神华天津煤炭码头公司内部控制体系改进研究

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1、_～，◆分类号UDC密级单位代码10151神华天津煤炭码头公司内部控制体系改进研究陆治更指导教师刘翠莲职称学位授予单位副教授大连海事大学申请学位级别工学硕士学科(专业)交通运输规划与管理论文完成日期2010年8月答辩日期2010年10月答辩委员会主席，吣，■-卢’I[1llr1IllIllllIIITIIIY1815364TheOptimizationofInternalControlSystemofShenhuaTianjinCoalTerminalAthesisSubmittedtoDalianMa

2、ritimeUniversityInpartialfulfillmentoftherequirementsforthedegreeofMasterofEngineeringbyLuZhigeng(TransportationPlanandManagement)ThesisSupervisor：AssociateProfessorLiuCuilianAugust2010，．《审切f扩■p-，Y大连海事大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明：本论文是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得

3、的成果，撰写成硕士学位论文==益堡丞洼堪送码达公司囱部控剑堡丕垡丝硒究==。除论文中已经注明引用的内容外，对论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体已经公开发表或未公开发表的成果。本声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：4琵曼鱼受学位论文版权使用授权书本学位论文作者及指导教师完全了解大连海事大学有关保留、使用研究生学位论文的规定，即：大连海事大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人

4、授权大连海事大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同意将本学位论文收录到《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》(中国学术期刊(光盘版)电子杂志社)、《中国学位论文全文数据库》(中国科学技术信息研究所)等数据库中，并以电子出版物形式出版发行和提供信息服务。保密的论文在解密后遵守此规定。本学位论文属于：保密口在——年解密后适用本授权书。不保密囱(请在以上方框内打“√’’)论文作者签名：麓荔形亚导师签名：日期：如fo年fo月；·日'～一

5、、7越V●，’、中文摘要摘要为了满足加强经济管理的需要，内部控制应运而生，并随着经济的发展而日臻完善。企业的各项经济和管理活动都离不开内部控制活动，它促使经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制制度重点强调企业的自我调整、约束、规划、评价和控制。把握好内部控制这一关键管理思想，有助于改善经营管理、提高经济效益，增强竞争力。但是我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度上还是在深度上仍存在较大差距，从宏观环境到微观方面仍有待改进。COSO(美国反虚假

6、财务报告委员会下辖的“发起组织委员会"的简称，其职责是专门致力于内部控制研究)构建的内部控制体系是当今较为权威的内部控制理论，而随着市场竞争的加剧、经济体制的日益完善，基于COSO内部控制框架发展起来的新的内部控制体系内容更加丰富，管理理念更加先进，更加适合企业的经营管理、获得竞争优势。本文从神华天津煤炭码头有限责任公司已有的内部控制体系出发，分析研究其实施过程及效果，查找尚存在的薄弱环节，基于COSO内部控制框架的最新模式，提出内部控制体系优化策略。从改进内部控制环境、风险管理结构建设、控制活动、信息

7、管理与沟通的强化、有效保证监督与改进等几方面出发，致力于优化已有体系。在此基础上，还针对公司现状，对公司现有体系进行进一步补充，强调重视公司目标体系的构建以及建立有效机制，进而合理进行事件识别等。本课题的研究不仅对神华天津煤炭码头有限责任公司的内部控制体系优化具有一定的指导作用，也可以推广到我国其他类似的企业，具有理论和实践意义。关键词：神华天津煤炭码头公司；内部控制；COSO；内部控制体系优化■+lv1、一柚、‘■◆、英文摘要ABSTRACTInordertostrengtheconomicadmin

8、istration,internalcontrolemerges，andithasbeenimprovingwitheconomicdevelopment．TheeconomicandadministrativeactivitiesofenterprisesCallnotbeseparatedwithinternalcontrol，itpromoteseconomicunitsandorganizationstoestablishforms