2018保利地产会计笔试题目整理资料

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1、笔试准备1.地产公司税务特点2.房地产公司主要缴纳哪些税房地产公司需要交纳的税种：营业税城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。1、营业税:（1）是按销售计算缴纳的。税率5%。建筑业3%（2）应交营业税=销售收入*5%2、城建税：（1）是按营业税计算缴纳。（2）税率：市区的７％；县城、镇的，税率为５％；其他1%（3）应交城建税=营业税*城建税税率3、教育费附加（1）是按营业税计算的税率3%。（2）应交教育费附加=营业税*3%4、个人所得税（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。（2）计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税

2、率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金”（3）工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过1500元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555058超过80000元的部分45135055、企业所得税：税率为25％。计算企业所得税的准许税前扣除项目：职工福利不超过工资薪金总额14%工会经费不超过工资薪金总额2%职工教

3、育经费不超过工资薪金总额2.5%（超过部分准予在以后年度结转）业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入的5‰广告费和业务宣传费不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转公益性捐赠支出年度利润总额12%6、房产税（1）从价计税：税率1.2%应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%（2）从租计税：税率12%应纳税额=租金收入×12%7、城镇土地使用税8、印花税（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合

4、同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。9、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率10、土地增值税P201扣除项目:（一）取得土地使用权所支付的金额（二）房地产开发成本（三）房地

5、产开发费用：其中，能够提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（一）、（二）两项之和*5%以内，不能够提供的，允许扣除的房地产开发费用=一、二两项之和*10%以内（四）与转让房地产有关的税金：营业税、城建税、教育费附加（印花税计入管理费用，此处不能扣除）其中，新建房转让计算营业税的营业额为转让收入全额，存量房的营业额为装让收入-购买成本（五）从事房地产开发的纳税人一、二两项之和加计扣除20%计算步骤：1.计算收入总额2.计算扣除项目金额3.计算增值额=收入-扣除项目4.计算增值率=扣除项目金额/收入总额，确定适用税率5.土地增值税=扣除项目金额*税率-收入总额*速算扣

6、除系数税率表：增值率税率速算扣除系数不超过50%部分30050%~100%405100%~200%5015超过200%部分60351.保利地产的财务数据2.会计档案保管及销毁的规定：保管期满但未结清债权债务的原始凭证、正在项目建设期间建设单位的会计档案不得销毁。一会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年二会计账薄：1总账、包括日记总账、明细账、辅助账簿、日记账15年现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。月、季度财务报告3年包括文字分析年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类：会计移交清册15年、会

7、计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。银行余额调节表、银行对账单5年总结：大部分15年，现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。月、季度财务报告3年。年度财务报告（决算）永久包括文字分析。会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。3.、(一)固定资产的定义：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。(二)固定资产的确认条件：固定资产同时满足下列条件的，才能