CX公司内部控制体系改进研究

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1、ＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＥＬＥＣＴＲＯＮＩＣＳＣＩＥＮＣＥＡＮＤＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹＯＦＣＨＩＮＡ专业学位硕士学位论文ＭＡＳＴＥＲＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＤＥＧＲＥＥ论文题目ＣＸ公司内部控制体系改进研究专业学位类别工商管理硕士学号２０１３３２１１０１１７作者姓名王佳指导教师陈朝龙副教授独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究Ｉ作。据我所知及取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢的地方Ｉ外，也

2、不包含为，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。作者签名：曰期：年曰／论文使用授权本学位论文作者完全了解电子科技大学冇关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、缩印或扫描，可以釆用影印等复制手

3、段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）＇作者签名：导师签名：？ｆｉ编分类号密级注1UDC学位论文CX公司内部控制体系改进研究（题名和副题名）王佳（作者姓名）指导教师陈朝龙副教授电子科技大学成都（姓名、职称、单位名称）申请学位级别硕士专业学位类别工商管理硕士提交论文日期2017.9论文答辩日期2017.11学位授予单位和日期电子科技大学2017年12月答辩委员会主席评阅人注1：注明《国际十进分类法UDC》的类号。INTERNALCONTROLSYSTEMRESEARC

4、HINCXCOMPANYAMasterThesisSubmittedtoUniversityofElectronicScienceandTechnologyofChinaDiscipline:MasterofBusinessAdministrationAuthor:JiaWangSupervisor:PorfessorChaolongChenSchool:SchoolofManagementandEconomicsofUESTC摘要摘要内部控制起源于20世纪40年代的西方，是在控制论，主要是经济控制论的理

5、论基础上创立的，是一种科学的管理方法。《萨班斯——奥克斯利法案》，第404条“管理层对内部控制的评价”是该法案中要求最严、执行成本最高的条款，对在美上市的公司要求执行严格的内部控制，并在财报中对内部控制的有效性进行评估和声明。CX集团作为在美上市的重要国有企业，必须严格遵从404条款在公司开展内部控制。CX公司作为CX集团的全资子公司于2011年成立，较好地整合了CX集团在终端领域的测试、采购、销售、售后等业务。经过5年多的发展，规模增加迅速，管理也进一步规范。如何坚持规范运营与高效管理，遵从404条款的

6、相关要求，不断增强企业的风险管理意识，持续改进企业内控体系，对于保持行业领先优势，努力创造企业的价值，是一个值得不断探究的课题。本文主要采用文献研究法和实地调研法进行研究。通过广泛收集和阅读大量的文献资料，理论结合工作实际对内部控制的历史发展阶段、概念、特点、作用及构成要素等基本理论的进行研究，为后续研究提供理论依据。结合第404条款对内控的要求，采取实地调研方法，从CX公司内控体系建设的现状和执行情况着手，结合省分公司进行的内部控制穿行测试结果进行分析，CX公司内控体系在一定程度上有效，但目前CX公司内

7、控体系仍存在的一些问题，主要是：采购招标流程不规范、终端及营销资源实物管理不善存在产品跌价风险、销售和渠道管理不规范存在产品亏损风险、业务管理滞后于业务实际、信息系统存在人为操作风险、内部控制审计存在一定程度的形式主义。通过对问题原因的深刻剖析，发现导致问题出现有以下原因，就其根本原因来说，是管理层的内部控制理念没有真正形成，重KPI，轻内控的观念仍然存在。其次，企业中层对内控的认识不到位，存在偏差，缺乏有效执行手段。针对以上问题和原因，从内控体系建设的目标和原则出发，提出转变管理层内控观念、改善内控环境

8、、建立顺畅的沟通机制和有效的信息系统、加强企业的内部监督等改进建议，并通过实际应用改进建议于采购业务论证执行改进建议后对内控体系建设的有效性，并分析改进建议的实施将会较好地提升公司内部控制管理水平，提高经营管理效率。关键词：内部控制体系，执行效果，改进对策，业务流程IABSTRACTABSTRACTTheinternalcontroloriginatedinthe1940sinthewestandwasfoundedonthe