中国工商银行黄河分行绩效审计

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1、中国工商银行黄河分行绩效审计三、中国工商银行黄河分行绩效审计(一)工行黄河分行绩效审计开展情况1、工行黄河分行基本情况黄河分行成立于1984年,是中国工商银行在黄河省设立的一级分行。截至2010年末,该行共有各类机构530个,其中省行机关1个、省行营业部1个、二级分行16个、县支行42个、城区支行116个、二级支行295个、分理处36个、储蓄所23个;省行机关设28个部室;另有两个干部培训学校。该行从业人员共计13267名,其中正式员工11585名、柜员合同工310名、劳务人员1372名。该行实行"一级法人、两级管理,分行独立核算、分别考核"的管理体制,从总行到分行,实行专业化、扁平化管理。

2、在信贷管理上,实行十二级信用评价体系,客户综合授信控制体系,信贷业务调査、审査、发放三分离的制约机制;财务管理上,实行"集中管理、独立核算"的内部财务管理体制,建立完善以经济增加值为核心的费用配置办法,分行内部财务管理权限和账务处理集中在财务会计管理部门,营业费用实行专户管理制度;在考核体系上,总行对各省分行和直属分行采用经营绩效考核,与分行经营者的薪酬挂钩。该行对各项业务制定了详细的操作规程或管理办法,业务授权明确、分工合理;建立了较为合理的激励、约束机制和人力资源管理机制;形成了较为完善的风险监测评估体系;建立了总行内审局、分行内控合规部及各业务部室联动的监督管理体系,强化内部控制风险责

3、任意识;信息交流较为顺畅,定期向总行、当地人民银行、银监局进行信息披露或提交专项报告;近三年财务状况、经营效益、资产质量不断提高,未发生内部经济案件。2010年末,黄河分行资产总额2715.58亿元,同比增长11.73%,其中各项贷款余额为1731.25亿元,同比增长15.02%;负债总额2678.41亿元,同比增长11.49%,其中各项存款余额2591.86亿元,同比增长12.32%;所有者权益37.17亿元,同比增长32.1%,其中未分配利润37.21亿元,同比增长33.42%。税后利润37.21亿元,同比增长33.32%。2010年末,该行不良贷款余额24.49亿元,较年初减少11.7

4、1亿元,不良贷款率1.41%。其中法人贷款不良余额23.31亿元,不良贷款占比2.04%;个人贷款不良余额1.18亿元,不良贷款占比0.2%;贴现无垫款。2010年,黄河收入总额为117.06亿元,其中利息收入、中间业务收入分别为83.65亿元、14.45亿元,较上年增长13.37%、25.67%,占收入总额的71.46%、12.34%;支出总额为67.35亿元,其中利息支出、营业费用分别为31.46亿元、28.65亿元,占支出总额的46.71%、42.53%,利息支出较上年减少6.49%,营业费用较上年增长22.05%。全年实现税后利润37.21亿元,较上年增长33.34%。2、工行黄河分

5、行绩效审计过程简述本次选择工行黄河分行开展商业银行绩效审计,经历审前调査、现场审计、形成审计报告、交换意见等四个环节,共历时三个月,在对该行全面调査了解的基础上,通过设定科学合理的绩效审计评价指标,采集的具有代表性的业务数据,做出了较为公正的评价,审计评价结果也获得了被审计单位的充分认可。现简述该审计项目的主要过程。(1)调査银行基本情况审计人员首先审阅了该行的年度会计报表、绩效考核管理办法、银行业务管理办法、以前年度工作总结、相关监管部门的检查报告等资料,全面了解该行的基本情况、绩效考核、业务流程、业务发展、财务管理、内控控制、主要问题等情况,为审计组确定审计目标和审计重点内容奠定良好基础

6、。(2)测试内部控制制度在掌握基本情况的基础上,结合相关制度规定,调査该行各部门的监督管理制度执行情况,通过审计组与相关人员座谈、随机跟踪业务流程、查看业务系统操作记录、填写不记名调査问卷等方式,对该行的内部控制做出初步判断:工行黄河分行是一个内部控制相对较好的金融机构,各项规章制度制定的比较全面,执行情况也基本到位,审计人员初步断定该行的内控制度较好,检査风险较小,审计风险相对较低。(3)制定审计目标审计重点根据基本情况、内部控制的调査结果,审计组结合黄河分行的特点,最终确定了"摸清情况,揭示问题,客观评价"为本次绩效审计的总体目标,以资金为主线,以资产质量、损益真实性和经营绩效为核心,重

7、点从执行国家宏观政策、盈利能力、业务发展、资产质量和偿付能力等5个方面对该行进行绩效审计。(4)确定评价指标体系根据上述步骤,结合此次绩效审计的目标和该行的基本情况,确定了评价指标体系和评价标准,合理设置各个指标的权重和标准值,这是绩效审计最重要的一步,为绩效审计评价提供量化的数据支持。(5)制定审计实施方案根据审计署《中国工商银行绩效审计工作方案》和审计组确定的黄河分行的审计目标、审计重点、评价指标体系等,

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