探析我国财产保险公司的内部控制现状

《探析我国财产保险公司的内部控制现状》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、探析我国财产保险公司的内部控制现状近些年来，国内保险界己开始注重自身的风险管理，并采取了一些切实有效的措施，取得了明显的效果。尤其是1997年末东南亚金融风波爆发后，更引起了中国政府和各家保险公司的高度重视。在内部控制建设方面中国保监会曾于1999年8月下发内部控制建设的纲领性文件一《保险公司内部控制制度建设指导原则》，对内部控制建设的目标和原则、控制要素等均提出明确的要求，对此，各保险公司都采取行动加强内部控制制度建设，完善内部控制机制，如着手建立和完善统一法人制度、加强财务会计控制等，对经营风险起到了一定程度的防范和

2、化解作用。但是从另一方面来看，由于我国保险业发展道路曲折，经营主体处于相对垄断地位，保险市场发育尚不健全，以及风险监管的法规不尽完善，政府监管力度不够，造成了我国产险公司的粗放经营，言目追求规模，风险管理意识淡漠，内部控制管理薄弱的现状。虽然目前各产险公司己开始加强内部控制制度建设，但各项工作的实施却是被动和停留在表面上，内部管理的落后现状主要体现在以下儿个方面:(1)一级法人风险防范意识差。有些产险公司内部职能错位，以行政机构自居，缺乏企业忧患意识，认为国家不可能让保险公司倒闭，对下级机构负责人业绩考核和薪酬导向体现在

3、保费规模和增长率上，一俊遮白丑，造成机构管理者言目追求业绩，经营决策不讲科学，急功近利，短期行为较多。一些全国性保险公司内部由于摊了大，机构层次多，上级机构对下级机构缺乏有效的监督，往往下级公司问题暴露后，上级公司事后才知道。如某产险公司一个地市级分公司对省分公司、总公司不报告，擅自对外进行数亿元的担保业务，给公司带来巨大的潜在风险。(2)缺乏相互制约机制。主要体现在对各级负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督和制约。有的领导把自己凌驾于内部控制制度之上，在经营决策、投资担保、财务开支等方面，有无限的权力，甚至可以决定做

4、假帐，搞帐外经营，对外违规担保和投资，以致形成大量的不良资产，给公司造成巨大经济损失。(3)部分重要岗位设置存在缺陷，使有不良动机的职员侵占保费或赔款有可乘之机。如承保、收费、理赔等不相容岗位未分离;将会计的帐务处理与稽审集中在一个人身上，或将内部专职稽核人员设在会计部门;少数人长期在要害部门和岗位任职，岗位轮换和交流成为一句空话。(4)各分支机构在核保核赔、单证管理等关键业务流程方面存在较大的漏洞。如有的产险分支机构对大量有价单证未做核销，目_对保费发票的管理流于形式;财务数据和业务数据长期存在差异目_主管领导对其重视

5、不足，为侵占保费的行为提供了机会。(5)内部控制管理人才缺乏。无论产险公司内部，还是产险监管部门都缺少内部控制管理的专门人才。产险公司内部控制管理人员不仅要具备会计、审计、投资、管理等方面的专业知识，还需精通产险专业知识及各项业务流程，需要德才兼备、具有较高素质的人员，但目前产险公司内部控制部门的主要工作停留在日常以及专项稽核方面，具体说其管理工作更多是在事后监督，而不是事前和事中防范上，加之待遇一般，难以吸引和留住优秀人才。(6)未将内部控制制度建设视作一个有机的整体。有人认为“内部控制不过是制定一些制度而匕”，将内部

6、控制制度片面地割裂开来看，实际操作中存在“头痛医头，脚痛医脚”的现象。在产险市场竞争日益激烈，产险新产品不断推陈出新的今天，由于内部控制制度的不健全，致使内部管理脱节，流程改善跟不上市场发展的要求。另外，目前国内产险公司组织架构的设置只能满足一般的业务管理需要，通常没有设置统一的内部控制管理部门，风险管理的各项职能散布在各个业务部门，即便是有设立诸如监察审计或稽核部门的公司，其主要工作精力也是投入到各类违规、违纪案件的查处中，内部控制制度的建设和内部控制管理仍停留在初级的阶段。上述种种问题表明，加强和完善产险公司内部控制

7、建设己刻不容缓。2我国产险公司内部控制的主要内容借鉴西方的先进管理经验，尝试在我国产险公司内部建立一个有效的内部控制系统，一方面可以作为产险公司管理风险的通用规范，另一方面可以作为监管当局衡量一家公司管理水平高低的重要标准。本文以下将主要从产险公司内部组织结构、业务管理两方面探讨我国产险公司的内部控制制度的建设。2.1产险公司内部组织结构的控制同任何公司一样，组织结构的设计是构建良好的内部控制环境中最重要的工作。当前国内产险公司内部控制管理中存在的一些问题，如对主要负责人和决策层缺乏制约、岗位设计缺陷等与其组织结构不健全

8、有直接的关系。(1)严谨的治理结构作为商业保险公司，应严格按照《公司法》、《保险法》等有关法律规定，实行董事会领导下的法人负责制。作为风险管理的最终责任者，董事会最终承担公司所遭受财务损失或股东权益减少的责任，因此它必须洞察公司所面临的风险，并确保风险管理所必要的企业环境、管理机制和信息系统完备。它还负责按照公司风险