论财务管理与内控制度建设

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1、论财务管理与内控制度建设我国自有了财务管理以来，对财务管理的理论与方法进行了较为深入的研究，并在很多企业中应用，取得了一些成功的经验。要完全适应我国市场经济进一步发展和深化改革的需要，就必须要有更为专业的财务管理方法，整合优化财务管理的内部控制制度。而如何使这些研究工作更好地开展，既能够深入持久地开展下去，又能够有组织有条理，是摆在企业面前迫切需要考虑的问题。　　关键词：财务管理内控制度建设　　　　一、财务管理与内控制度简述　　　　回顾财务管理在我国的发展历程，无论是对其研究的广度和深度，还是其在实践

2、中的应用程度，都还是有一定的不足。基于我国财务管理的实际，许多企业采取了建立内部控制制度的措施。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部控制完善和发展。内部控制制度的主要功能是有效控制企业的经营活动，明确界定各部门在这些经营活动中各个环节所起的作用，以及采取的控制手段与方法，对加强公司财务管理起着非常重要的作用。构建有效运作的企业内部控制制度，对确保会计信息的质量、完善公司治理结构和信息披露制度及保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行

3、有着非常重要的意义。在公司主要经济活动中建立健全内控制度，可以加强领导对公司宏观上的管理控制，充分发挥监督部门在公司经济活动中的积极作用。　　内控制度作为现代财务管理的重要手段具有非常重要的意义，是历史发展的必然要求。首先，建立内控制度可以从源头上防止经济犯罪，预防企业内部舞弊行为的发生。其次，健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，保证会计信息的真实性和准确性，从而提高财务管理水平。　　资金是企业从事生产经营的血

4、液，资金管理是企业财务管理的核心内容，只有坚持以资金管理为重点，才能促进企业生产经营的良性循环。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低，尤其是大型集团企业更需要统筹考虑资金需求，充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用企业内的闲置资金。合理使用资金，加强资金使用过程的控制。企业资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期效益。因此，我们必须要加强资金内部控制制度，强化资金管理，提高资金运营效率。下面主要

5、对资金内控制度建设进行阐述。　　　　二、资金内控制度建设的途经分析　　　　1．建立全面预算制度　　预算是企业管理中的重要环节，是公司正常运转的有效保证，只有通过财务预算，才能更好的规划资金流向，才能把每一笔资金都用到实处。首先，资金预算是企业投资的核心部分，它可以通过预算控制项目进度，及时掌握利润空间，从而选出最恰当的实施方案。如果一开始就没有很好的控制开支，造成资金浪费，那么后期的工作就很难顺利展开，甚至最终还可能会有入不敷出的亏本风险。其次，通过资金预算，企业可以制定一些细致的规划，包括长远规划、

6、短期计划，力争做到量力而行，量入为出，从而为企业创造利润。再次，要建立资金预算评价体系，通过资金使用达到的效益来评价部门或个人的责任业绩，做到赏罚分明。另外，还要定期召开资金预算例会，对各部门的资金情况进行检查，对于出现的一些资金问题要及时总结和改进，严厉打击私吞公司资产，浪费资金的行为。　　　　2．加强资金的集中管理　　资金的集中管理主要是针对大型的企业。比如说，一些大型集团企业下面还有分管的子公司，那么这些总公司财务可采取以“母公司集中管理为主，子公司自主管理为辅”相结合的方式来管理集团庞大的财务

7、资金。这种管理方式的优点主要就是加速资金周转，提高资金运营效率，另外，也能通过这种方式实现母公司对子公司的管理。这种管理方式主要表现为以下几个方面：第一，统一银行开户管理，加大资金的集中力度。一些调查研究发现，许多公司的资金分散，公司的银行账户繁多，造成资金过于分散，不利于集团公司对资金的监控。但是如果采取集中管理模式，即母公司把每天需要支出的资金一次性划给子公司，子公司将每天的收入都汇总给母公司，这样管理起来资金的入和出就一目了然。第二，母公司和子公司统一向商业银行办理筹资贷款业务，未经母公司批准，

8、子公司不得私自进行借贷，这样可以大大降低财务风险。　　　　3．加强建设监督部门　　监督部门是企业的重要组成部分，它的主要职责就是监督每一笔资金的流出和流入，确保公司资金的安全。公司内部要围绕公司资金的流向，建立公平公正的监督机构，对财务管理人员进行监督，对他们的日常工作进行考评，鼓励公司员工的检举揭发贪污受贿等不良行为。内部监督部门的建立主要是检查企业会计信息的准确性，不断调整财务管理执行过程中出现的偏差，从而提高经营效率。一个优秀的企业，必定拥有良好的