税收基础知识复习题及答案

《税收基础知识复习题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率B、累进税累超额累进税率D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入(B)A．营业外支出B．营业费用C．其他业务支出D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。A、省级人民政府B、财政

2、部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。A、只对其来源于我国境内的所得征税。B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。A、1倍B、50%C、5倍D、50

3、%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税4711、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分

4、别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。A、8.47B、13.2C、７.2　　　　Ｄ、６.815、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税16、外商投资企业的外国投资者

5、直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。A、40%B、60%C、50%D、100%17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。A、3年B、5年C、2年D、7年18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B）A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C）原则。A．一致性B．谨慎性C．实质

6、重于形式D．重要性20、不影响企业损益的税种是（B）A．所得税B．增值税C．资源税D．土地使用税47二、简答题1、税收的基本内涵是什么？答：税收的基本内涵是：（1）税收的征收主体是政府；（2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人；（3）税收必须借助法律手段强制征收；（4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换；（5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的；（6）国家以税收方式取得财政收入，等等。2、依法治税的基本内涵是什么？答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导

7、，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导。第二，依法治税必须坚持法律至上的基本准则。第三，依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终。3、在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税款？

8、答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；⑤发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，