广元市乡镇国库集中支付改革情况调研报告

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1、广元市乡镇国库集中支付改革情况调研报告摘要：各县区在乡镇国库集中支付科学化、精细化管理方面差别主要体现在银行账户管理和财务管理上，乡镇在支付时严格按规定支付方式申报。近期我们对苍溪县、青川县、利州区、朝天区6个乡镇的国库集中支付改革情况进行了现场调研，所调研的2县2区均已先后将各乡镇纳入国库集中支付改革，将各乡镇作为一级预算单位管理，建立科学规范的财政资金支付管理流程。按照不相容岗位分离原则，实行岗位分设，印鉴分管。各岗位分工明确，各司其职，各岗位职能不交叉重复。对支付方式予以界定，明确直接支付、授权支付、现金支付的范围，乡镇在支付时严格按规定支付方式申报，确立了

2、以直接支付为主，授权支付为辅，鼓励公务刷卡消费，严控现金支出的支付模式。各项国库集中支付业务统一在大平台进行X上支付，并实行“先支付，后清算”的规范模式，实现了国库集中支付改革的全覆盖，达到了“纵向到底、横向到边”的改革目标。一、具体做法各县区在乡镇国库集中支付科学化、精细化管理方面大体相同，但又各具特色，差别主要体现在银行账户管理和财务管理上。（一）苍溪县做法：1．银行账户管理：乡镇的银行账户全部纳入县级国库单一账户体系管理，各乡镇统一开设三个账户，一是“单位零余额账户”，用于财政授权支付业务的支付和清算，禁止其他资金存（转）入，清算后余额为零，无实拨资金沉淀。

3、二是“一折通专户”，用于上级主管部门通过财政直接支付拨入的惠农惠民资金，通过打卡直接兑付到补助对象个人账户。三是“村级代管资金专户”，用于核算乡代管的各村的资金收付。对单位保证金等临时性往来代管资金，全部纳入县支付中心“往来代管资金总户”（该账户纳入国库单一账户体系管理），通过大平台代管资金模块办理。财政直接支付范围内的资金通过县支付中心“财政零余额账户”办理（支付时需提供纸质直接支付申请书）。2．财务管理：苍溪县统一了会计核算系统，建立了预算单位核算（X络）平台，各乡镇财政所通过金财X在县财政建立的会计核算（X络）平台上进行会计核算。县财政局业务股室、支付中心、

4、审计等职能部门可以实时在线查询、提取县级预算单位和乡镇会计信息。乡镇一般设置3个账套：一是总预算会计账套，适用财政总预算会计制度，核算范围与财政预算、财政总决算对应（现基本未使用）；二是政府机关账套，适用行政单位会计制度，核算范围与财政预算、部门决算对应；三是专项资金账套，根据专项资金核算办法设置，核算范围主要为惠农惠民资金、县级报账制资金等。各单位（乡镇）机关账套的总账科目、法定会计报表，均按照最新会计制度设定；收入、支出、结转结余类明细科目，按照财政部每年新版政府收支功能科目和经济分类科目直接导入，单位（乡镇）在录入凭证时直接选用；专项资金账科目则按照专项资金

5、管理办法设定。有关单位（乡镇）无权随意增减和修改，确保核算的统一和规范。村组不开设银行账户，村组的账务纳入乡镇代管，由乡镇财政所实行统一核算，分账管理，村组设一名报账员报账。（二）青川县做法：1．银行账户管理：各乡镇只开设一个“单位零余额账户”，除用于授权支付清算外，还要接纳上级下拨资金和其他往来代管资金，余额不为零。为了加强对沉淀在“单位零余额账户”上的自有资金的管理，防止自有资金被挤占、挪用，规避财政监管，自有资金支付由原来各乡镇自行审核支付改为由县财政审核确认后支付。县财政局乡财股按资金、性质、用途、金额等内容建立乡镇自有资金台账，按台账登记内容支付，未登记

6、记入台账的自有资金，财政不予审核支付。具体申报及审核流程为：乡镇填制纸质《自有资金支付申请书》→报县财政局乡财股审核自有资金支付申请→审核后乡镇上财政“大平台”X上录入自有资金支付申请→乡财股在“大平台”上审核确认并减记乡镇自有资金台账→乡镇打印自有资金支付凭证→送代理银行审核确认支付凭证电子票号→办理支付业务到收款单位。对项目资金和一次性申报大于5万元的现金支付，须经县财政局分管领导审定后方可支付。2．财务管理：乡镇财务由财政所统一管理，各村组的账务实行村财民理乡代管，分村组建账核算（下一步将成立理财中心，和财政所合署办公，管理村组财务）。各村组在银行开设基本账

7、户，先由财政所对村组核定备用金，直接支付至村组基本账户上，各村组凭报账单据到财政所报账，财政所按票核实后，直接支付至村组基本账户，补足备用金。在报账程序上，建立严格的审批流程，由村组报账员申报、村组主任（书记）审批、村组清廉委员会审批、财政所审核、乡镇主要领导审批至少四级审批程序，确保村组支出安全，规范。（三）利州区做法：1．银行账户管理：各乡镇一般只开设一个“单位零余额账户”，除用于授权支付清算外，还要接纳上级下拨资金和其他往来代管资金，余额不为零。部分乡镇开设财政专户，如宝轮镇开设有棚改专户、移民专户、工业园区专户。在支付方式上，以直接支付为主，授权支付为辅，

8、严格控制现