某省某市企业所得税业务知识试题一

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1、某省某市企业所得税业务知识试题一一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)题号12345678910答案          题号11121314151617181920答案          1.下列企业为企业所得税纳税人的是（A）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业2.企业所得税法实施条例判断股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（B）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让

2、所得支付地3.工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（B）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（C）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（B）A.经营性出租的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.煤矿企业已计提维简费的固定资产6.A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、

3、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（B）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产的折旧年限，正确的是（D）14A.房屋建筑物一律为20年B.机器、机械等生产设备，为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年8.A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6

4、。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（D）A.5000万元B.5720万元C.6080万元D.6800万元9.企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（D）A.企业聘用的季节性用工B.企业聘用的临时工C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工10.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（A）A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用的当天D.根据合同约定结算的当天11.税务检查中发

5、现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）A.96.33万元B.99万元C.102.75万元D.103万元12.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（C

6、）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度13.天华建筑有限公司职工教育经费列支内容如下：当年已经在管理费用中支付专业技术人员继续教育培训费用50万元，职工岗位自学成才奖励费用5万元，单位中层领导参加EMBA学习支出45万元，聘用外来农民工上岗培训费用15万元，工资总额为3800万元,当年实现的会计利润为1000万元，则，当年的应纳税所得额为（D）A.1000万元B.1020万元C.1040万元D.1045万元14.按照企业所得税法及其实施条例的规定，不得计算摊销费用的无形资产是（A）14A.自创商誉B.通过债务重组方式获得的无形资产

7、C.通过投资方式获得的无形资产D.接受捐赠的无形资产15.乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（A）A.3年B.5年C.6年D.10年16.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（B）A.1年B.2年C.3年D.4年17.胜达电梯公司销售电梯并负责安装，根据合同约定，安装完毕的电梯需经过检验。其企业所得税收入的确认时间是（C）A.发出电梯的当天B.收到款项的当天C.购买方