如何对最高管理层进行审核

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1、如何对最高管理层进行审核？［信息来源：本站点击数：2372011-2-11］Howtoaudittopmanagementprocesses如何对最高管理层进行审核？Recognizingthattheauditingoftopmanagementisasensitiveissue,thisdocumentprovidesguidanceforthiscategoryofauditing.虽然审核最高管理层是一个很敏感的话题，但本文件为此类审核提供了指南。Auditorsshouldinvolv

2、etopmanagementintheaudit,i.e.invitethemtoopeningandclosingmeetings,allowsufficienttimeintheauditplanforinterviewingtopmanagers,discussauditfindingsdirectlywiththem,seekevidenceoftheircommitmentetc.Itisimportanttochangethefocusofattentionfromjustthequ

3、alitymanagertothetopmanagementoftheorganization.Theauditorshouldconsidertopmanagementactivitiestobeprocesses,andshouldauditthemaccordingly.审核员在审核过程中会涉及最高管理层，譬如邀请他们参加首、末次会议，在审核计划中留出充分的时间与最高管理人员面谈，与他们直接商讨审核发现以及根据他们的承诺去寻找审核证据等。关注焦点从质量经理到组织的最高管理层的转变是十分重要

4、的。审核员应该多关注最高管理者各项活动的进程并给予对应的审核。Planningstage策划阶段Theauditorneedstoidentifytopmanagementprocessesand:审核员需要识别最高管理层的有关过程以及：•understandtheorganizationanditsmanagementstructurebyreviewinginformationsuchasorganizationcharts,annualreports,businessplans,compa

5、nyprofiles,pressreleases,websites通过例如组织结构图、年度报告、商业计划、公司简介、媒体宣传以及网站等评价信息了解组织以及其管理架构。•makeprovisionontheauditplanforgatheringrelevantinformationregardingtopmanagementcommitment,directlyfromandbyinterviewingtopmanagement审核计划中要考虑到直接从与最高管理层的面谈中收集到与最高管理层承诺

6、有关的信息•understandthecultureoftheorganizationanditstopmanagement,inordertodetermineitsimpactontheauditplan–andmakeappropriateadjustments了解组织文化以及最高管理层以确定这些对审核计划的影响（并对审核计划做适当的调整。）•takeaprofessionalapproachtotheauditor'sownappearancebydeterminingthedressc

7、odeoftheorganization根据不同组织特点，通过专业的方法确定组织所需的审核员•planthetimingofthetopmanagementinterviewtoensureconvenienceandpunctuality确保在最高管理层方便时与其会见并保证准时Anauditorwithlimitedauditingexperienceshouldnotbeassignedtointerviewtopmanagement.缺少审核经验的审核员不应被指定与最高管理层面谈Condu

8、ctingtheaudit实施审核Commonmethodsofevaluatingtopmanagementcommitmentare:评价最高管理层承诺的通常方法主要有Interviewswithtopmanagement-theauditorcan,byutilizingbusinessterminologyappropriateforthetopmanagement,askrelevantquestionsthat:与最高管理层面谈—审核员应采用合适的商业术语与最高管理者交流并询问以下问