潘集区审计局执法过错责任追究制度

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1、审计局执法过错责任追究制度时间：2008-12-1010:30:35來源：作者：点击：251第一条为规范审计执法行为，保证审计执法质量，促进审计执法人员依法履行职责，分淸审计执法责任，根据《屮华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《审计机关审计项目质蜃控制办法（试行）》（审计署6号令）和札I关的规定，并结合我局实际情况，制定本制度。笫二条本制度所称审计执法过错，是指本局审计执法人员，在实施审计监督活动中，故意或过失违反《中华人民共和国审计法》及其实施条例和有关法律、法规等规定，使国家、法人及公民的合法权益受到损害，并经行政复议、行政诉讼机

2、关确认为过错的审计执法行为。具体表现在审计项目质量责任上，即指审计纟R成员、审计组组长、局领导等在执行审计项目过程中，违反审计法规、国家审计准则和审计暑6号令等冇关审计项冃质量控制规定，并造成一定后果的，应当追究相应责任。第三条追究审计执法过错责任应坚持实事求是、有错必究、过责相当、法律面前人人平等以及教育与惩戒相结合的原则。处理审计执法过错行为应当做到事实清楚、证据确惭、定性准确、处理恰当、手续完备。第四条审计执法过错责任实行谁办理谁负责、谁审核谁负责、谁审批谁负责的原则。笫五条审计执法过错责任衡量标准依据《审计机关审计项冃质屋控制办法（试行）》和其他有关

3、规定进行界定和划分。第六条过错责任人按卜•列规定确认和划分责任：（一）由于经办人渎职、失职致使审核人作出错谋认定的，经办人为错案责任人；（二）由于审核人员的主观过错造成批准人火误而造成的错案，审核人为错案责任人；（三）由于批准人的主观过错造成的错案，批准人为错案责任人；（四）由于经办人、审核人、批准人的共同过错造成的错案，三者均为错案责任人，但应根据具体情况区分各自责任；（五）经集体研究讨论作岀的具体行政行为而产生的错案，由集体承担错案责任。第七条在下列情况下，发现冇审计质虽问题时，应当根据木办法追究冇关人员的责任:（一）局机关审计项目质量检查时，发现审计质

4、量问题的；（二）市审计局审计项目质量检查时，发现审计质量问题的；（三）省审计厅审计项目质量检查时，发现审计质量问题的；（四）被审计单位的严重违规违纪问题，审计时应发现而未发现或未反映，以后审计时被发现的；（五）被审计单位的严重违规违纪问题，审计吋应发现而未发现或未反映，被其他机构或渠道查处或披露，造成不良影响的；（六）经审计听证，被审计单位违法违规事实不成立或处理、处罚失当的；（七）群众举报审计质量问题，经査证属实的；（八）上级领导机关、冇关部门对审计结果、审计调查报告或审计信息反映的问题提出质疑，经调查确实失实、失当的行为的；（九）被申请审计复议并被复议机

5、关决定撤销、变更或者责令重新作岀审计具体行政；（十）发主行政诉讼终审判决败诉的；（I•一）局审计项目质量检杳委员会认为应当追究责任的其他事项。第八条冇下列情形Z—的，应当追究审计人员的审计项目质量责任：（一）未执行审计实施方案导致重大问题未发现的；（二）收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的；（三）审计查出的问题严重失实的；（四）釆取的审计方法不当，造成审计认定的被审计单位财务会计数据失实，后果严重的；（五）审计日记和审计工作底稿记录不真实、不完整，发现问题隐瞒不报或不如实反映或避重就轻的。笫九条有下列情形Z—的，应当追究审计组长的审计项目质

6、量责任：（一）严重违反审计程序的；（二）在编制和调整审计实施方案中，由于审计内容不适当，审计步骤和方法不具有可操作性，造成重人违规问题应当杏出而未能杳出的；（三）对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的；（四）对审计记和审计工作底稿中存在的问题，未责成审计人员及时纠止，未能发现审计工作底稿中严重失实的行为；（五）提出的审计报告不真实、不完整，对审计工作底稿记录的重人问题不予反映或不如实反映或严重失实的；（六）委托社会中介组织进行审计以及聘请相关人员参加审计工作，对其业务质量把关不严，出现严重失实的；（七）未能对审计档案反映的

7、业务质量进行审查验收，有违反业务质量行为的；（A）故意隐匿、篡改、毁弃应归档的市计资料的。第十条冇下列情形Z—的，应当追究复核人和审批人的审计项冃质虽责任：（-）在审核审计实施方案中，由于审计范围和重点不适当，造成重大违规问题应当杳出而未能查出的；（二）对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，或反映的事实严重失实的；（三）未按规定进行复核并提出复核意见的，导致严重错误和失误的；（四）不执行审计业务会议决定，擅自变更审计处理、处罚的；（五）发现大案要案线索隐瞒案情不报，应当移送纪检、监察、司法机关而不予移送，或未经批准擅白移送案件的。第

8、十一条复核人员对其复核意见的恰当性负责，对审计报告中