浅谈税务会计师的工作特点与作用

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1、浅谈税务会计师的工作特点与作用一、税务会计师的定义　　我们通常所说的税务会计是指的进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。而从事税务会计工作的人员我们称之为税务会计师，也可以简称税务会计。目前，我们统称的税务会计，是指运用会计学的方法理论，以国家的税收法律法规为准绳，从全面、系统、连续的角度，对国家税款的形成、计算、调整、缴纳等企业的涉税事项进行记录、计量、确认、和报告的专门从事会计工作的人员。随着目前全球化趋势的发展，各国的税收制度也逐步完善并不断趋同，对从事税务工作的人员也不断提出新要求。　　二、税务会计师的工作特点　　具体来说

2、，作为一名税务会计师，主要有如下工作特点：　　(一)要求税务会计师拥有高水平的职业道德　　由于税收是一个国家得以发展的重要经济支柱，我国也一直在强调收税纳税的重要性。偷税漏税会严重损害我国国家和人民的利益。作为一名税务会计师，其肩负的责任是重大的。切不可由于贪图一时的利益而做出违反税务法律和处理规定的事情。这就要求税务会计师要时刻谨记自己的工作职责，坚守自己的职业道德。只有这样才可以在我国营造一个良好的税务环境。　　(二)具有很强的法律导向　　从税务会计师的上述定义中我们可以看出，税收会计要以国家的税收法律法规为准绳。我国一直都在强调依法治

3、国，要做到有法可依和有法必依，在税务会计这个关系到多方利益的工作中更是如此。目前，我国的税务会计工作要严格遵守《会计法》，以及《税收征收管理办法》和《税收征收管理办法实施条例》等相关方面的法律。当法律规定和企业利益有冲突时要求税务会计师必须以法律规定为准来进行企业内部的税务处理。对于相关法律没有具体规定的处理流程和处理方法，税务会计师应当根据不同企业的实际情况来进行有针对性的单独处理。　　(三)税务会计工作需要远见性　　由于一个企业的税务处理直接关系到企业内部的利益，因此税务会计师应当在法律允许的范围内进行合理的税务筹划以尽量地达到合理避税

4、的目的。而由于在现行的会计相关法律规定下，有些核算方式一旦采用，在短期内如无重大变化就不得改变核算方式。因此，这就要求税务会计师在进行税务处理时具备一定的远见，以便更好的维护企业和内部员工的利益。　　二、税务会计在企业中的作用　　(一)帮助企业合理避税，进行税务筹划　　依法纳税是企业的一项重要义务，税收也是确保我国财政收入的一个重要手段。税务会计人员应当在法律规定的范畴内，帮助企业合理安排各项会计业务，以便达到合理避税的目的。合理避税可以减少企业不必要的支出，有利于企业进行扩大再生产。从企业的长远发展来看，有利于企业资本的积累，对于增强企业

5、的竞争力提升企业的实力，都有着重大的意义。　　最近，国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，又增加了11%和6%两档税率。从这一决定我们可以看出，今后的税率变动趋势是多种税率，这样一来，税务会计师在企业中便变得更加重要了。税率的多层次要求税务会计师应当根据自身企业的具体情况，为本企业选择最适合的税务处理方法，合理地进行企业内的税率筹划，从而达到企业合理避税的目的。　　(二)监督企业依法纳税，协助税务稽查　

6、　按照相关法律规定，精确地核算企业应缴税费是税务会计的一项重要职责。企业在缴纳税款时，除了税务部门的监督外，更应该加强企业内部的自我监督，以避免企业因偷税漏税而产生的不必要的损失　　首先，作为企业中的税务会计师，有义务监督企业进行合法纳税。因此，在平时日常的账务处理中，就应当按照相关法律法规的要求，进行正确的账务处理，同时还应当保存和整理好相关的凭证以便于税务机关到企业来进行税务稽查，保障税务稽查工作的顺利进行。在税务机关进行税务稽查之前，应当先在企业内部进行账务检查，以便检查出由于失误所产生的没有按照规定处理的账务。企业应当在税务稽查之前

7、将差错改正过来，以避免不必要的麻烦。　　其次，在税务稽查进行过程中，税务会计师应当端正态度，积极主动地来配合税务稽查工作。主动提供税务稽查工作所需要的账簿、凭证以及公司账务的相关历史记录。切不可拒绝检查，或者提供虚假资料。　　最后，倘若在税务稽查中被检查出企业存在问题，则应当按照相关规定，对企业的账务进行合理的调整。进行调账以及补交税款等。倘若对于税务稽查的相关工作存在异议，则可以在缴纳应缴的税金之后，再向相关部门申请复议。　　(三)协调企业利益与国家利益　　企业为了有利于自身的发展，提高其竞争力，在进行税务处理时，往往倾向于少交税。而国家

8、为了国家的发展，必须依靠税收这一有利的财政保障。作为一名税务会计，应当努力协调好企业利益与国家利益两者的关系。税务的计量必须严格按照国家法律规定进行，以便保护国家利益。同时，税务