银行分行绩效审计

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1、XX银行黄河分行绩效审计三、XX银行黄河分行绩效审计(-)工行黄河分行绩效审计开展情况1、工行黄河分行基本情况黄河分行成立于1984年，是XX银行在黄河省设立的一级分行。截至201()年末，该行共有各类机构530个，其小省行机关1个、省行营业部1个、二级分行16个、县支行42个、城区支行116个、二级支行295个、分理处36个、储蓄所23个：省行机关设28个部室；另有两个干部培训学校。该行从业人员共计13267名，其中正式员工11585名、柜员合同工310名、劳务人员1372名。该行实行”一级法人、两级管理，分行独立核算、分别考核“

2、的管理体制，从总行到分行，实行专业化、扁平化管理。在信贷管理上，实行十二级信用评价体系，客户综合授信控制体系，信贷业务调査、审査、发放三分离的制约机制；财务管理上，实行”集屮管理、独立核算“的内部财务管理体制，建立完善以经济增加值为核心的费用配置办法，分行内部财务管理权限和账务处理集中在财务会计管理部门，营业费用实行专户管理制度；在考核体系上，总行对各省分行和肓属分行采用经营绩效考核，与分行经营者的薪酬挂钩。该行对各项业务制定了详细的操作规程或管理办法，业务授权明确、分工合理；建立了佼为合理的激励、约束机制和人力资源管理机制；形成了

3、较为完善的风险监测评估体系；建立了总行内审局、分行内控合规部及各业务部室联动的监督管理体系，强化内部控制风险责任意识；信息交流较为顺畅，定期向总行、当地人民银行、银监局进行信息披露或提交专项报告；近三年财务状况、经营效益、资产质量不断提高，未发生内部经济案件。2010年末，黄河分行资产总额2715.58亿元，同比增长11.73%,其中各项贷款余额为1731.25亿元，同比增长15.02%;负债总额2678.41亿元，同比增长11.49%,其中各项存款余额2591.86亿元，同比增长12.32%;所有者权益37.17亿元，同比增长32

4、.1%,其中未分配利润37.21亿元，同比增长33.42%0税后利润37.21亿元，同比增长33.32%。2010年末，该行不良贷款余额24.49亿元，较年初减少11.71亿元，不良贷款率1.41%0其屮法人贷款不良余额23.31亿元，不良贷款占比2.()4%;个人贷款不良余额1.18亿元，不良贷款占比0.2%;贴现无集款。2010年，黄河收入总额为117.06亿元，其中利息收入、中I'可业务收入分別为83.65亿元、14.45亿元，较上年增长13.37%、25.67%,占收入总额的71.46%、12.34%；支出总额为67.35亿

5、元,其中利息支出、营业费用分别为31.46亿元、28.65亿元，占支出总额的46.71%、42.53%,利息支出较上年减少6.49%,营业费用较上年增1x22.05%o全年实现税后利润37.21亿元，较上年增长33.34%。2、工行黄河分行绩效审计过程简述本次选择工行黄河分行开展商业银行绩效审计，经历审前调査、现场审计、形成审计报告、交换意见等四个环节，共历时三个刀，在对该行全而调査了解的基础上，通过设定科学合理的绩效审计评价指标，采集的具有代表性的业务数据，做出了较为公正的评价，审计评价结果也获得了被审计单位的充分认可。现简述该审

6、计项FI的主耍过程。(1)调査银行基本情况审计人员首先审阅了该行的年度会计报表、绩效考核管理办法、银行业务管理办法、以前年度工作总结、相关监管部门的检查报告等资料，全面了解该行的基木情况、绩效考核、业务流程、业务发展、财务管理、内控控制、主要问题等情况，为审计组确定审计目标和审计重点内容奠定良好基础。(1)测试内部控制制度在掌握基木惜况的基础上，结合相关制度规定，调査该行各部门的监督管理制度执行情况，通过审计组与相关人员座谈、随机跟踪业务流程、杳看业务系统操作记录、填写不记名调査问卷等方式，对该行的内部控制做出初步判断：工行黄河分行

7、是一个内部控制和対较好的金融机构，各项规章制度制定的比较全血，执行情况也基本到位，审计人员初步断定该行的内控制度较好，检査风险较小，审计风险相对较低。(2)制定审计目标审计重点根据基本情况、内部控制的调査结果，审计组结合黄河分行的特点，最终确定了“摸清情况，揭示问题，客观评价”为本次绩效审计的总体冃标，以资金为主线，以资产质量、损益真实性和经营绩效为核心，重点从执行国家広观政策、盈利能力、业务发展、资产质量和偿付能力等5个方而对该行进行绩效市计。(3)确定评价指标体系根据上述步骤，结合此次绩效审计的目标和该行的基木情况，确定了评价指

8、标体系和评价标准，合理设置各个指标的权重和标准值，这是绩效审计最重要的一步，为绩效审计评价提供量化的数据支持。(4)制定审计实施方案根据审计署《XX银行绩效审计工作方案》和审计组确定的黄河分行的审计目标、审计重点、评价指标体系等，编写