浅谈煤矿企业缴纳地方税费的财务风险及策略

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1、浅谈煤矿企业缴纳地方税费的财务风险及策略��一、煤矿企业的税务风险概述　　企业税务风险，主要指纳税人规避纳税风险的措施失败，或者没能充分应用税收优惠，给企业发展带来一定损失。主要表现为以下两方面：一方面，由于主观原因，对企业涉及的税收法规产生理解偏差，或者执行不到位，受到税务部门的查处，增加税收罚款、滞纳金等额外支出；另一方面，企业由于多缴纳了地方税费或者没有充分利用优惠政策，而没有实现经济利益最大化。　　有关煤矿企业遇到的税务风险，可能加大企业的运营成本，主要体现为以下几点：①由于违反法律法规而逃避纳税，受到税务

2、机关的相关处罚；②由于存在税务风险，成为税务机关重点监控对象，付出相应成本代价；③由于没能充分应用税收优惠政策，造成成本的流出。另外，税务风险还会对企业经营决策产生影响，包括企业的组织形式设立、财务风险、投资风险等。不利的税务风险，影响了煤矿企业的社会信誉，往往煤矿企业的税收信誉和商业信誉相关联，带来企业产品交易、银行贷款等方面的连锁反应。税务风险还会给煤矿企业的发展带来其他方面影响，例如，由于违反纳税法律法规，企业管理层人员可能受到刑事处罚；丧失企业的纳税人资格或税收优惠政策等。总之，税务风险对煤矿企业发展产生一定制约作用，需加强风险意识与

3、风险管理能力，有效预测、评估税务风险，采取必要的化解措施，减少各种损失。　　��二、降低税务风险的几点对策　　1.建立健全企业内部控制制度　　企业内部控制制度，是有效防范税务风险的基础与保障。完善的内部控制制度，为企业生存与发展提供必要的物质条件，提高企业会计信息质量，降低税务风险。因此，在煤矿企业内部建立健全税务内部控制体系，包括相关会计核算、缴纳税款、计算税款、申报纳税、发票管理等工作，注重专业化、规范化。另外，还应完善内部审计职能，确保审计的独立性、权威性，在企业内部设立专门税务机构及专业税务人员处理企业纳税

4、活动，避免不规范操作给企业带来的风险与损失。　　2.提高企业税务风险评估能力　　首先，以煤矿企业的内外部环境为出发点，合理评价各项影响要素，有效识别风险，提高煤矿企业生产经营的稳定性、安全性；其次，煤矿企业处于某种特殊的经营区间，应有针对性地开展税务风险评估，如果涉及新领域的开发与建设，也应综合分析新领域的经济环境、政策环境，认清企业在发展过程中可能遇到的风险，并综合分析风险要素，有效规避风险，确保企业稳定经营。再次，在评估煤矿企业税务风险过程中，应对风险要素进行全方位、多层次评估。例如，企业管理人员从企业所属的政策环境、行业竞争状况等着手，

5、从宏观层面分析税务风险；企业基层管理人员则以具体的工作流程与业务为出发点，识别并评估可能存在的涉税风险，更好地获取有关税务信息，从整体上确保企业防控风险能力。　　3.完善税务风险预警体系　　对于煤矿企业的发展来说，一旦潜在税务风险转变为实际危机，将会给企业带来巨大的经济损失及名誉损失，甚至造成股价下跌。因此，煤炭企业应结合自身发展的实际情况，完善税务风险预警体系建设。企业内部的财务部门以及相关分支涉税部门应制定具体的风险预警办法，发挥合力的作用，让企业清楚地认识到可能面临的各种税务风险，从整体战略上加强把握，规避并化解税务风险，确保煤矿企业的

6、健康发展。有关发布预警报告的时间，可以根据企业所处的政策环境、经济环境来决定，如果在某一时期的政策变化较大，可以月度、季度为准，出具风险预警报告；如果在政策与经济相对稳定时期，则可以季度或者半年为准，出具风险预警报告，规范企业纳税行为。　　4.发挥专业税务中介的作用　　实际上，企业的税务筹划是一项专业性、复杂性的系统工程，是高层次的理财活动。以当前煤矿企业的发展状况来看，普遍缺乏专业的税务筹划人员，不能及时了解税收政策，尤其当企业产生特种业务时，在税收政策中没有明确规定，企业缺乏与税务机关的沟通。因此，凭借税务中介的专业力量，加强对税收政策的

7、研究与咨询，非常重要。通过中介组织的介入，可以成为企业税务风险的监督人，代替企业涉税部门，更好地完成相关税务工作，有效规避风险，为企业发展提供优质方案。尤其对于煤矿企业无法胜任的税收项目，应聘请专业的税务筹划专家来完成，以此促进税务筹划的合理性、规范性，完成整个税务筹划方案的制定与实施，减少企业税务风险，提高经济效益。　　5.提高涉税人员的综合素质　　一方面，企业加强对涉税工作人员的重视，通过各种渠道，帮助企业财务人员、业务人员等加强对税收法律、法规的认识，学习、掌握、了解税务新知识，善于运用税法武器维护企业的合法权益，规避企业的纳税风险；另

8、一方面，企业应加强对涉税人员的专业培训，要求他们既要具备专业的税务知识，也要了解企业内部发展状况，精通税收政策法规，对企业规避税务风险发挥重要作用，引导企业的健康、