学校如何应对国库集中支付改革

《学校如何应对国库集中支付改革》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、学校如何应对国库集中支付改革国库集中支付制度是以建立和完善国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。实施国库集中支付制度并没有改变作为预算基层单位的学校会计责任主体地位，也没有改变学校财务管理和资金使用权限，而是使学校的财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出活动的整个过程都处于有效的监管之下，同时也对学校的财务管理工作提出了更高的要求。面对国库集中支付改革学校如何积极应对，做好财务管理工作？笔者认为可以从以下几个方面着手：一、加强预算管理1、预算是单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支

2、计划。预算编制的好坏直接关系到预算的执行和国库集中支付工作的顺利实施。预算的编制要结合实际情况充分考虑所有收入和支出，详细分析、认真测算、避免遗漏，不留支出硬缺口。2、学校在编制应缴收入预算时必须坚持实事求是原则，科学地测定收入指标，做到应收尽收。不要遗漏，更不要隐瞒收入，把收入作帐外处理，否则即违反财经纪律，也会给单位正常收支带来困难。3、重点支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算按照在职实有人数定额标准和有关生均标准和项目标准核定；项目支出预算要以收定支、量力而行，先安排重点、急需的项目，后安排一般性项目。4、

3、单位预算是国库集中支付的基础，目前国库集中支付主要是针对单位的财政拨款支出而言，非财政性拨款资金未实行国库集中支付。也就是说学校的财政性资金包括财政补助收入、应缴专户收入及上级财政补助资金必须通过国库单一账户体系运作，而非财政性资金包括其他自筹资金、以前年度结余资金、各项基金和往来款项等按原程序运作。因此在预算下达后要分析支出预算中各项支出对应的资金。二、及时编报用款计划1、实施国库集中支付后，编报用款计划是办理财政性资金支付的主要依据。用款计划的编报是预算单位根据批准的部门预算和项目实施进度分月编制的，编制的内容包括上年结转资金、当年预

4、算安排资金和上级财政补助资金。用款计划一经财政部门批复下达后，预算单位就必须在计划核定数之内使用资金，不得突破。超计划内容支付或超限额支付事项，财政部门或代理银行不予受理。因此学校必须按照年度预算和专项项目的内容，根据本单位实际需求，认真控制用款进度。科学合理编制用款计划，否则将影响学校日常开支。2、具体编制过程中可以分为两部分，一是基本支出用款计划要遵循均衡性原则，按支出预算的款级科目编制。例：一般预算安排正常经费可按年度预算总数除以12个月编报，其中动用财政专户资金，则按实际上缴专户的情况，有序安排。二是专项支出用款计划要按照项目实施

5、进度分项目编制，并按要求报送各专款的单项用款计划，以便主管部门汇总上报和财政核准，如果在上报后有特殊情况发生，应做好用款计划的补报工作。三、进一步加强会计监督，妥善做好各项支付工作1、实施国库集中支付后，预算资金由原来层层下拨给预算单位改变为由财政部门统一保存在国库单一账户上进行管理，财政部门不再将资金拨到单位，而只给单位下达年度预算指标。财政部门根据用款计划和单位付款申请直接支付到供应商，资金的支付由原来的单位松散型变为财政高度集中。2、支付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种。一是财政直接支付：由市财政局向代理银行签发支付指令，代理

6、银行根据支付指令，直接将资金直接支付到供应商。目前学校列入直接支付的内容主要是基本建设支出、政府采购支出。二是财政授权支付：由预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付到供应商或用款单位账户，包括工资支出、购买支出及其他零星支出。3、鉴于以上支付方式的改变，单位要进一步加强会计监督，妥善做好各项支付工作。包括对原始凭证的合法性审核、完整性审核，尤其是重视对支付单位的名称、开户银行、帐号等准确性审核，加强资金使用安全性控制，对债权债务的管理要规范。4、学校财务人员在办理各项支出和用款手续时，要注意针对不同情况，

7、采取相应的支付方式，正确区分直接支付和授权支付项目，避免因支付方式不当出现款项不能支用的情况。5、另外要注意的是在申报用款计划额度时，应根据每月实际所需的现金量，编报使用现金额度，以保证日常开支需要。四、做好零余额帐户资金使用备查登记我市教育系统实行会计集中核算后，按规定取消了单位的银行账户，由核算中心集中开设一个银行帐户，对各单位再设分帐户，资金运作情况由分中心统一反映，并提供相应的银行存款收支、结存信息。集中开设的账户其基本性质并没有改变，仍然是单位接受财政拨款的存款账户，存量资金也全部反映在单位帐上。国库集中支付的账户设置，是集国库

8、单一账户、财政专户、零余额账户等组成的国库单一账户体系，单位则由财政部门在有关商业银行开设零余额账户。学校每月根据财政核准授权支付的项目和核定计划，在零余额帐户中支付和提现。核算中心则对所发生