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时间:2020-07-05
《货币资金内部控制测试.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、货币资金内部控制测试货币资金的关键控制点: (1)记账与出纳分离; (2)登记日记账与登记总账职务分离; (3)对现金进行突击盘点; (4)出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表; (5)支票领用的审批和登记制度; (6)出纳与财务章分别保管等。问题及建议:1、单笔款项过大的业务仅由一人决定容易造成处理问题的不全面。建议:对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。2、华兴公司的主管会计兼任内部审计负责人不合理,容易造成审计结果不真实。建议:内部审计部门应与财务部门职责分离。3、不存在问题4、
2、如果超过授权审批范围,华兴公司的出纳人员不应该办理。建议:对于超过授权范围审批的货币资金业务,经办人员应当拒绝办理,并及时向审批人的上级部门报告。5、签发票据所使用的印鉴不能由一人保管。建议:个人名章必须由本人或其授权人员保管。
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