税收基础知识习题及答案

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1、第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收

2、行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

3、C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收

4、代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。A.税目代表征税的深度B.税目包括列举税目和概括税目C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率D.目前，累进税率的

5、几种具体的形式在我国都有运用13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。A.税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.免征额减免14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。A.税务登记是整个征收管理的首要环节B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加

6、收滞纳金15.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府16.下列各项中，属于税收法律的是（）。A.《个人所得税法》B.《营业税暂行条例》C.《税收征管法实施细则》D.《企业所得税暂行条例》17.关于税务规章，下列说法中不正确的是（）。A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决C.税务规章与税务规章解释具有同等效力D.税务规章都是在公布后立即施行18.税收执法必须符合合法性原则，下列

7、选项中，不属于税收执法合法性原则的是（）。A.执法主体法定B.执法手段合法C.执法内容合法D.执法程序合法19.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，错误的是（）。A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉D.法院在体制上独立于行政机关20.税收司法概念的关键点在于（）。A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力B.税务机关能否行使涉税处理权C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件D.涉税当事人能否享受一定的救济权21.下列选项中，不属于法人

8、居民身份判定的一般标准的是（）。A.管理中心标准B.总机构标准C.主要营业地活动标准D.习惯性住所标准22.居住国政府对其