北京大学工会资金管理内部控制制度.doc

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1、北京大学工会资金管理内部控制制度（2014年4月17日北京大学第十八届工会常委会第五次全体会议讨论通过）为进一步加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，建立健全资金往来内部责任制，明确工会资金管理岗位的职责权限，确保资金安全，根据相关规定，制定以下内控制度。第一条工会经费审批权限1、审批权限学校工会经费支出实行工会常委会集体领导下的主席负责制，重大支出集体研究决定，由工会主席一支笔审批。工会经费支出实行分级审批，根据支出用途和额度，经主管副主席签批意见后，报工会主席审批。其中，单一合同或事项总额超过5

2、万元（含）的支出项目，应经工会主席办公会集体审议后，出具大额资金支出审批单。20万元（含）以上的重大支出项目，还应召开工会常委会审议。工会预算安排的下拔基层工会经费，由工会主席审批后一次性下拨至各工会分账户，支出时由各基层工会主席审批。2、报销手续工会经费支出需由经办人员在原始单据和相关附件上签名，经主管财务领导签字批准，财务人员在授权批准的范围内，按照审批人的批准意见办理资金支付。3、经办人和审批人签名，不得使用签名章代替。第二条财务室岗位设置和责任1、根据办理资金业务不相容岗位相互分离、制约

3、和监督原则，不得由一人办理资金业务的全过程，工会财务室设会计（审核岗位）、出纳、行政主管（复核岗位）三个岗位。2、票据及银行预留印鉴管理。（1）出纳负责保管支票和各类票据。（2）银行预留印鉴中的财务专用章和名章应分别保管。其中，行政主管负责保管预留印鉴名章，会计负责保管财务专用章。（3）银行预留印鉴和各类票据，未经授权，其他任何人不得接触，不得超范围使用。（4）工会行政章应另设专人保管、登记使用。第三条规范资金使用程序1、业务经办人员将本人签字、经费负责人批准并明确经费来源的原始凭证提交会计。2

4、、会计根据会计制度，审核原始凭证真实、支出审批手续完整，并编制记账凭证。记账凭证应正确使用会计科目、摘要内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。会计应在记账凭证上“制单”处签字或加盖本人印章。会计依法履行对经济业务事项的审核责任，对不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。3、行政主管负责复核会计编制的记账凭证。复核内容包括：经费支出渠道是否合理，有无超支或赤字支付。行政主管在记账凭证上“审核人”处签字或加盖本人印章。4、出纳根据会计、行政主管签字或盖章的记账

5、凭证办理资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，出纳应在支票存根联填写收款单位和金额，由领款人在记账凭证“领款人”处和支票存根联上签字确认。同时，银行出纳在“银行支票发放表”上盖章。第四条严格现金和支票管理严禁未经授权人员办理资金业务或直接接触现金和银行支票。出纳负责保管现金，财务主管应定期和不定期地盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。出纳负责保管支票。会计和出纳每天核对支票使用张数和支出金额，核对银行支出数与支票开具金额是否相符并签字。

6、第五条及时核对银行余额每月终了，出纳负责银行对账工作，在次月的5个工作日内，编制《银行余额调节表》。会计负责审核出纳编制的《银行余额调节表》，核对银行日记账与银行对账单余额是否相符，核对无误后双方签字后交行政主管审查。行政主管及时抽查银行日记账与银行存款数，核对无误后报工会主席审查并签字，作为会计档案保管。第六条记账凭证和会计账簿的打印装订每月终了，会计打印会计账簿并装订成册，装订记账凭证。并在5个工作日内移交行政主管。行政主管及时抽查，确认无误后报工会主席审查并签字，作为会计档案管理。第七条严

7、格银行账户管理工会在工商银行开立资金账户。未经上级部门批准，不得擅自在银行开户或在校外非金融机构存款。第八条基层工会经费的管理和使用1、基层工会经费指通过工会预算安排的核定下拔基层工会经费及基层工会获得的各类奖励、专项经费。2、本着提高效益、服务职工原则，基层工会经费“限期使用、逾期收回”，即：原则上在拨款年度使用，至次年年底前仍未使用完毕的，学校工会收回统筹安排。3、基层工会经费由各基层工会主席一支笔审批。4、学校工会财务对基层工会经费内部分账核算。每年9月，学校工会向基层工会发出《基层工会经

8、费余额表》，经基层工会主席核对无误后确认返回学校工会。5、基层工会经费应凭有效单据报销使用，严禁“以领代报、以拨代报”。基层工会经费支出，需由经办人填写《工会经费使用决算表》，经基层工会主席审批签署意见后，由工会财务室办理支出。