企业应加强应收账款的管理

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1、企业应加强应收账款的管理应收账款是核算企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款属于企业债权资产，是企业资产重要组成部分，为防止呆账、死账的发生，保证企业债权资产的安全、完整，保障企业的合法权益，加强对应收账款的管理十分必要。应收账款是由于赊销业务产生的，必须以发票的记账联和购货方收货收据作为开票、入账确认的依据，不得仅以收货方白条、其他票据为依据登记应收账款。在实务工作应收账款的核算应与其他应收款、发出商品区别开来。应收账款发生时，销售业务人员根据销售合同的要求在发票的记账联上签字，以明确责任，并负责该账款的催收。主办会计、销售会计应设置应收账款

2、催收人备查薄，及时督促检查。及时核对应收账款，每月责成相关人员以、信函或其他方式对应收账款当月余额进行核对，尤其是对有疑问的账项重点核对。核对后需要调整账务的应及时查明原因调整过来。并按规定对责任人予以处理，造成重大损失的，必须追究其赔偿损失。每次核对的资料作为调账的依据，并妥善保管。加强对销售部门和业务人员的考核，把款项的回收与业务人员的工资或提成挂钩，按月进行考核兑现，促使加强销售部门和业务人员的责任感。销售人员因工作需要调离销售岗位，要与接替人员办理交接手续，接替人员要核对其数额是否真实，移交人员要书面说明欠款原因及对方付款计划，以便使清收工作顺利进行。定期进行账龄分析（分析表附

3、后）。每月（至少一个季度）对应收账款进行一次分析，并根据账龄情况，制定催收办法，凡欠款期限一年以上清收难度较大的应收账款均列入风险应收账款，采取现款清收、以物抵顶、法律诉讼等手段进行清收。最大限度的减少坏账损失的发生。应收账款分析表年月日单位：元项目金额备注上月余额本月新增本月收回本月余额其中:一年以上一年至两年三年以上一年以上应收账款明细表年月日单位：元欠款单位发生时间上月余额本月清回责任人备注一年至两年合计三年以上合计：文运良文章：湖北省枣阳市福田汽车公司