2012苏州地区会计继续教育《涉税会计》东财在线

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1、1．企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。A主营业务成本B营业税金及附加C库存商品D管理费用2．M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（6.5）万元。A7.3B18.3C6.5D20.33．某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税

2、相关的会计分录为（B）。A借：其他业务成本2.6贷：应交税费——应交营业税2.6B借：营业税金及附加2.6贷：应交税费——应交营业税2.6C借：营业税金及附加2借：其他业务成本0.6贷：应交税费——应交营业税2.6D借：营业税金及附加0.6借：其他业务成2贷：应交税费——应交营业税2.64．某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（D）。A增加营业税金及附加13.5万元B

3、增加主营业务成本13.5万元C增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元D增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元5．企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（印花税）。A消费税B印花税C教育费附加D城市维护建设税6．下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量D进口的应税消费品，为

4、海关核定的应税消费品进口征税数量7．下列各项中，不征消费税的有（用于本企业连续生产的应税消费品）。A用于本企业连续生产的应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业生产性基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品8．某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3）。

5、A借：其他应付款20000贷：营业外收入20000B借：其他应付款20000贷：应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000C借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3D借：其他业务成本6766.92贷：应交税费——应交消费税6766.927．某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（59500）元。A50000B58500C59500

6、D875008．某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（1190）万元。A1000B1020C1190D11709．增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。A借记“应交增值税”明细科目B贷记“应交增值税”明细科目C冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目D做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理10．

7、企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费——应交增值税（销项税额））。A借记应收账款B贷记主营业务收入C借记应交税费——应交增值税（销项税额）D贷记其他业务收入11．实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B）。A借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本B借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）C借：主营业务成本贷：应收出口退税D借：应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12．出口企业发生出口业务，在

8、财务上做销售处理的时间是（货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日）。A货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日B货物出口并取得收汇单证之日C开具外销发票之日D同外商签订合同之日13．假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000贷：营业外收入720000）。A借：银行存