论开滦贸易业务审计结算中需要注意的几个问题

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1、论开滦贸易业务审计结算中需要注意的几个问题摘要：贸易，是平等互愿的前提下进行的货品或服务交易。贸易属于商业行为。贸易是在交易市场里面进行的，最原始的贸易形式是以物易物，即直接交换货品或服务。现代的贸易则普遍以一种媒介（金钱）作贸易平等代换。金钱及非实体金钱大大简化和促进了贸易，两个贸易者之间的贸易称为双边贸易，多于两个贸易者的则称为多边贸易。关键词：贸易业务审计结算物流贸易是开滦（集团）有限责任公司主要业务之一，近年来取得了快速发展，对于我们来说挑战大于机遇，随着业务量的增加，存在的问题也随之而来，贸易风险也显现出来，贸易风险包括：自然风险、商

2、业风险（价格波动、汇率变动）、法律风险（法律变动、合同无效、合同条件受制于人）。所以物流贸易业务的审计、结算的重要性也就越来重要，下面我们就贸易的审计结算流程内容的重要性作如下叙述：发票审核一、双边贸易采购发票的审核1、作为采购方，采购物资的发票由贸易部业务人员送到审计结算员手中，我们首先要做的是看看我们手中的发票是否符合税务局的要求，包括开票信息是否准确、是否是发票专用章，税率税额是否准确，发票是否过期等等，如不相符通知贸易业务人员，或直接通知供货单位。2、审核实物收据，看与发票是否相符，实物收据不允许出现打白条、不盖章、与发票不符的收据，如

3、不符合要求，通知贸易业务人员。3、发票审核后，这时我们要做的也不是立即结算，而是对照业务员提供的合同号，从我们每周下载一次的合同台帐中找到这笔合同，看货物是否和合同相符，其中包括出卖人、货物名称、规格、数量、单价、金额，核对无误后将此次到货数量记录在合同台账上。当然，会出现与合同不符的现象，这时我们就要通知贸易业务员，了解情况，协调处理。在合同的执行过程中，经常会遇到业务人员不理解的情况，你又不是管合同的，多点就多点呗，干嘛这么认真，这时就需要我们把合同的重要性、必要性耐心的和业务员讨论一下，我们制定合同而不执行，久而久之那合同不是一纸空文吗，

4、没有合同的业务，不会受到法律的保护，如果我们确实需要多到的物资，就需要我们补合同，增加合同的严肃性，这样对厂商也是一个警戒。4、合同销完后，根据发票写物资到货验收通知单，一式五联，一联交财务，一联留底备查，其余三联返贸易部记账。再写开滦物资分公司采购物资结算汇总表一式两联一联和物资到货验收通知单一起交财务，一联留底备查记账。5、最后，把这笔业务按厂家计入贸易应付账款明细账中。二、多边贸易采购发票的审核1、这也就是我们所说的直达贸易，采购的物资直接销售出去，不办理入库，这样大大降低了我们的库存成本，审核与双边贸易一样，不一样的就是根据发票写的不再

5、是物资到货验通知单，而是外销直发物资结算单，一联留底备查，其余四联全交财务。审核销售加价情况，不允许出现不加价的业务。每到月底，会是贸易业务送票的高峰，这时常常忙的抬不起头来，但越是这个时候，我就告诫自己，工作一定要有条不紊，再着急的业务，也得一步一步的审核，绝对不能跳过审核的程序，实在忙不过来就加班，也不能省略审核的步骤，有时贸易好几个业务员的发票，都送来了，就得协调这几个业务员谁的业务着急就先做，不着急的就往后等等，保证月底把票都开出去。付款一、付款分为X银付款和承兑汇票付款。1、X银付款时认真核对其账户、开户行及帐号、金额。2、按照集团公

6、司有关规定，为进一步强化内部控制制度，规范承兑汇票领取工作，2011年5月25日对供应商领取承兑汇票提交法人代表授权委托书的有关内容，重申如下：﹙1﹚供应商按照物资公司规定的固定格式呈递法定代表人授权委托书。格式附后。﹙2﹚法定代表人授权委托书要求加盖公章、财务专用章、法人章三枚印鉴及法定代表人签字。﹙3﹚为便于管理，授权期限均为一年。如工作需要，可呈递临时法定代表人授权委托书，注明该授权书当次有效。﹙4﹚为保证法定代表人授权委托书的真实性，要求法定代表人授权委托书贴印授权人与被授权人身份证复印件。身份证复印件与授权书内容印制在A4纸一页文档内

7、，并分别加盖公司骑缝章。关于授权委托书要求提供法人身份证复印件引起了厂家及业务人员的不理解，我把我听说的一个事例讲了出来，以前发生过承兑汇票被人冒领，未交企业，给企业造成了经济损失，我们的制度是为了更好的保证厂商的利益，有利于企业和厂商之间协调关系的发展，增加制度的严谨性，这样顺理成章就得到了厂家及业务的支持认可。二、付款程序1、贸易业务员拿付款通知单、资金计划以及涉及此项业务的合同，拿到审计结算部付款，我们不要着急付款，首先看付款通知单是否有领导签字、是否有经营管理部的盖章，是否有资金计划，是否写明是X银付款还是承兑汇票，如不符合应通知贸易业

8、务人员。2、查看我们的贸易应付明细账，看此厂家账上余额，确认是应付款还是预付款，如账上确实有应付款，在账上余额范围内，我们就做付款凭证，一式两联，一联