企业内部控制现状探析

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1、企业内部控制现状探析当今世界市场竞争日趋激烈，企业规模日益扩大、结构更加复杂，企业根据内外环境合理有序配置各种资源变得越来越困难，加强企业的内部控制变得尤为重要。企业的内部控制对企业实现经营目标，保护资产完整安全，保障会计信息高效真实，企业经营计划的执行具有重要的战略意义。可以说没有当代企业的内部控制，企业就无法做强做大。企业内部控制是企业控制最核心的部分之一，是企业管理控制系统的一部分，各企业都应当高度重视。　　一、企业内部控制存在的主要问题　　(1)控制环境差，企业内部控制得不到应有的重视。控制环境是企业内部控制

2、的基础，只有良好的控制环境才能形成稳定的内部控制制度。当前由于缺少对企业内部控制强有力的管制，导致很多企业的内部控制只停留在表面，企业并没有真正去重视。关键问题在于企业的治理层和管理层没有真正认识到内部控制的重要意义，甚至对内部控制缺少最基本的了解。片面的认为严格的内部控制会让本可以灵活处理的问题变得复杂化，领导的权力大大削弱，甚至增加管理成本。此外大多企业的内部控制仅仅局限于财务方面的内部控制，对组织管理、风险管理等其他管理重视不够，内部控制的效能得不到充分的应用。　　(2)缺乏合理有效的内部控制制度，执行不得力。

3、我国企业对内控制度的落实还处在初级阶段，大多数企业还处在探索、建立健全内控制度及落实内控框架布局阶段，内控真正到位并严格执行的不是很多，很多企业存在风险意识较差的通病，没有认识到企业当前或未来面临的风险，面对经营环境的变化，市场对产品的需求认识不足，对风险的防御措施也很少。只追求眼前的利益而不去重视长远的目标，导致很多企业的内部控制制度无法及时更新，更没有应对风险的内部控制制度。当前我国很多民营企业无法做强做大而破产的现象屡见不鲜，在一定程度上与缺少规范有效的内部控制制度有很大关联。也有许多企业认为内部控制制度就是一

4、些文件文本而已，之所以建立内部控制制度只不过是为了应付外部监管机构的检查，本身没放在心上，一开始就是放在纸面阶段，没有人员去认真执行。　　(3)缺少良好的企业文化建设。企业文化是企业在经营环境中形成的具有共同价值观、共同行为准则、共同理想的文化体系。良好的企业文化能够让企业形成一种上下齐心的凝聚力，促使企业全体员工为共同实现企业的愿景而去努力奋斗。真正让企业员工产生一种主人翁的精神，更好的为企业服务。可是当前我国许多企业不太注重企业的文化建设。　　(4)内部信息沟通不畅。要建设内部控制，离不开企业良好的信息系统，只有

5、这样才能让企业了解各个职能部门的工作进展状况。当前我国许多企业部门之间存在利益之争，为了各自利益，信息系统无法共享，有限的资源无法得到合理的配置。信息的沟通不畅增加了企业管理层做决策的风险。　　二、完善企业内部控制的几点建议　　(1)让企业领导形成良好的企业内部控制观。要形成良好的内部控制制度不仅需要外部的监管，关键的是规范企业领导的行为，让领导从内心懂得企业内部控制的重要意义。重要的是完善干部管理体制，选拔优秀的职业经理人担任企业的管理层；还要明确代理委托关系，建立一定的奖惩机制，充分调动企业领导的责任感和积极性，

6、充分发挥领导的聪明才智。让每个企业领导内心都重视内部控制制度。　　(2)建立现代企业制度，完善法人治理结构。当前我国法人治理机构存在“重形式轻实质”现象。董事会这一企业的治理机构没有发挥到应有的作用，当前许多企业存在治理层和管理层的人员重叠。这种责权不分的机构，导致内部控制制度形同虚设，内部控制机构名义上受董事会控制实质上还操控在经理层手中。所以必须严格按照《公司法》规定建立董事会，监事会，理事会、经理层，真正做到权责分明，形成良好的权力制衡机制。　　(3)建立良好的信息沟通机制，创新企业文化。企业内部控制制度关系到

7、企业部门的各个环节，只有企业各个部门加强信息沟通，互通有无，才能真正建立起真实有效的内部控制制度，从而为企业决策提供有效的信息。此外企业应形成自己大众而独特的企业文化，充分调动广大职工的积极性，为企业的创新发展提供精神动力和智力支持。　　(4)建立完善企业内部控制制度。企业应当借鉴先进企业的经验并根据自己的情况，建立健全企业内部控制制度。在实际的生产经营中，根据各职能部门的特点，建立防堵查为主递进式的监控措施，建立事前、事中、事后监督体系。在生产经营的第一线，改变以往注重事后监督的现象，建立预防为主的监督机制，还要明

8、确内部控制的全面性、全方位、全过程的原则。但全方面、全过程的监督控制还要分清重点，有选择、有重点的对高风险点进行重点控制，以保证内控高效性和有效性。内部审计是对内部控制的再监督，是检验内部控制是否完善的最重要的手段。所要要建立完善的内部控制制度必须加强企业的内部审计。内部审计部门应该检查内部控制的制度的落实和执行情况，对监督检查中发现的重大问题