浅谈内部控制质量与财务风险的关系

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1、浅谈内部控制质量与财务风险的关系引言当前进入了经济全球化的时代，在这样的时代背景下，我国的社会经济环境已经开始发生了很大的变化，就目前来说各个企业面临的竞争空前激烈企业的财务风险也在不断增加，而中国大多企业还未意识到风险的到来，一些企业内部管理不到位，缺少风险防范意识及相关机制。在当前环境下，企业应加强财务管理，提升内部控制质量，防范风险，这是实现企业永续经营的有效方法。为此，本文对企业内部控制特点及企业所面临的风险分别进行了研究，以期降低风险，规避风险损失。1财务风险管理与内部控制的关系内部控制制度是企业活动的重要组成部分。一些企业发生财务造假等问题，虽原因各不相同，但其

2、深层次原因除市场动荡等宏观不可控因素外，多是由于内部风险管理失控所引发的风险管理问题。这就需要企业做好内部控制管理的每个环节，避免对经济活动产生不利影响。一个完善的内部控制管理的制度能够有助于保护企业的财产安全，同时保证会计信息的真实性以及可靠性，还能够帮助企业效率的改善，这是企业财务风险管理所应具备的基本条件。从这个角度看，内部控制是金融风险管理的必要环节，是企业风险意识和管理权力的体现。如果企业缺少良好的内部控制体系，往往会导致各种错误和舞弊，甚至造成企业破产。因此，在企业内部建立起内部控制风险管理是长效机制，能够防范金融风险事件的发生，对防范财务方面的不安全因素出现产

3、生着了十分必要的作用，这些作用主要包括以下几个方面：1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。1.2企业风险评估对财务风险存在的影响企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中

4、风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险；除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。1.3控制活动对于财务风险所产生的影响企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施

5、。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同

6、部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。1.5企业内部监督对财务风险存在的影响为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救。《企业内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对内部控制的缺陷及时发现，

7、并对企业的内部控制审计工作进行规范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。2不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内部控制制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，要将两者结合运用。2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任机制首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部风险管理进行有效监督，以加强