临海农商银行内部审计转型升级纪实

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1、临海农商银行内部审计转型升级纪实摘要：加强农村商业银行内部审计风险管理机制建设是防范银行业风险的重要保障，适时将内部审计工作重心向推进现代审计转型，要求在服务中实现有效监督，在服务中体现审计价值，在服务中实现审计转型。　　近几年，临海农商行内部审计工作始终围绕总行战略目标，以控制为主线、以治理为目标，发挥内部审计在强化银行治理、内部控制和风险管理方面的作用，在帮助组织抵御金融危机，促进增加价值，保障目标实现中发挥了重要作用。　　一、建立治理机制，实现银行风险抵御能力　　加强农村商业银行内部审计风险管理机制建设是防范银行业风险的重要保障。为确保董事会各

2、项决策全面贯彻和对业务活动进行更有效控制，我行董事会下设审计委员会领导内部审计工作，由董事长任审计委员会主任并直接分管内审工作，加强了内审部门的独立性。所设立审计部部门负责人由董事会聘任，向审计委员会、董事会报告业务工作，向经营管理层报告行政工作，逐步建立了一套自我管理、自我约束、自我完善的内部控制机制。为进一步完善审计工作基本制度建设，制定《内部审计工作规定》、《内部审计操作规程》、《支行行长经济责任审计管理办法》等制度和操作规范，在行内公布内部审计规范权力运行流程示意图，推进了各项业务管理工作的制度化、规范化和法制化，提高了银行的核心竞争能力，提

3、升了银行的风险抵御能力。　　二、更新理念思路，实现建设式、增值型内审目标　　适时将内部审计工作重心向推进现代审计转型，要求在服务中实现有效监督，在服务中体现审计价值，在服务中实现审计转型，把工作的落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益上。我行经多方调研，并结合现代管理审计、全面风险管理的需求，确立了“做到一个‘坚持’，实现两个‘转向’，推行三个‘专项’”的审计工作目标：即坚持以治理为目标，推进转型升级；实现从事后审计为主，逐步转向立体化审计监控和风险预防；从责任审计为主，转向防止违规现象产生的体制、机制建设；推行管理专项审计、业务流程专项审计和内

4、部控制专项审计评价。2010年计算机辅助审计、2011年风险管理和经营管理审计、2012年业务流程审计等项目实施，取得了显著的管理实效，连续获浙江省优秀内审项目表彰和各级管理部门的好评，较好地保障了建设式、增值型内部审计工作目标的实现。　　三、创新实践方法，实现内部审计实务转型　　一是审计计划由任务式向治理式转型。我行首先从审计计划管理着手，摒弃原有的以上级要求任务为主的定则，实施“以风险为导向、以治理为目标”的审计计划，将风险水平评价模型引入审计计划制定过程，根据各项检查和审计结果，结合责任贷款月报台账等信息，对风险管理与控制过程设定指标，就风险管

5、理流程与控制系统的总体判断意见向管理层和审计委员会报告，进行定性和定量判断，根据分析水平设定审计项目。内部审计以风险战略分析评估为导向，强调对经营风险的主动管理、积极管理；根据量化的分析水平排定审计项目，确定内审活动的优先次序及重点，达到审计资源的合理有效分配；针对关键环节和重要风险点进行重点审计，内部审计立足对内部控制系统的完整性、适用性和有效性进行评价，以全行目标为起点和核心，更加有效的发挥建设性作用。　　二是审计手段由传统式向计算机转型。以计算机审计为平台，推动内部审计技术创新和信息化建设，适时将审计视野拓展转向数据，激活现有的数据资源库，全面

6、推行计算机辅助审计。积极推动计算机辅助审计系统上线，包括风险监测平台、审计信息管理、数据管理、模型配置等的十大功能模块，有力支持利用计算机进行综合性预审分析，筛选疑点，确定范围，提升内部审计的效率和效果。实行月度业务经营风险数据非现场审计制度，做到对风险早发现、早处置、早预警，发挥信息技术在促进传统审计向现代审计转变中的积极作用，逐步实现审计对象的“全过程、全方位、全要素”的“事前”、“事中”、“事后”立体化审计监控和风险预防，促进了全行整体风险管理框架提升，推动了审计增值建设。　　三是审计项目由模式化向价值化转型。遵循以内部控制为主线、以治理为目标

7、，打造审计精品项目，推进内部审计对组织的价值化建设。开展业务流程审计，结合全面风险控制的要求，推进内部审计从传统的注重合规的符合式审计向关注影响业务目标实际的基于风险的业务流程审计转变。流程审计通过组织专项审计组，对审计范围内具体流程的运作现状、执行情况、流程缺陷、流程存在的问题等各方面进行审计评估，促进业务流程改造，提升经营效率。以治理为目标，实施管理审计，对总行开展的管理活动情况开展专项审计，强化业务职能部门管理的再监督审计，加强对管理发现问题及隐患的合理、可行性建设并督促整改落实完善，促进总行履行管理职责能力提升，改善经营管理。实行月度跟踪审计

8、项目制度，拓展审计项目方法，立足管理热点和难点，以月度跟踪审为手段，推进向预防型、增值型的内部控制审计转变，