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1、中小企业财务管理存在的问题及完善措施一、中小企业财务管理存在的问题分析 (一)缺乏国家政策支持。 国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先,缺乏政策和法律支持。多年来,我国政府的政策体系倾向于大企业,特别是国有企业或上市公司,而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中,且主要侧重于政府对企业的管理,很少有对中小企业弱者地位保护的规定。其次,融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分,但贷款规模却占全国信贷总额中
2、很小的比例。中小企业的税费较多,重复收费和收税的随意性较大,有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。 (二)融资困难,投资资金不足。 与大企业相比,中小企业具有完全不同的融资特点,而这些特点决定了中小企业在融资中处于劣势。 1.企业的社会信用低。我国中小企业普遍起步较晚,规模较小。而在我国商业银行对贷款企业的信用等级评定标准中,经营规模所占比重高达15%,这势必造成规模较小的中小企业信用等级偏低。相当数量的企业没有正规的财务报表和资产负债表,企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明,缺乏可信度。有些企业市场行为不规范,
3、不自觉遵守合同、恶意逃废银行债务、产品假冒伪劣、逃避税收等现象时有发生,因而很难获得金融部门的信用评级和贷款。 2.企业缺少足够的抵押资产。中小企业资金少、规模小、知名度低,抵押品的价值极为有限,也难以找到担保者,因此在资金市场中很难取得融资。 3.持续经营能力弱。中小企业作为一个群体,在当前中国市场经济的环境中充满活力。但从单个企业来看,企业的创建和倒闭却在不断地发生。相当一部分企业生产技术水平低,生产盲目性大,创新能力不强,企业产品质量不高,附加价值小,缺乏必要的市场竞争能力和抗风险能力。有资料显示,我国能持续经营10年以上
4、的中小企业不到10%。这无疑给银行发放贷款,尤其是长期贷款带来了很大的风险。 4.中小企业数量众多、地域分散、规模相对较小,融资费用较高。中小企业融资需求总量庞大,但每笔金额偏小,而且资金需求分散、周期短、随机性大。金融机构对中小企业贷款的审核、发放、催还及提供存取、代收、转账等服务时,需花费更多的人力、财力。国有银行惯用的通过企业财务报表、银行资金账户等方式对此很难适应,因而对中小企业进行一定规模贷款需要获取相应信息的搜集成本较高,影响了一些金融机构包括国有银行对其贷款的积极性。 (三)资产管理混乱。 1.现金管理混乱无序。
5、大多数中小企业不编制现金计划,经常出现现金不足或闲置现象;信用管理水平低,缺乏严格的信用政策,对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施;缺少有力的催收措施,产生较多的呆坏账,影响了销售额和利润的提高,阻碍了资金的流动速度。 2.应收账款控制不力。由于供货企业间的竞争激烈,商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局,采取垫资发货的销售方式,造成应收账款居高不下,从而增加了坏账的数量。 3.存货控制薄弱,资金呆滞现象泛滥。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易;企业财务人员随意支取现金长期不结算;企业现金收入与
6、费用支出也不入账等,造成资金呆滞。 (四)财务会计工作流程不规范、不严格。 1.原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范,没有形成严格的财务制度。 2.会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况,又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做,导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。 3.企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,缺乏必要的财务监督机制。 (五)财务管理意识淡薄。 中小企业虽然数量上有了一定规模,但大多管
7、理水平较低。企业的实际控制权集中,所有权与经营权多未分离,家族式管理模式占据主导地位。中小企业这种家族式管理模式,缺乏现代科学管理理念,难以适应现代企业发展的需要,往往导致投资的随意性,给企业的生产和经营带来很大的风险。一些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄,制约了中小企业的健康发展。 二、解决中小企业财务管理问题的途径 (一)加强政府相关政策的出台。 相比于大型企业,中小企业的财务管理明显处于劣势地
8、位,我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台,保护广大中小企业健康成长,发挥其应有的作用。近年来政府对中小企业也有所关注。例如,2002年,政府颁布《中小企业促进法》;2004年4月,政府颁布《小企业会计制度》,并在200
