基于basel框架的国有商业银行内部控制体系研究

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1、基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究中国吨管理，削信'由息回化2∞8年12月Dec.，却08pu-nM.mmamEaumon第11卷第23期Vol.ll,No.23基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究范宇鹏张同健2(1.广东科学技术职业学院，广州日创40;2.乐山师范学院旅游学院，四川乐山614∞4)[摘要]内部控制是现代企业的一项重要管理活动，源于1992年美国COSO委员会提出的;内部控制整体框架;理论。BASEL委员会在COSO理论的基础上，提出了商业银行内部控制体系的13项原则。探索性因子分析和验证性因子分析可以对基于BASEL框架下

2、的国有商业银行内部控制体系进行经验性分析，从而揭示了我国国有商业银行内部控制行为的成效与不足，为固有商业银行加强内部控制、大幅度地提高内部控制效率提供了现实性的理论支持。[关键词]BASEL委员会;控制环境;风险许估;主成分法:可靠性[中图分类号]F83033文献标识码]A文章编号]1673-0194(2∞8)23-005←04-、引言管理、审批、授权、核实、信息加工、确定指标、会计控制、资产保全、职责分工等。控制活动通常包括3个要素，一是说内部控制是20世纪中叶随着现代经济的发展而建立明应该设立什么方针、指定什么规章制度;二是执行这些起来的一个重要管理方法。1992年9月，

3、美国的COSO委方针和规章制度的程序;三是对规章制度的贯彻落实情员会(TheCommitteeofSponsoringOrganizationofthe况、内控程序的遵从情况进行监督检查，发现问题或隐患Treadway基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究中国吨管理，削信'由息回化2∞8年12月Dec.，却08pu-nM.mmamEaumon第11卷第23期Vol.ll,No.23基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究范宇鹏张同健2(1.广东科学技术职业学院，广州日创40;2.乐山师范学院旅游学院，四川乐山614∞4)[摘要]内部控制是现代企业的

4、一项重要管理活动，源于1992年美国COSO委员会提出的;内部控制整体框架;理论。BASEL委员会在COSO理论的基础上，提出了商业银行内部控制体系的13项原则。探索性因子分析和验证性因子分析可以对基于BASEL框架下的国有商业银行内部控制体系进行经验性分析，从而揭示了我国国有商业银行内部控制行为的成效与不足，为固有商业银行加强内部控制、大幅度地提高内部控制效率提供了现实性的理论支持。[关键词]BASEL委员会;控制环境;风险许估;主成分法:可靠性[中图分类号]F83033文献标识码]A文章编号]1673-0194(2∞8)23-005←04-、引言管理、审批、授权、核实、信

5、息加工、确定指标、会计控制、资产保全、职责分工等。控制活动通常包括3个要素，一是说内部控制是20世纪中叶随着现代经济的发展而建立明应该设立什么方针、指定什么规章制度;二是执行这些起来的一个重要管理方法。1992年9月，美国的COSO委方针和规章制度的程序;三是对规章制度的贯彻落实情员会(TheCommitteeofSponsoringOrganizationofthe况、内控程序的遵从情况进行监督检查，发现问题或隐患Treadway基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究中国吨管理，削信'由息回化2∞8年12月Dec.，却08pu-nM.mmamEaumon

6、第11卷第23期Vol.ll,No.23基于BASEL框架的国有商业银行内部控制体系研究范宇鹏张同健2(1.广东科学技术职业学院，广州日创40;2.乐山师范学院旅游学院，四川乐山614∞4)[摘要]内部控制是现代企业的一项重要管理活动，源于1992年美国COSO委员会提出的;内部控制整体框架;理论。BASEL委员会在COSO理论的基础上，提出了商业银行内部控制体系的13项原则。探索性因子分析和验证性因子分析可以对基于BASEL框架下的国有商业银行内部控制体系进行经验性分析，从而揭示了我国国有商业银行内部控制行为的成效与不足，为固有商业银行加强内部控制、大幅度地提高内部控制效率

7、提供了现实性的理论支持。[关键词]BASEL委员会;控制环境;风险许估;主成分法:可靠性[中图分类号]F83033文献标识码]A文章编号]1673-0194(2∞8)23-005←04-、引言管理、审批、授权、核实、信息加工、确定指标、会计控制、资产保全、职责分工等。控制活动通常包括3个要素，一是说内部控制是20世纪中叶随着现代经济的发展而建立明应该设立什么方针、指定什么规章制度;二是执行这些起来的一个重要管理方法。1992年9月，美国的COSO委方针和规章制度的程序;三是对规章制度的贯彻落实情员会(T