货币资金的清查.ppt

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1、乐清职业中专长期借款复习制作人:钱小丹乐清市总工会职业技术学校银行存款的清查2.银行存款的清查(1)清查方法:核对账目记录(2)将“银行存款日记账”与银行“对账单”核对①双方或其中一方记账有错若不相符,有两种情况:②存在未达账项(是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账,另一方尚未入账的会计事项)企业已记，银行未记银行已记，企业未记①企业已收,银行未收②企业已付,银行未付③银行已收,企业未收④银行已付,企业未付未达账项：某企业2009年3月份“银行存款日记账”期末余额为128500元，银行对账单上余额为137800元。经逐笔核对，查明有以下未达账项：（1）该企业销售乙种产品

2、收到货款21600元（转账支票）；银行方尚未收到单据，没有入账；（2）该企业支付保险费8400元（现金支票）；银行尚未收到单据，没有入账；（3）银行代企业收到嘉华公司款项37000元，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证，没有入账；（4）银行代企业支付水电费14500元，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账。例：存在未达账项应怎么办呢？解决方法(3)编制“银行存款余额调节表”项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额调整后的余额调整后的余额银行存款余额调节表存款种类：结算户存款年　月　日金额单位：元银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余

3、额银行对账单余额调整后的余额调整后的余额年月日单位：元128500137800加：银行已收，企业未收37000减：银行已付，企业未付出14500加：企业已收，银行未收21600减：企业已付，银行未付8400151000151000（1）该企业销售乙种产品收到货款21600元（转账支票）；银行方尚未收到单据，没有入账；（2）该企业支付保险费8400元（现金支票）；银行尚未收到单据，没有入账；（3）银行代企业收到嘉华公司款项37000元，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证，没有入账；（4）银行代企业支付水电费14500元，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账２００

4、9３　３１归纳：双方都是记上对方已记而本方未记的事项习题集P87习题一技能训练项目金额项目金额企业银行存款日记账余额41353银行对账单余额43835加：银行已收，企业未收3950加：企业已收，银行未收1765减：银行已付，企业未付183减：企业已付，银行未付480调整后的余额45120调整后的余额45120银行存款余额调节表2000年6月30日单位：元注意：(1)如果调整后的余额不等，说明双方账面记录有差错，若相等，则一般情况下可以说明双方账面记录无误。(2)调节后的余额表示企业现在可以支用的银行存款实有数额。(3)“银行存款余额调节表”不能作为调整账面记录的依据（不是原始凭证）

5、课堂小结：（1）清查方法（3）“银行存款余额调　　　　　　　　　　　　　节表”的编制（2）未达账项Homework习题集P88习题二拓展训练P47习题一