矿大工程项目管理课件10第十章 工程项目成本管理.ppt

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1、第十章工程项目成本管理第一节工程项目成本计划第二节工程项目成本的分解第三节工程项目计划成本的确定第四节工程项目成本模型第五节工程项目成本控制第一节工程项目成本计划一、成本计划的概念和目的二、成本计划的过程★三、成本计划的要求★四、成本计划的精度五、成本计划的内容和表达方式★第一节工程项目成本计划一、成本计划的概念和目的工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。

2、Back第一节工程项目成本计划二、成本计划的过程★成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图10-1。第一节工程项目成本计划图10-1成本计划的过程设计、工作量定义分项估(预)算费用总投资按项目结构分解累计并对比目标②①④③计划总成本（限额）成本对象第一节工程项目成本计划Back投资估算设计总概算修正总概算项目建议书可行性研究初步设计技术设计施工图设计施工图预算合同价结算价招标合同实施竣工验收竣工决算第一节工程项目成本计划三、成本计划的要求★1、

3、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。第一节工程项目成本计划两种错误倾向：1、对项目的成本计划要求过高◇期望成本预算准确快速；◇期望计划成本低，容易获批；◇期望实际成本低于计划成本。2、人为因素影响成本计划的制

4、定◇对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金；◇尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；◇有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。Back第一节工程项目成本计划四、项目成本计划的精度1、项目成本计划精确度的影响因素（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。（2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确性。（3）实施方案的确定程度。（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。第一节工程项目成本计划2、项目成本计划与实际成本的差异◆目标设计阶段：±30％的误差；◆可行性研究阶段：±20％的误差；◆初步设

5、计阶段：±15％的误差；◆施工图预算阶段：±(5％－10%)；◆项目施工前：成本计划精度不再提高；◆工程结束：得到实际成本。Back第一节工程项目成本计划五、成本计划的内容和表达方式★1、成本计划的内容（1）估算出各成本对象的计划成本值;（2）作出“成本－时间”表和曲线；（3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）;（4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。第一节工程项目成本计划2、成本计划的表达方式（1）表格形式：成本－时间表。（2）曲线形式：1）直方图（成本－时间图）；2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。（

6、3）其他形式：成本要素份额柱形图。Back第二节工程项目成本的分解一、按工程项目投资分解；二、按工程量清单分解；三、按工程成本要素分解；四、按成本责任人分解；五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。第二节工程项目成本的分解1、按工程项目投资分解（1）建筑安装工程费用；（2）设备、工具、器具、家具购置费用；（3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费用等）；（4）预备费（基本预备费、价差预备费）；（5）建设期贷款利息；（6）有关工程建设的规费（税费）；（7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。第二节工程项目成本的分解（4）

7、预备费预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差预备费两大种类型。第二节工程项目成本的分解1）基本预备费：是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：a.设计变更导致的费用增加；b.不可抗力导致的费用增加；c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。第

8、二节工程项目成本的分解2）价差预备费：是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其