某市企业所得税业务知识考试及答案

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1、企业所得税业务知识考试题答案一、单项选择题1．下列纳税人中，适用20％的法定税率缴纳企业所得税的有()。A．在我国设立的外国独资企业B．在中国境内设立机构、场所的外国企业C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业D．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E．清算所得【答案】C【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源干中国境内的所得，适用20％的税率。2．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。A．业务招待费B．广告费和业务宣传费C．不超过金融企业同期同类贷

2、款利率计算的利息D．与取得收入无关的其他支出【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第十条第(八)项规定；选项A和B应限额扣除；选项C是可以扣除。3．《中华人民共和国企业所得税法》自()起施行。A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C4．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是()。A．购买的土地使用权B．自创商誉C．与经营活动无关的无形资产D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】A【解析】企业所得

3、税法第十二条第二款规定：“下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(二)自创商誉；(三)与经营活动无关的无形资产；(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。”企业所得税法对不得计算摊销费用的无形资产采取列举式的规定，非列举范围内的无形资产计算的摊销费用原则上都可以扣除。5．企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．5【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十四条第二款规定。6．根据企业所得税法

4、的规定，下列关于纳税年度的说法错误的是()。A．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17B．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C．企业在公历年度中间开业，使该公历年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其累计实际经营期达到12个月后为一个纳税年度D．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】C【解析】选项ABD符合企业所得税法第五十三条规定。7．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的

5、，应当()计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就地缴纳【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十条第二款规定a8．下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的是()。A．超标准捐赠支出B．按规定计算的无形资产摊销C．租入固定资产改良支出一次性列支费用D．对外投资设备的购买款【答案】B【解析】选项A不得税前扣除；选项C分期摊销扣除；选项D在投资期间不得扣除。9．下列有关亏损弥补的表述中，正确的有()。A．可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额B．企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批

6、准后，方可弥补C．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利E．企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第十八条的规定。选项A正确的说法应是“可弥补的亏损是指《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表第23行‘纳税调整后所得’小于零时的金额”。选项B，纳税人弥补以前年度亏损，无需经过税务机关批准。选项D，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，

7、其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。选项E，企业境内营业机构的亏损，允许抵减境外营业机构的盈利。10.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其()。A．应纳税所得额B．应纳所得税额C．利润总额D．销售收入【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第四十四条规定。11．企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表．并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．五个月B．四个月C．三个月D．六个月【答案】A【解析】选

8、项A符合企业所得税法第五十四条第三款规定。12．下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有()。A．提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B．销售货物，按照交易活动发生地确定C．动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定17D．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法实施条例第七条规定：