获利中推动企业
6、的发展,其生产经营的终极目标就是获利。为了实现其总体目标,企业需要在协调外部环境和有效整合内部资源的基础上,对其总体目标进行分解,并落实到各个职能部门,形成生产战略、财务战略、销售战略等。财务部门根据企业财务战略的总体设计对企业财务资源进行有效配置和利用,制定相应的财务政策。财务政策中重要的一项就是信用政策的制定,并且需要根据内外部环境的变化适时地进行调整。企业依据其选择的信用政策,指导信用管理工作,因此信用政策是信用管理工作的方向和基本依据;而企业信用管理工作就是在信用政策的指导下,进行具体的信用管理工作,包括组织信用管理人员、设计信用管理流程、制定和选择具体的信用政策、协
7、调各个部门的利益关系、购置和开发信用管理硬件和软件、选择信用工具等。信用销售是企业销售的一个组成部分,是以信用为基础的销售行为。信用销售过程中存在着信用风险,因此信用销售之前必须对客户的信用状况进13行评估,预测信用风险,确定具体的信用额度、期限、现金折扣以及履约保障等条款,最后进行应收账款的催收和追讨。信用管理工作渗透于信用销售的全过程,是对信用销售过程的全方位、全角度的管理,目的是在企业发展战略指导下,依据已选择的信用政策,对企业的信用销售过程进行管理,以降低信用风险、扩大销售规模、提高企业的竞争力
