北京东城区财政局文件

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1、北京市东城区财政局文件东财发〔2015〕186号北京市东城区财政局关于加强行政事业单位往来资金管理工作的通知区属各行政事业单位、各街道办事处：根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）和《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）的要求,为进一步规范和加强我区行政事业单位往来资金管理，增强政府统筹配置资源的能力，提高往来资金使用效益，解决历史遗留问题，结合《东城区行政事业单位财政性结余资金管理办法》（—9—东财发〔2014〕132号），经区政府常务会议审议通过，下发本通知，请各单位认真遵照执行。一、

2、本通知适用的单位范围和往来资金的分类（一）适用范围本通知适用于与区财政局有缴拨款关系的区级行政事业单位和街道办事处。（二）往来资金的划分行政事业单位往来资金（以下简称往来资金）具体包括负债类往来资金和资产类往来资金。1.负债类往来资金的划分负债类往来资金按其来源可分为：财政拨付的负债类往来资金、单位列支财政拨款（或财政补助）形成的负债类往来资金、其他区属行政事业单位横向拨款形成的负债类往来资金、中央或市级主管部门拨款形成的负债类往来资金、其他负债类往来资金。主要包括应付帐款、其他应付款、应缴财政款、应缴国库款、应缴财政专户款等会计科目核算的资金。2.资产类往来资金的划分资产类往

3、来资金按照用途可分为：单位内部临时垫支资金（包括医药费、差旅费、水电费等）、对外借款、应收帐款等。主要包括应收帐款、其他应收款等会计科目核算的资金。二、对负债类往来资金的管理（一）分类处理方式—9—1．对于财政直接拨付的负债类往来资金、单位列支财政拨款（或财政补助）形成的负债类往来资金以及其他区属行政事业单位拨款形成的负债类往来资金，原则上视同财政性结余资金进行管理。具体管理要求参照《东城区财政性结余资金管理办法》执行。时间为于每年4月30日后8日内，根据截至4月30日的负债类往来资金情况填报《××年清理负债类往来资金意见表》，报区财政局审批。2．对于应上缴财政的各类非税收入，

4、各单位要根据非税收入的相关规定及时上缴国库或财政专户，并于每年4月30日后8日内，根据截至4月30日的非税收入情况填报《××年清理负债类往来资金意见表》，报区财政局备案。3．对于中央或市级主管部门拨款形成的负债类往来资金以及其他负债类往来资金，有具体要求的从其要求，没有具体要求的由单位自主进行清理，对于确实没有支出用途的资金，由单位领导班子集体研究通过后，上缴区财政。于每年4月30日后8日内，根据截至4月30日的负债类往来资金情况填报《××年清理负债类往来资金意见表》，并将《××年清理负债类往来资金意见表》、本单位往来资金情况书面说明和其他相关材料一并报送区财政局备案。（二）财

5、政审批安排区财政局于5月31日前，做出“上缴财政”、“结转使用”等审批意见。5月1日—9—至区财政局批复前，未经区财政局审批确认，预算单位不得自行动用需要财政审批的“负债类往来资金”。（三）资金上缴要求对于需要“上缴财政”的负债类往来资金，预算单位应自收到区财政局审批意见后10个工作日内，将资金上缴区财政局。三、对资产类往来资金的管理（一）管理要求各预算单位要在单位财务管理制度中明确资产类往来资金的具体管理内容，及时和定期进行清理和催缴。各单位要根据实际情况及时列支和催缴资产类往来资金，杜绝长期挂账，防止形成长期债权。至少每年要向债务人发一次书面催缴通知，同时制作送达回证并留存

6、，防止出现超过债务追索期导致无法追偿的现象。严禁部门利用财政拨款资金新增对外借款，违反法律法规规定的，要按照有关规定，追究有关人员的责任。（二）坏账损失的认定程序对于预计不能收回的各项应收款项，按照《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》（京财绩效〔2006〕1690号）中关于坏账损失的规定办理。1．2015年各单位按照以下程序办理：（1）5月8日前各单位对截止4月30日的资产类往来资金进行统计摸底调查，填报《××年清理资产类往来资金统计表》，报区财政局。（2）5月31日前—9—，对于事实清楚、资料齐全并符合相关处理规定的，由单位提供京财绩效〔2006〕1690号文件规定

7、的资料、证明和单位领导班子集体研究通过的会议纪要后报区财政局审核。区财政审核后统一向区政府专题汇报，并批复各单位。（3）8月31日前，对于需要进一步核实情况、查补资料的不确定事项和重大问题，经单位核实情况、查补资料并经单位班子集体研究通过后，由单位提供京财绩效〔2006〕1690号文件规定的资料、证明和单位领导班子集体研究通过的会议纪要后报区财政局审核。区财政审核后统一向区政府专题汇报，并批复各单位。（4）对于8月31日前仍未能核实清楚情况、查补齐全资料或未能经单位班子集体研究通过的，由各单