2014苏州会计继续教育答案 涉税会计处理 6课时

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1、一、单项选择题1.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。营业税金及附加2.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）印花税3.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）借：其他应收款8000贷：应交税费——应交个人所得税80004.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元

2、。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元1190.55.某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.36.下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产的应税消费品7.从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。增值税8.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。“应交税费——应

3、交消费税”科目的借方9.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。委托加工物资10.下列关于应税消费品数量的说法，错误的是自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量11.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。营业税金及附加12.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。借记“应交增值税”明细科目13.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记主营业务收入14.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日15.假设

4、甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是借：银行存款720000贷：营业外收入72000016.某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是-5000017.暂时性差异是指（）。资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额18.企业按照税法规定计算应交的所得税，其

5、会计分录为（）。借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税19.不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。“应交税费——应交增值税”科目20.下列作为政府补助核算的是（）。税收返还21.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元22.红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额

6、为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。023.下列属于增值税价外收入的有（）。建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费24.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记主营业务收入beconsistentwithinthesamedisk.Alternateunifiedcorerequirementsplacedontheterminalstripterminals,onlineidentityandensurethecoppe

7、rcoreisnotexposed.6.4.6enclosurewithinthesametothecablecoreprovidesbindingintoacircle,harnesstiespacingisgenerally100mm;branchofficesshallbebindingonbothends,eachcore1.下列有关递延所得税的说法，正确的是（）。本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额2.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差

8、异为（）。