国际商务单证理论与实务讲义

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前言一、考试情况简介1．时间——每年6月上旬2．合格要求理论与实践两科均达到60分及以上者为通过如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废3．教材《国际商务单证理论与实务》《全国国际商务单证培训考试大纲及复习指南》4．题型第一部分：基础理论与知识（中文），满分100分⑴单项选择题⑵多项选择题⑶判断题注意：题量大，速度不能太慢。判断题答案为“是”的，在答题卡上涂“A”；答案为“否”的，在答题卡上涂“B”。选择题包括有计算、简答、案例分析、根据已有单证回答问题等多种形式，不是单纯地进行选择。第二部分：单证操作与缮制（英文），满分100分⑴根据合同审核信用证（36分）18×2＝36⑵根据已知资料审核并修改单据（20分）两张单据总分20分，10＋10＝20⑶根据合同或信用证资料制作单据（44分）三张单据总分44分，在题目中会标出需填写的项目，一个项目一分170 注意：实务部分实际上涉及两个内容：一是根据合同审核信用证，一是根据资料填写各种单据。实务部分题型不变，但分值比例不是一成不变的。常见单据有：商业发票、汇票、提单、保险单、装箱单、普惠制原产地证、报检单、装船通知等。二、教材及章节分析（括号内容为相应的实务操作要求）第一章概述第二章贸易术语第三章合同（合同的阅读）第四章货款支付（信用证审核，汇票的填制）第五章商务单证（形式发票、商业发票、装箱单、装船通知的填制）第六章运输和保险（海运提单、CIF保险单的填制）第七章官方出口单证（出口许可证、原产地证、报检单的填制）第八章进口单证（信用证申请书的填制）第九章计算注意：第五、六、七章是作为卖方在办理出口交单时应提供的单据，其中第七章是由卖方到官方机构办理的单据。第八章是作为买方在办理进口时：申请信用证、从卖方处得到的单据（进口商务单证），须买方提供的单据（进口到货单证）。170 受益人(出口人)合同开证申请人(进口人)⑦付款赎单①申请开证④③通知交单、议付审证、改证、发货、发货②开证、寄证通知行议付行付款行开证行⑤交单索偿⑥偿付三、考试特点1．理论部分：考点分散，各章都有认真看教材，重要知识点掌握清楚，理解并记忆2．操作部分：考点集中，一个信用证五大单据多做真题，在做的基础上进行总结归纳，把握出题思路。四、考试准备重视考试大纲、教材内容、历年真题、指南1．弄清楚指南后面的考试大纲2．尊重指定教材原文，要抠字眼，不自编自造语言3．真题、指南中的每一道题要知其来龙去脉，真题、指南的原题或衍生题会重复出现在考题中。五、证书功能收获在证书之外——掌握国际贸易的整体流程。170 第一章概述第一节单证的作用和分类一、单证的作用二、单证的分类（大纲内容）一、国际贸易单证的作用（一）单证的含义广义：国际贸易中使用的各种单据、文件与证件的统称。狭义：结算单证，特别是信用证支付方式下的结算单证。（二）单证的作用1．合同履行的必要手段卖方交单即交货，买方见单即付款。货物买卖通过单证买卖实现，双方交易不再以货物为核心，而以单证为核心。2．外贸经营管理的重要工具外贸企业经营管理的重要工具——合同内容、信用证条款、交货品质、数量、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务环节，最终在单证工作上集中反映出来。一国对外贸易管理的重要工具——国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。3．进出口企业提高经济效益的重要保证单证质量的提高，单证管理工作的加强，可以加速资金回笼，提高资金使用效率，提高外贸企业的经济效益。4．进出口企业形象的重要内涵美观、整洁、清楚的单证，为企业塑造良好的形象。【例题1·2006年】在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。（A）170 二、国际贸易单证的分类（一）《托收统一规则》《URC522》的分类1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质⑴基本单据：使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单⑵附属单据：由买方要求卖方提供官方的——进口国官方要求的单据，领事发票、海关发票、原产地证明非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据，装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。【例题2·2010年】下列选项中哪些是商业单据？（ABE）A、发票B、提单C、报关单D、汇票E、形式发票【解析】商业单据包括基本单据和附属单据。汇票属于金融单据。发票和提单属于基本单据。形式发票属于附属单据，用以描述货物性质。报关单是海关对货物办理通关手续的文书。【例题3·2011年】《URC522》根据单证的性质将单据分为（B）A、基本单据和附属单据B、金融单据和商业单据C、进口单据和出口单据D、纸质单据和电子单据【例题4】根据单证的用途划分，下列属于官方单据的是：(C)A、商业发票B、报关单C、产地证D、保险单【例题5·2010年】根据《URC522》的分类，（C）不属于进口方要求说明货物及相关情况的单据。A.装箱单或重量单B.装运通知C.原产地证明书D.寄单或寄样证明170 （二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类1．运输单据transportdocuments——海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运单据；航空单据；公路、铁路和内陆水运单据；快递、邮政收据、邮寄证明。2．保险单据insurancedocuments——保险单、保险凭证、承保证明、预保单等。3．商业发票commercialinvoice4．其他单据otherdocuments——装箱单、重量单和各种证明书。【例题6·2010年】根据UCP600，运输单据包括哪些种类？【提问】保险单据包括哪些？P137【例题7】根据《UCP600》对信用证项下的单据分类，不包括在内的单据是（A）。A.金融单据B.保险单据C.运输单据D.商业发票（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）将国际贸易单证分为九大类：（1）生产单证（2）订购单证（3）销售单证（4）银行单证（5）保险单证（6）货运代理服务单证（7）运输单证（8）出口单证（9）进口和转口单证【例题8·2010年】UN／EDIFACT标准将国际贸易单证分为（A）A、9大类B、4大类C、2大类D、5大类（四）按照单证形式分类分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力【例题9】根据《2010通则》，纸面单据和电子单据具有同等效力。(　A　)170 第一节单证的作用和分类小结一、国际贸易单证的作用（一）单证的含义广义：各种单据、文件与证件狭义：结算单证（二）单证的作用1．合同履行的必要手段2．外贸经营管理的重要工具3．进出口企业提高经济效益的重要保证4．进出口企业形象的重要内涵二、国际贸易单证的分类（一）《托收统一规则》《URC522》的分类1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质⑴基本单据：使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单⑵附属单据：由买方要求卖方提供官方的——进口国官方要求的单据非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据（二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类运输单据、保险单据、商业发票、其他单据（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）将国际贸易单证分为九大类（四）按照单证形式分类分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力170 第二节国际贸易单证工作环节与要求一、单证工作环节二、制单基本要求三、制单的依据四、对单证员的要求一、国际贸易单证工作环节1．基本环节包括制单、审单、交单和归档2．信用证支付方式下，在制单环节前还有审证【例题1】国际贸易单证工作的基本环节包括（ABDE）。A．归档B．审单C．审证D．交单E．制单二、制单基本要求正确、完整、及时、简明、整洁（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条1．各种单据必须做到“三相符”单证相符——单据与信用证相符，占首要地位（信用证是制作单据的依据）单单相符——单据与单据相符单同相符——单据与贸易合同相符2．各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定国际商会《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP600》）是审单依据，也是信用证审证依据。（UCP500已被UCP600条款取代）在缮制单据时，应注意不要与《UCP600》的规定有抵触3．银行，主要控制“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。）外贸企业，“三相符”+与相关国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。170 【例题2·2009年】下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？（B）A、单据与信用证相符B、单据与货物相符C、单据与单据相符D、单据与贸易合同相符【例题3·2010年】在单据的“三相符”中，占首要地位的是(B)A、单同相符B、单证相符C、单单相符D、单货相符【例题4·2006年】企业审核信用证项下单据的标准是（ABCD）A.单据与信用证相符B.单据与贸易合同相符C.单据与单据之间相符D.单据与所代表的货物相符E.以上均不正确【例题5·2009年】因下列情况开证行有权拒付票款 (   AD  )A、单据内容与信用证条款不符    B、实际货物未装运C、单据与货物有出入      D、单据与单据互相之间不符E、单据内容与合同条款不符【例题6·2007年】按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（C）A.单据与信用证之间是否相符B.单据与单据之间是否相符C.单据与货物之间是否相符D.单据与《UCP600》是否相符【例题7】信用证支付方式下，出口企业制单必须做到（ABCDE）。A．单据与进口国有关法令和规定相符B．单据与信用证相符C．单据与单据相符D．单据与贸易合同相符E．单据与有关国际惯例相符【例题8】信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾时，如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以买卖合同为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。(　B　)170 （二）完整1．成套单证群体的完整性。在以信用证为支付方式的情况下，出口商只有按照规定备齐所需单证，银行才能履行议付、付款或承兑的责任。托收也是如此。信用证条款中有DOCUMENTSREQUIRED，会详细列明所需要的单据及相关内容。比如CIF下，至少要提供发票、提单、保险单，还有些要提供箱单、检验证书、产地证、附属证明等。2．每一种单据所填的内容必须完备齐全。3．各种单据份数齐全，尤其是提单的份数。【例题9·2005年】根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是(D)A.单据种类的完整B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署（三）及时解释：*信用证有效期：UCP600规定，一切信用证均须规定一个到期日和到期地点。规定的到期日，为信用证的有效期。(DateandPlaceofExpiry)*交单期：信用证应规定一个运输单据出单后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即交单期。(Presentation/NegotiationPeriod)*装运期：装运期是指卖方装运货物的期限，提单签发日期应在装运期限内。(LatestDateofShipment)*双到期：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。指信用证和货物装运同时到期。1．及时出单单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期☆保险单日期早于或等于提单的签发日期。（CIF术语下，卖方在货物装船前购买保险）☆提单日期不得迟于装运期限。（货物装船在装运期限内，装船后拿到提单）☆装运通知书必须在货物装运后立即发出。（以方便买方办理保险与接货）170 ☆汇票日期在提单签发日期后一两天各单据日期次序发票日期<检验证书日期、保险单日期<提单装船日期<装船通知日期<汇票出票日期<信用证最迟交单日期或信用证有效期2．及时交单向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。（21天条款）☆如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到期日；☆如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。【例题10·2005年】根据《UCP600》，信用证项下单据应在信用证有效期和交单期内向银行提交。如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的有效期。（B）【例题11·2007年】信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期，按UCP600的规定，可理解为（C）A.最迟装运期为2006年5月10日B.最迟装运期为2006年5月16日C.最迟装运期为2006年5月31日D.该信用证无效【例题12】按照《跟单信用证统一惯例》的规定，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日的(C)天后。A、11B、15C、21D、25【例题13】假如在一笔交易中，提单日期为2009年7月15日，信用证有效期为2009年8月15日。按《UCP600》,受益人最迟向银行交单的期限为（B）。A．2009年7月15日B．2009年8月5日C．2009年8月15日D．2009年8月6日170 【例题14】交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。通常在T/T方式下，出口企业应到银行交单。（B）【解析】T/TTelegraphicTransfer电汇，汇付的一种，指买方主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。适用于预付货款、货到付款，单据与款项结算没有关系。汇付有三种方法——M/T信汇，T/T电汇和D/D票汇，无论采用何种汇款方法，货运单据由卖方自行寄交买方，银行并不经手，所以又称单纯性支付。在托收和信用证方式下，卖方须到银行交单，才能得到款项。信用证：银行有条件的付款承诺。（见单付款）（L/C）托收：卖方出具汇票，委托银行向买方收取货款的支付方式。（D/P付款交单，D/A承兑交单）（四）简明《UCP600》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”（五）整洁单证的表面是否清洁、美观、大方单据中的各项内容是否清楚、易认【例题15】（2007年、2011年试题）国际商务单据工作的基本要求是什么？你认为作为出口企业的单证工作人员应如何做好单证工作？【解析】首先，国际商务单据工作的基本要求是正确、及时、完整、简明、整洁。其次，分别简要介绍这五点。三、制单的依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例及国内法规、相关国外客户要求。1．买卖合同买卖合同是制单和审单的首要依据。狭义角度：国际贸易单证要与合同内容相一致。广义角度：双方往来的业务函电也可作为制单和审单的依据。170 2．信用证在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，所以在审证环节，就要做好信用证与合同的一致问题。银行才承担付款责任。3．有关商品的原始资料生产商提供的一些资料，如出厂装箱单中显示的规格、型号、数量等,往往是缮制装箱单的基本依据。4．相关国际惯例和国内法规《跟单信用证统一惯例》即《UCP600》、《托收统一规则》即《URC522》、《国际贸易术语解释通则》即《INCOTERMS2010》等。国家海关总署、质检总局、商务部等国家职能机关就国际贸易相关事宜制定的法律法规。5．相关国外客户要求【例题16·2008年】制作和审核单据的依据是什么？【提示】通过本题掌握简答题的答题方法。【例题17·2010年】非信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A．信用证B．买卖合同C．往来函电D．有关商品的原始资料【例题18】信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A．信用证B．买卖合同C．相关国际惯例D．有关商品的原始资料【例题19】制单的依据包括（）。A．买卖合同和信用证B．有关商品的原始资料C．相关国际惯例D．相关国内管理规定E．相关国外客户要求【例题20】买卖双方往来的业务函电不可以作为制单和审单的依据。(　　)四、对单证员的要求1、具备良好的职业道德2、掌握必要的专业知识和技能170 3、打好扎实的外语基础4、拥有丰富的实践经验5、坚持认真的工作态度第二节国际贸易单证工作环节与要求小结一、国际贸易单证工作环节制单、审单、交单和归档，信用证支付方式下，在制单环节前还有审证二、制单基本要求（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条1．“三相符”——单证（首要）、单单、单同相符2．符合有关国际惯例和法令和规定3．银行，“单证相符”和“单单相符”，以及与相关国际惯例相符外贸企业，“四相符”，“三相符”+“单货相符”（二）完整1．成套单证群体的完整性。2．每一种单据所填的内容齐全。3．各种单据份数齐全。（三）及时1．及时出单单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期2．及时交单向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。（21天条款）（四）简明（五）整洁三、制单的依据1．买卖合同是制单和审单的首要依据。2．在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。3．有关商品的原始资料4．相关国际惯例和国内法规170 5．相关国外客户要求四、对单证员的要求第三节国际贸易单证标准化一、国际贸易单证标准化进程二、我国国际贸易单证主要标准三、国际贸易单证样式四、国际贸易单证常用代码国际贸易单证标准化主要指单证内容和格式的标准化一、国际贸易单证标准化进程国际贸易单证标准化工作涉及的四大要素：单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文我国国际贸易单证标准化工作是由商务部主管二、我国国际贸易单证主要标准P91．单证格式标准2．代码标准三、国际贸易单证样式P10四、国际贸易单证常用代码（注意教材中的表格）国家、口岸、货币、计量单位、海运港口代码，时间的数字表示，运输标志（一）《国家和地区名称代码》两个字母代码中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP德国的德语是Deutschland，代码DE英国的全称是TheUnitedKingdomofGreateBritainandNorthernIreland.大不列颠及北爱尔兰联合王国，GB指GreateBritain，代码不是UK170 （二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法。五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码——上海CNSGH，伦敦GBLON，纽约USNYC，东京JPTYO，巴黎FRPAR。同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。（三）《国际贸易用标准运输标志》运输标志shippingmarks指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。又称“唛头”、“标准唛头”。四项组成——收货人简称、参考号、目的地、件数编号分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。如：K.K.G..T收货人K.K.G.T公司2009USHWJCK30568合同号SHANGHAI目的地上海C/N.1-60(或2/60)第2件／共60件注意：参考号可以是合同、发票、L/C或订单号码C/Ncasenumber指包装件数号，即外包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODENCASE）、捆等，不是指货物的数量。【例题1】请问下列哪个英文短语是运输标志（）A、shippingmarkB、customarytareC、bulkcargoD、salebyseller’sbrand【例题2·2007年】国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是（）A、收货人名称的缩写或简称B、参考号（订单号、发票号）C、目的地D、件号或箱号E、信用证号【例题3·170 2010年】国际贸易中，标准运输标志由哪几部分组成？试举例说明在使用标准运输标志时应注意哪些问题？（四）《表示货币的字母代码》三个英文字母组成，前两个字母代表国名，后一个字母代表货币。如：人民币CNY,不是RMB，RMB是货币符号。美元USD，欧元EUR，英镑GBP，卢布RUR，日元JPY。【例题4】根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（）A、CNY89.00B、GBP89.00C、RMB89.00D、USD89.00【注意】RMB不是货币代码，是货币符号（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》日期用8位数字表示。例如：2009年9月16日表示为：20090916日期与时间组合的表示：20090916T152746起止时间的表示：20090916T152746/20100916T152746（六）《国际贸易计量单位代码》P17采用国际公制计量单位。例如：千克kg、米m、小时h。（七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》P18170 第三节国际贸易单证标准化小结一、国际贸易单证标准化进程二、我国国际贸易单证主要标准三、国际贸易单证样式四、国际贸易单证常用代码（一）《国家和地区名称代码》两个字母代码，中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用两层代码的做法。五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码（三）《国际贸易用标准运输标志》四项组成——收货人简称、参考号、目的地、件数编号分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。（四）《表示货币的字母代码》三个英文字母组成，前两个字母代表国名，后一个字母代表货币。美元USD，欧元EUR，英镑GBP，卢布RUR，日元JPY。（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》日期用8位数字表示。例如：2009年9月16日表示为：20090916日期与时间组合的表示：20090916T152746起止时间的表示：20090916T152746/20100916T152746（六）《国际贸易计量单位代码》P17170 （七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》P18补充习题一、单项选择题1．狭义的单证是指（）A．单据和信用证B．单据和文件C．文件和凭证D．信用证和凭证2．信用证规定到期日为2009年5月15日，最迟装运日为2009年4月30日，如果提单出单日为2009年4月10日，则受益人最迟交单日应为（）。A．4月30日B．4月10日C．5月15日D．5月1日3．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）日期是确定各单据日期的关键。A．发票B．提单C．许可证D．报关单4．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）是议付单据中出单时间最早的单据。A．发票B．提单C．保险单D．报关单5．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）是议付单据中出单时间最晚的单据。A．发票B．提单C．保险单D．汇票6．根据联合国设计推荐使用的国际标准化地名代码，伦敦的正确表述是（）。A．UKLONB．UKLDNC．GBLOND．GBLDN二、判断题1．在国际结算中，货物是贸易双方进行结算的基础和依据。（）2．标准化唛头由发货人的简称、参考号、目的地和件号构成，不得使用几何或其他图形。（）3．在推广使用国际标准代码时，地名代码CNSH表示中国上海，USNY表示美国纽约，GBLON表示英国伦敦。（）170 第二章国际贸易术语大纲要求1、贸易术语含义和作用2、《INCOTERMS2010》中11个贸易术语的基本含义3、FOB、CFR和CIF变形的含义4、FOB、CFR和CIF与FCA、CPT和CIP的异同5、选用贸易术语应考虑的因素《2010通则》对贸易术语的分类水运术语：FOB、CFR、CIF、FAS全能术语：FCA、CPT、CIP、EXW、DAT、DAP、DDP术语的主要内容1．运输方式2．交货点/风险转移点/交货性质/合同性质3．双方责任与费用划分①进口通关②出口通关③运输④保险⑤装货费⑥卸货费第一节国际贸易术语概述第二节六种主要贸易术语第三节其他贸易术语第二节六种主要贸易术语FOB、CFR、CIF——装运港船上交货三个术语的共同点：1．适用的运输方式——水运2．交货点＼风险转移点——出口国.装运港.船上货物装上船之前的一切风险和费用——卖方承担170 货物装上船之后的一切风险和费用——买方承担3．象征性交货卖方交单即交货，买方见单即付款交货步骤：①卖方将货物装船——“一要交货”②卖方提交相关单据或相等电子信息——“二要交单”③买方接受交货单据，付款——“见单付款”卖方提交相关单据说明：发票——买卖双方收付货款、记账、办理报关、纳税的重要凭证海运提单——转移货物的所有权装箱单——说明每件货物内装的品名和数量保险单——CIF术语下有，其余两个术语下无4．装运合同卖方只管按时装运，不管何时到达5．通关手续与费用领取进口许可证，办理进口——买方承担领取出口许可证，办理出口——卖方承担6．不适合集装箱运输当使用集装箱运输时，卖方通常将货物在集装箱码头移交给承运人，而不是交到船上，故FOB、CFR、CIF应由FCA、CPT、CIP（出口国货交承运人）取代。一、FOBFreeonBoard（…namedportofshipment)，船上交货（……指定装运港）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方买方买方卖方买方170 2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交上船之前的一切风险和费用承担货物交上船之后的一切风险和费用货物装船，通知买方（B）租船订舱，支付运费，通知卖方（A）办理出口办理进口提供相应单据（C）接收单据，支付货款3．注意问题A．船货衔接买方租船定舱后应及时将船名、航次、预计到达时间通知卖方，以便卖方做好交货准备。避免船等货或货等船的情况。如果买方未能按时派船，卖方有权拒绝交货，由此产生的各种损失，如空舱费、滞期费及卖方增加的仓储费等，均由买方负担。如果买方指派的船只按时到达装运港，而卖方却未能备妥货物，由此产生的上述费用则由卖方承担。B．装船通知卖方装船后应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理投保，并接收货物。C．象征性交货通过交单证明交费货，以得到货款。【例1】采用FOB术语，船载货物离港后，很快触礁沉没，谁来承担这一风险？【例2】我某公司向日本客户出口某商品30公吨，共1200箱，按FOB新港条件成交，货值54000美元，装运期为12月25日前170 ，货物装集装箱。该出口公司在天津设有办事处，于是在12月上旬将货物运到天津，由天津办事处负责订箱装船。不料货物在天津存仓后的第三天，即因火灾全部被焚。办事处立即通知内地公司赶快补发30公吨货物，但由于货源不足，只好请求日本客户将信用证的有效期和装运期各延长15天。本案中货物被焚的风险应由谁承担?【例3】我某公司以FOB条件出口一批冻鸡。合同签订后接到买方来电，称租船较为困难委托我方代为租船，有关费用由买方负担。为了方便合同履行，我方接受了对方的要求。但时至装运期我方在规定装运港无法租到合适的船，且买方又不同意改变装运港。因此，到装运期满时货仍未装船，买方因销售季节即将结束便来函以我方未按期租船履行交货义务为由撤销合同。试问：我方应如何处理？【例4】为避免货物中途转船延误时间，增大费用开支，造成货损货差，我方按FOB条件进口时，最好在合同中争取规定“不允许转船”。（A）【例5】根据《2010年国际贸易术语解释通则》的规定，不能适用于“门”到“门”或“站”到“站”运输方式的贸易术语是：（A）A.FOBB.FCAC.CIPD.CPT 【例6】在FOB条件下，如合同未规定“装船通知”条款，卖方将货物装船后可不发装船通知。（B）4．FOB的变形——装船费用由谁负担（1）原因海洋运输船舶的两种主要经营方式——班轮运输和租船运输a.班轮运输（LinerTransport）特点——四固定、一负责四固定——固定的航线、停靠港、船期、运费率一负责——货物的装卸由班轮公司负责，装卸费已包含在运费中，由买方负担。b.FOB交易中，通常出现大宗货物交易，多采用程租船运输，装船费用由谁负担？各国的惯例不完全一致。为明确责任，避免争执，买卖双方往往在FOB后加列附加条件，用来说明装船费用、理舱费、平舱费由谁负担，称为FOB贸易术语的变形。运输方式装船费用、理舱费、平舱费班轮运输买方170 程租船运输变形术语决定（2）常用变形a.FOBLinerTerms(FOB班轮条件）按照班轮的做法处理，装卸费用、理舱费、平舱费包含在运费中，由买方负担。b.FOBUnderTackle(FOB吊钩下交货)卖方承担的费用截止到将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，吊装入舱及其他费用，一概由买方负担。c.FOBStowed/FOBS(FOB理舱费在内)卖方负责将货物装入船舱，并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物入舱后进行安置和整理的费用，多用于包装货。d.FOBTrimmed/FOBT(FOB平舱费在内)卖方负责将货物装入船舱，并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。e.FOBStowedandTrimmed/FOBST(FOB理舱费、平舱费在内)这是前两项的综合，由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，用于一部分是包装货，一部分是散装货的情况。【例7】（2005年试题）买方采用FOB条件进口一批货物，用程租船运输，当买方不愿意承担装船费用时，可选用以下价格变形是（CDE）A.FOBLinerTermsB.FOBUnderTackleC.FOBStowedD.FOBTrimmedE.FOBST【例8】根据《2010通则》的规定，以FOBST条件成交，买卖双方风险划分界限是在（C）A、货交承运人B、货物在目的港卸货后C、货物装运港装上船D、装运码头【解析】贸易术语的变形不影响风险转移界限【例9】在下述FOB的变形中，加大出口人费用的是（B）。170 A．FOBLinerTermsB．FOBStowedC．FOBUnderTackleD．FOBLanded【例10】买方以FOB条件购买煤炭，不愿承担装船费，应选择（B ）价格。A．FOB班轮条件B．FOB并平舱C．FOB并理舱D．FOB【例11】按FOB术语签订的合同，采用程租船运输的大宗货物，应在合同中具体订明（ A）。A．装船费由谁负担B．卸货费由谁负担C．运费由谁负担D．保险费由谁负担【例12】我某进口公司按FOB条件进口一批货物，采用程租船运输，如果我方不愿承担装船费用，应采用：（BCD）A．FOBLinerTermsB．FOBTrimmedC．FOBStowedD．FOBSTE．FOB【例13】以下对于贸易术语变形的说法正确的是（BCD）A．不改变费用的负担B．不改变交货地点C．不改变风险划分的界限D．不改变支付条件【例14】我出口某大宗商品，如果使用FOB　LINER　TERMS贸易术语，则意味着我方必须用班轮运输。（B）【解析】FOBLinerTerms（FOB班轮条件）指按照班轮的做法处理，装船费用、理舱费、平舱费包含在运费中，由买方负担，但并不改变运输方式。5．《美国对外贸易定义》与INCOTERMS对FOB解释的差异美国惯例中FOB共有六种，其中只有第五种FOBVessel(namedportofshipment)与INCOTERMS的FOB解释接近。（1）适用的运输方式美国惯例中FOB适用于各种运输工具。如用于水上运输，必须使用FOBVessel，并列装运港名称，才表示在装运港船上交货。（2）风险划分的界线FOBVessel规定以装运港的船舱为界。（3）出口费用、出口许可证FOBVessel规定由买方承担出口税款及其他出口费用。170 FOBVessel规定由买方申领出口许可证，只有在买方提出请求，并由买方负担费用的情况下，卖方才有义务协助买方取得各种出口证件。（4）应用范围FOBVessel可用于国际，也可用于国内贸易。INCOTERMS中的FOB主要用于国际贸易。【例15】我天津某公司与美商签订进口合同，规定在旧金山的船上交货，应采用：（C）。A．FOBTianjinB．FOBSanFranciscoC．FOBVesselSanFranciscoD．FOBVesselTianjin【例16】《2010通则》与《1990年美国对外贸易定义修正本》在FOB贸易术语上的主要区别是（ABCD）。A、风险划分点不同B、适用的运输方式不同C、表达方式多寡不同，前者只有1种，后者有6种D、出口清关手续及其费用承担方式不同E、进口清关手续及其费用承担方式不同二、CFR　CostandFreight(…namedportofdestination），成本加运费（……指定目的港)。1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方买方卖方买方2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交上船之前的一切风险和费用承担货物交上船之后的一切风险和费用租船定舱，支付运费，货物装船，通知买方办理出口办理进口提供相应单据接收单据，支付货款3．注意问题装船通知的重要作用170 首先，不同于FOB和CIF术语，前者租船订舱和办理保险均由买方承担，后者均由卖方承担，不会发生信息缺失的问题。而CFR术语下，卖方负责租船订舱，买方负责办理保险。如果卖方不及时发出装船通知，买方可能会漏保。其次，如果是由于卖方未发出装船通知而使买方漏保，而货物在运输途中遭受损失或灭失，虽然CFR术语下风险转移界线在装运港船上，卖方不能以风险转移为由免除责任。最后，卖方及时发出装船通知能确保买方及时提货，减少货物滞港。【例17】根据《INCOTERMS2010》，若以CFR条件成交，买卖双方风险划分是以（C）为界。A.货物交给承运人保管B.货物交给第一承运人保管C.货物在装运港置于船上D.货物在装运港越过船舷【例18】某进出口公司按CFR条件与一客户签约成交某出口商品一批，合同规定保险由买方自理。我方于11月1日凌晨2点装船完毕，受载货轮于当日下午启航。业务员因当天工作较忙忘记向客户发出装船通知，2日上午上班时才想起并发出装船通知。客户收到我装船通知后向当地保险公司投保时，该保险公司已获悉装载货物的船舶于2日凌晨4时遇难沉没，货物灭失，因而拒绝承保。【例19】（2005年试题）在CFR条件下，如合同未规定卖方在货物装船后发装船通知，卖方就没有该义务。（B）【例20】卖方订立运输合同，就意味着要负责将货物安全送达指定目的港。（B）【例21】以CFR成交，应由（C）。A、买方办理租船订舱并保险B、卖方办理租船订舱并保险C、卖方办理租船订舱，买方办理保险D、买方办理租船订舱，卖方办理保险【例22】《2010年通则》中的CFR、CPT、CIF、CIP术语是象征性交货。（A）【例23】CFR术语的英文全称是CarriagePaidTo...namedportof170 destination。（B）【例24】（2011年简答）CFR术语签订合同，为何卖方要及时向买方发出装船通知？4．CFR变形——卸货费由谁承担如果使用班轮运输，由于装卸费用已打入班轮运费中，故CFR、CIF术语下卸货费由负担运费的卖方承担。但大宗商品一般采用租船运输，在此情况下，卸货费用由谁负担呢？为避免在卸货费用负担上引起争议，便产生了CFR的变形。业务中常见的变形有以下几种：①CFRLinerTerms(CFR班轮条件)，按班轮做法处理，即卖方负担卸货费。②CFRLanded(CFR卸至岸上)，由卖方承担卸货费，包括可能涉及的驳船费、码头捐税在内。（如果大船在浅水港或其他原因不能靠岸，就由驳船将货送入港，会产生驳船费和码头捐税。）③CFRExTackle(CFR吊钩下交货)，指卖方负责将货物从船舱吊起一直卸到吊钩所及之处，即码头上或驳船上的费用。不包括驳船费用和码头费用。④CFRExShip'sHold(CFR舱底交货)，船到目的港在船上办理交接后，由买方自行启舱，并负担货物由舱底卸至码头的费用。（holdn.船舱）注意：①CIF的变形与CFR的变形相同，后面不再加述。②班轮条件不是指货物一定采用班轮运输方式，而是指装船费用和卸货费用的分摊采用班轮运输中的条款进行界定，即谁租船定舱谁承担装卸费用。③贸易术语的变形影响的是装船费用（FOB）和卸货费用（CFR/CIF）的分摊，不影响买卖双方的风险转移。【例25】CIFlinerterms表示货物采用班轮运输形式。（B）【例26】（2009年单选）某公司与英国一家公司以CFRLanded的条件成交一笔交易，则该笔交易的货物在目的港的卸货费用、驳船费用应由（B）承担。？A、买方B、卖方C、船方D、港务部门170 三、CIF术语CostInsuranceandFreight(…namedportofdestination),成本加保险费和运费(……指定目的港)1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方卖方卖方买方2．注意问题①保险a.保险性质——卖方承担的保险责任属代办性质货物在装运港装上船，风险就转移给了买方，买方拥有可保利益，卖方实际上是为了买方的利益而投保。卖方要将保险单背书转让给买方，如果运输途中发生风险或损失，由买方进行索赔。b.保险险别卖方应按照合同的规定办理投保。如果合同中未做出具体规定，就要按惯例来处理。按照《2010通则》对CIF的解释，卖方按CIF货值的110%投保最低险别即可（我国海运货物保险条款中的平安险，《协会货物运输保险条款》中的条款C）。②风险和费用相分离卖方虽然办理运输和保险，交纳运费和保费，但不负担货物海运途中的风险。【例27】就卖方承担的货物风险而言，（C）。A．CIF比FOB风险大　　B．FOB比CIF风险大C．CIF与FOB风险相同　　D．无法判断【例28】按CIFLanded成交，买卖双方的风险划分界限为（B）A．货物交给承运人B．货物在装运港船上C．货物在目的港越过船舷D．货物交到目的港的码头【例29】《INCOTERM2010》CIF与FOB的重要区别之一是（  C）。A．交货地点不同B．风险划分地点不同170 C．风险和费用划分的地点相分离D．以上都不是【例30】某公司按CIF条件成交出口货物一批，信用证规定装运期为10月份，10月20日该公司将货运出后，即凭全套货运单据向银行议付，并获得全部货款。10月25日，买方来电称：货在海上全部灭失，要求卖方退回全部货款。我方认为此货买方既未收到，理应退款，并得知货物灭失属于保险公司承保范围，而保险事宜是我方办理的，我方可以向保险公司要求赔偿全部损失。你认为我方想法对否?说明理由。【例31】某公司按CIFROTERDAM向荷兰出口一批空调，双方在合同中规定：买方应于9月底前将信用证开到，卖方保证运输船只不得迟于12月1日抵达目的港。如载货船只迟于12月1日抵达，则买方有权取消合同。如货款已收，卖方须退还买方。合同中的这一条款是否合理?为什么?【例32】按CIF贸易术语出口，卖方按照合同的规定装运完毕取得包括提单在内的全套装运单据。但是，载货船舶在第二天就触礁沉没，买方闻讯后提出拒收单据，拒付货款。试问卖方应如何处理？为什么？【例33】按照《2010通则》的解释，采用CIF条件成交时，货物装船时从吊钩脱落掉入海里造成的损失应由(  A )。A．卖方负担   B．买方负担 C.承运人负担 D.买卖双方共同负担【例34】（2009年试题）我公司出口大宗商品，按CIFNhavaSheva(那瓦什瓦，孟买新港)术语成交，合同规定采用租船运输，如我方不想负担卸货费用，我方应采用的贸易术语变形是（C）。A.CIFLinerTermsNhavaShevaB.CIFLandedNhavaShevaC.CIFExShip’sHoldNhavaShevaD.CIFEXTackleNhavaSheva【例35】（2006年试题）CIFEXSHIP’SHOLD属于目的港交货的贸易术语.(B)【例36】使用CIF术语应注意的事项是：(ABC)A．CIF合同属于“装运合同”B．卖方办理保险的责任C．象征性交货问题D．CIF合同属于“交货合同”【例37】按CIF条件达成交易，如果卖方愿意承担卸货费用，可以选用（ABC）。A．CIFLinerTerms　　B．CIFEXTackleC．CIFLanded　　D．CIFEXShip’sHoldE．CIFStowed170 【例38】上海出口一台设备海运至新加坡，中方办理出关手续，外方办理进关手续，外商支付运费和保险费，适用的贸易术语是：（A）。A．FOB上海B．CIF新加坡C．CFR新加坡D．CIF上海【例39】按CIF成交的合同，卖方交货后交单议付，必须提交的单据包括（ABC）。A．商业发票B．保险单C．提单D．商检证书E．进口许可证【例40】（2008年单选）我方出口一批钢铁到也门，按CIFHODEIDAH成交，我方不承担卸货费，该术语应变形为（C）A、CIFLinerTermsHodeidahB、CIFLandedHodeidahC、CIFExShip’sHoldHodeidahD、CIFExTackleHodeidah【例41】我国某公司向德国出口货物3000公吨，应采用( D )贸易术语为好。A．FOB汉堡   B．FOB青岛  C．FOB北京机场   D．CIF汉堡【注】本章《指南》中的练习题在《国际贸易理论与实务》中曾做过一部分，此处不再重复，请课后复习已做练习。FCA、CPT、CIP——出口国货交承运人三种术语的共同点：1．适用的运输方式——任何运输方式2．交货点＼风险转移点——出口国.内陆.货交承运人货物交给（第一）承运人之前的一切风险和费用——卖方承担货物交给（第一）承运之后的一切风险和费用——买方承担3．象征性交货卖方交单即交货，买方见单即付款4．装运合同卖方只管按时装运，不管何时到达5．通关手续与费用领取进口许可证，办理进口——买方承担领取出口许可证，办理出口——卖方承担四、FCA170 Freecarrier（insertnamedplaceofdelivery）——货交承运人（插入指定交货地点）1.费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方买方买方卖方/买方买方2．双方的义务卖方买方承担货交（第一）承运人之前一切风险和费用承担货交（第一）承运人之后一切风险和费用货交承运人，通知买方指定承运人，安排运输，支付运费，通知卖方办理出口办理进口提供单据接收单据，支付货款3.注意问题①买方双方相互通知，同FOB②关于交货根据《2010通则》，在卖方所在地交货，卖方负责装货，要将货物装上买方提供的运输工具，即由卖方负责装货费；在其他地点交货，卖方使货物在卖方的运输工具上可供卸载，即完成交货，即由买方负责装货费。【例42】（06年试题）根据《2010通则》，在FCA贸易术语下，如货物在卖方仓库处交付后使用公路运输方式，则意味着卖方要负担将货物装上卡车的费用。（）4．FOB与FCA异同相同点：①价格构成模式类似，均为运费在外价。②买卖双方责任划分的基本原则是相同的。③二者的合同性质均属装运合同，交货性质均属于象征性交货。170 不同点：①适用运输方式：FCA适用于各种运输方式，FOB仅用于海运和内河运输②交货地点与风险转移点不同：FCA交货地点在指定地点交给（第一）承运人，FOB交货地点为装运港船上。【例43】根据《2010年通则》的解释，FCA与FOB的主要区别在于：A． 适合的运输方式不同B．租船订舱的责任方不同C．办理货运保险的责任方不同D．风险划分的界限不同E．办理进出口通关手续的责任方不同 五、CPTCarriagePaidTo(insertnamedplaceofdestination)运费付至（插入指定目的地）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方买方卖方买方2．买卖双方的义务卖方买方承担货交（第一）承运人之前一切风险和费用承担货交（第一）承运人之后一切风险和费用指定承运人，安排运输，支付运费，货交承运人，通知买方办理出口办理进口提供单据接收单据，支付货款170 3．注意问题①买方通知：买方应向卖方通知交货时间和收货点，否则买方承担自交货日起的货物灭失或损坏风险。（CIP同）②装运通知：卖方要在装货后及时通知买方，以便买方投保、办理收货。4．CPT与CFR异同点：相同点①价格构成模式，均为运费在内价，卖方负责安排交货地至目的地的运输事项，并支付运费。②买卖双方责任划分的基本原则是相同的。③二者的合同性质均属装运合同，交货性质均属于象征性交货。不同点①CPT适用于任何运输方式，而CFR仅适用于海洋和内河运输②交货地点与风险转移点不同：CPT交货地点在指定地点交给（第一）承运人，CFR交货地点为装运港船上。【例44】卖方要订立运输合同，但不承担从装运地启运后所发生的货物损坏或灭失的风险及额外费用的术语是：A． FCAB． FASC． FOBD． CPT【例45】《2010年通则》中的CFR和CPT术语的相同之处表现在：A． 按这两种术语成交的合同均属于装运合同B． 采用这两种术语时，卖方都是在装运港交货C． 卖方都要自费订立从交货地到目的地的运输合同D． 出口报关均由卖方负担，进口报关均由买方负担E． 均适用于各种运输方式【例46】（2006年试题）我国甲公司与加拿大乙公司签订出口服装销售合同，采用空运方式，甲公司承担将货物运至目的地的运费但不负责保险，根据《2000通则》，应采用的贸易术语是（）A.CPTB.CFRC.FOBD.FAS170 六、CIPCarriage andInsurancePaidTo（insertnamedplaceofdestination）运费、保险费付至（指定目的地）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方卖方卖方买方2．保险问题①保险性质卖方要负责办理货运保险，并支付保险费。但货物从交货地点运往目的地的运输途中的风险由买方承担。所以卖方的投保仍属于代办性质。②保险险别卖方要按合同规定的险别投保。如果合同没有规定险别，则由卖方按惯例投保最低的险别。③保险金额一般是在合同价格的基础上加成10％，并以合同货币投保。3．CIP与CIF区别：①适用的运输方式——CIP适用于包括多式联运在内的各种运输方式，CIF只适用于水上运输。②保险类别——CIP保险可以是各种运输保险，CIF保险仅为水上运输险。③交货点/风险转移点——CIP条件下卖方在约定地点将货物交给第一承运人即完成交货，CIF条件下则是以在装运港船上为交货点。【例47】FCA、CPT和CIP就卖方承担的风险而言，FCA最小，CPT其次，CIP最大。（）【例48】CIF贸易术语与CIP贸易术语的区别主要有（　)。A．交货地点不同B．风险转移界限不同C．适用范围不同　　D．投保涉及的险种不同E．进口清关手续，前者由买方承担，后者由卖方承担　七．FCA、CPT、CIP与FOB、CFR、CIF的比较170 FCA、CPT和CIP三种术语与FOB、CFR和CIF三种术语买卖双方责任划分的基本原则是相同的，但又有不同，主要表现在以下几方面：1．适用的运输方式不同FOB、CFR、CIF三种术语仅适用于海运和内河运输。FCA、CPT、CIP三种术语适用各种运输方式。2．承运人不同在FOB、CFR、CIF术语下，承运人为船公司。在FCA、CPT、CIP术语下，承运人可能是船公司、铁路局、航空公司或多式联运经营人。3．交货点和风险转移界限不同FOB、CFR、CIF的交货地点均为装运港船上，风险均以在装运港装船后从卖方转移至买方。FCA、CPT、CIP交货地点要根据运输方式的不同由双方约定，风险是在货交承运人监管后转移给买方。4．装卸费用负担不同在FOB术语下，通过各种变形明确装船费由谁承担。在CFR和CIF术语下，通过各种变形明确卸货费由谁负担。在FCA、CPT、CIP术语下，无术语变形问题。在FCA术语下，如果交货点在卖方所在地，装货费由卖方负担；如果交货点在其他地方，装货费由买方负担。CPT、CIP术语下的装货费由卖方方承担。FCA、CPT、CIP术语中的卸货费由买方承担。5．运输单据不同FOB、CFR、CIF术语下，卖方一般应向买方提交已装船清洁提单。在FCA、CPT、CIP术语下，卖方提交的运输单据视不同的运输方式而定。6．后注地名不同FOB后加注装运港，CFR、CIF后加注目的港FCA后加注装运地，CPT、CIP后加注目的地名称。 【例49】简述FOB、CIF、CFR与FCA、CIP、CPT贸易术语的主要异同。相同点：商品价格构成170 双方责任划分交货性质合同性质第三节其他贸易术语一、FASFreeAlongsideship（insertnamedportofshipment）船边交货（插入指定装运港）。1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方买方买方买方买方2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交到指定装运港船边之前的一切风险和费用承担货物交到指定装运港船边之后的一切风险和费用货物装船，通知买方租船订舱，支付运费，通知卖方办理出口办理进口提供单据接收单据，支付货款3．注意问题①交货点在船边完成交货义务。由于卖方承担在特定地点交货前的风险和费用，而不同港口的收费惯例不同，因此，指定装运港内的交货点应尽可能清楚地订明。装船的责任和费用由买方负担。如果买方所派的船只不能靠岸，卖方则要负责用驳船把货物运至船边，驳船费用由卖方承担。170 ②当使用集装箱运输时，卖方通常在集装箱码头将货物交给承运人，因此FAS不适合集装箱运输，应使用FCA术语。二、EXWEXWORKS（insertnamedplaceofdelivery），工厂交货（插入指定交货地点）。1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费买方买方买方买方买方买方2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交买方处置之前的一切风险和费用承担货物交买方处置之后的一切风险和费用给予买方收取货物所需的任何通知就收货物时间、地点向卖方发出充分通知办理进口、出口手续提供商业发票提供已收取货物的凭证，支付价款3．注意问题①卖方在其所在地（如工厂或仓库等）将货物交付买方，以履行其交货义务。②卖方承担责任、费用和风险最小的贸易术语货物需要包装时，卖方必须自付费用包装货物，使之适合运输并作适当标记。卖方没有义务装货，如果如果卖方更方便装货，不应使用该术语，应使用FCA。卖方不负责办理出口清关，如果买方不能办理出口手续，则不应使用该术语，应使用FCA术语。③交货点在EXW术语后面要尽可能写明指定交货地点内的交付点。如果没有约定的交付点，且有不止一个交付点可供使用，卖方可以选择对其来说最方便的交付点。例如：EXWABCFactory,Beijing170 三、DAT/DAP/DDPDAT——DeliveredAtTerminal（insertnamedterminalatportorplaceofdestination），运输终端交货（插入指定港口或目的地的运输终端）DAP——DeliveredAtPlace（insertnamedplaceofdestination），目的地交货（插入指定目的地）DDP——DeliveredDutyPaid（insertnamedplaceofdestination），完税后交货（插入指定目的地）1．交货点与费用划分术语运输方式交货点出口清关进口清关运费保费装货费卸货费DAT任何方式卖方在进口国/指定的目的地或目的港/运输终端，将从运输工具上卸下的货物货交给买方处置卖方买方卖方卖方卖方卖方DAP卖方在进口国/指定目的地，将运输工具上可供卸载的货物交给买方处置买方买方DDP卖方在将进口国/指定目的地，将已完成进口清关且可供卸载的货物交至给买方处置卖方买方2．注意问题①交货性质与合同性质——实际性交货，到达合同②交货点由于卖方承担在特定交货地点交货前的风险，双方应尽可能具体约定特定的交货点。如果没有约定特定的点，卖方可以选择最适合其目的的交货点。170 ③保险卖方没有订立保险合同的义务，但运输过程中的风险要由卖方承担。卖方通常会通过投保来规避货物运输风险。④运输终端DAT运输终端交货，“运输终端”指进口国境内任何地点，包括：码头，仓库，集装箱堆场，公路，铁路，空港等，即运输集散点。买方收货后，在集散点安排下一程运输，再送到目的地。 DAP、DDP是运输到买方所在地，所以由买方自己组织下车卸货。⑤DDP术语是卖方承担责任、费用和风险最大的一种术语。【例50】以DAT条件成交，货到目的港后的进口报关手续由买方办理。（）【例51】根据INCOTERMS2010，由买方负担卸货费的术语有（）A、DATB、DAPC、DDPD、CIF／CIPE、CFR／CPT【例52】根据INCOTERMS2010，DAP是（）。A、目的地交货B、运输终端交货C、指定目的港交货D、指定目的地交货【例53】根据INCOTERMS2010，DAT是（）。A．指定目的港交货B．指定目的地交货C．目的地交货D．运输终端交货【例54】根据INCOTERMS2010，在进口国境内交货的术语有（）。A.DATB.DAPC.DDPD.FCAE.EXW【例55】DAT术语的英文全称是DeliveredAtTerminal(insertnamedterminalatportorplaceofdestination)。（）170 【例56】DAP术语的英文全称是DeliveredAtPlace(insertnamedplaceofdestination)。（）第二节第三节小结《2010通则》对贸易术语的分类水运术语：FOB、CFR、CIF、FAS全能术语：FCA、CPT、CIP、EXW、DAT、DAP、DDP术语的主要内容1．运输方式2．交货点/风险转移点/交货性质/合同性质3．双方责任与费用划分①进口通关②出口通关③运输④保险⑤装货费⑥卸货费六种费用的承担方进口通关，买方承担，DDP除外出口通关，卖方承担，EXW除外保险费，CIP、CIF、DAT、DAP、DDP为卖方承担装货费，卖方承担，EXW、FAS、FCA除外卸货费，买方承担，DAT除外术语变形FOB变形——程租船方式下，装货费的承担者FOBlinerterms班轮条件——买方170 FOBUndertackle吊钩下交货——买方FOBstowed船上交货并理舱——卖方FORtrimmed船上交货并平舱——卖方FOBstowedandtrimmed船上交货包括理舱和平舱——卖方CFR/CIF变形——程租船方式下，卸货费的承担者CFRlinerterms班轮条件——卖方CFRlanded卸到岸上（含驳船费、码头捐税）——卖方CRFextackle吊钩下交接（不含驳船费）——卖方CFRexship’shold舱底交接——买方交货点出口国装运港船上——FOB、CFR、CIR出口国装运港船边——FAS出口国内陆货交承运人——FCA、CPT、CIP交给买方处置——EXW、DAT、DAP、DDP交货性质EXW、DAT、DAP、DDP为实际性交货其余为象征性交货卖方责任最小的术语——EXW卖方责任最大的术语——DDP170 第一节国际贸易术语概述一、贸易术语的含义与作用贸易术语(tradeterms)，又称价格术语，它是三个英文字母的缩写，用来说明价格的构成及买卖双方有关责任、风险、手续和费用的划分（通常将这些称为交货条件）。【例57】在国际贸易中采用某种专门的贸易术语，主要是为了：A．表示成交商品的价格B．确定交货条件C．确定成交风险D．表示风险险种二、有关贸易术语的国际惯例惯例本身不是法律，它对贸易双方不具有强制性，故买卖双方有权在合同中作出与某项惯例不符的规定。但是，如果双方在合同中写明遵守某项惯例，则该惯例对双方具有强制性、约束性。（一）《华沙一牛津规则》制定人：国际法协会制定(InternatioanlLawAssociation)内容：该规则对CIF合同的性质、买卖双方所承担的费用、责任和风险做出了解释。现状：在实际业务中很少使用。（二）《美国对外贸易定义修正本》制定人：1919年美国九大商业团体制定，1941年经美国商会、美国进口商协会和美国全国对外贸易协会所组成的联合委员会通过修订。170 内容：对EXW、FOB、FAS、CFR、CIF、DEQ六种术语作了解释。其中FOB术语又细分为6种，因此该惯例实际上有11种术语。应用地区：主要在美洲国家有较大影响。（三）《2010年国际贸易术语解释通则》的主要变化制定人：国际商会制定，于2011年1月1日起生效，第七次修订。补充：INCOTERMS2000的内容与分组方式：E组：启运术语，只有EXW。F组：主运费未付术语，包括FCA、FAS和FOB。C组：主运费已付术语，包括CFR、CIF、CPT和CIP。D组：到达术语，包括DAF、DES、DEQ、DDU和DDP。DAF——DELIVEREDATFRONTIER边境交货（…指定地点）DES——DELIVEREDEXSHIP目的港船上交货（…指定目的港）DEQ——DELIVEREDEXQUAY目的港码头交货（…指定目的港）DDU——DELIVEREDDUTYUNPAID未完税交货（…指定目的地）DDP——DELIVEREDDUTYPAID完税后交货（…指定目的地）《2010年国际贸易术语解释通则》的主要变化（1）数量变化：将D组术语中内容交叉重合的DAF、DES、DEQ和DDU删除，增加了DAT和DAP两个贸易术语。（2）分类方式变化：将11个贸易术语按照适用范围分为两类，一类为全能术语（EXW、FCA、CPT、CIP、DAT、DAP和DDP）；另一类为水运术语（FAS、FOB、CFR和CIF）。（3）放弃了以船舷为交货点的说法在2010通则以前，FOB、CFR和CIF均为当货物在指定装运港越过船舷时，卖方完成交货。在2010通则中，改变为当卖方将货物置于船上时构成交货。（4）确认了相关术语可以用于国内货物买卖2010通则正式确认相关术语既可以用于国际，也可以用于国内货物买卖。170 （5）扩大了对电子信息效力的确认1990和2000通则确认了电子单证与纸质单证具有同等效力。2010通则赋予任何电子记录或程序与纸质信息具有同等效力。（6）明确了THC的分摊THC（TerminalHandlingCharge）指码头作业费（集装箱的装卸费用等），船公司往往向买方索要。但在CPT、CIP、CFR、CIF、DAT、DAP和DDP术语下，卖方支付运费，最终体现在买方支付的价款中。从而导致买方两次付费。在2010通则中明确了对THC的分摊。（7）澄清了链式销售中卖方的义务卖方将货物装到买方指定的船上或通过“取得”已交付至船上货物的方式交货。第一种情况指无需转卖货物的卖方义务，即处于销售链始端的卖方需要运送货物至指定交货点。第二种情况指有转卖货物的卖方义务，即处于销售链中端的卖方，不需要运送货物，以“取得”货物的方式履行其对买方的义务。（8）解释了相关专用词“承运人”指与其签订运输合同的一方。“交货凭证”指证明已经交货的凭证，可以是运输凭证或对应的电子记录。“包装”指为满足买卖合同或适应运输的需要对货物进行包装，不涉及在集装箱或其他运输工具中装载包装好的货物。三、INCOTERMS2010概述贸易术语的排列顺序：卖方责任从小到大，买方责任从大到小EXW、FCA、FAS、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP、DAT、DAP、DDPEXW卖方责任最小（买方责任最大），DDP卖方责任最大（买方责任最小）责任大小的主要体现：进出口清关手续的办理：EXW全部由买方办理，DDP全部由卖方办理；风险承担问题：EXW由买方承担运输途中的所有风险，DDP由卖方承担。【例58】就卖方承担的货物风险而言，（）A、E组术语风险最小，F组其次，C组和D组风险最大B、D组术语风险最小，F和C组其次，E组风险最大170 C、D组术语风险最大，E组其次，F和C组风险最大D、E组术语风险最小，F组和C组其次，D组风险最大四、贸易术语的选择和使用1．承运人风险控制出口选CIF(CIP)或CFR(CPT)术语，进口选FOB(FCA)术语。由我方指定承运人，利于做好船货衔接，减少货物在码头保管、储存的费用和风险；避免对方借指定承运人之便与承运人联手欺诈，在出口业务中可以在第一时间获得运输单据，跟踪货物的出口情况。2．货物特性及运输条件易腐烂货物，不用FOB（海洋运输对易腐货物不利），使用FCA或D组术语（可适用于各种运输方式）。大宗货物出口，如果我方组织船源有困难，而买方要求自行租船装运货物和办理保险以获取较低的运价和保费的优惠，我方也可按FOB术语成交。3．考虑运价动态如果运费价格上涨，可以选用对方安排运输的术语。按C组术语进口，按F组术语出口。4．考虑运输方式水运——FOB、CFR和CIF，全能——FCA、CPT和CIP以前出口主要使用传统的FOB（FAS）、CFR和CIF，目前FCA、CPT和CIP在出口贸易中得到了越来越多的使用。原因是：①集装箱运输和国际多式联运的广泛运用②风险划分界限——出口国货交承运人比起装运港船上交货，我方的风险、责任和费用降低。③运输单据的出单时间——得到提前，从而缩短了我方交单收汇的时间。在出口业务中，只要允许，尽量使用FCA、CPT和CIP。5．考虑海上风险程度例如使用FOB、CFR、CIF术语，在装运港船上交货后风险转移给买方，卖方不承担风险。6．考虑办理进出口货物结关手续的难易170 如果卖方不愿承担出口手续，可选用EXW；如果买方不愿承担进口手续，可选用DDP。但是，当买方不能直接或间接在出口国办理出口手续，则不宜按EXW条件成交。当卖方不能直接或间接在进口国办理进口手续，则不宜采用DDP。【例59】《2010年通则》确认了相关贸易术语可以用于国内货物买卖。（）【例60】《2010年通则》中的11个贸易术语，买方承担责任最大的是EXW，最小的是DDP。（）【例61】《1932年华沙－牛津规则》解释了多少种贸易术语？（）A.1种    B.6种   C.13种    D.14种【例62】《2010通则》解释的贸易术语有（　）A．6种    B.9种   C.11种    D.13种【例63】下列有关国际贸易惯例的论述中，错误的是：A它不同于法律，对合同的当事人不具有任何的约束力B当事人可以明确的合同条款，使惯例对当事人产生约束力C当事人可以明确的合同条款，排除惯例对当事人的约束力D根据法律，司法部门处理争议时要参照国际贸易惯例【例64】有关贸易术语的国际贸易惯例主要有（）A.《1932年华沙－牛津规则》B．《1941年美国对外贸易定义（修订本）》C．《国际贸易术语解释通则》D．《海牙规则》 补充习题1．FOB、CFR、CIF这三种贸易术语的相同点是：A．买卖双方的报关责任相同B．买卖双方承担的运费责任相同C．买卖双方承担的保险费责任相同D．买卖双方承担的货物风险责任相同E．要求使用的运输工具相同答案:ADE2．CIFEXShip’sHold与DDP相比，买方承担的风险（）A、前者大B、两者相同C、后者大D、买方不承担任何风险答案：A170 3．CIFExShip’sHold属于（）。A.内陆交货类     B.装运港船上交货类C.目的港交货类    D.目的地交货类答案:B 4．我方出口大宗商品，按CIF新加坡术语成交，合同规定采用租船运输，如我方不想负担卸货费用，我方应采用的贸易术语变形是（）。A.CIFLinerTermsSingapore   B.CIFLandedSingaporeC.CIFExShip’sHoldSingapore   D.CIFEXTackleSingapore答案:c 5．在以CIF和CFR术语成交的条件下，货物运输保险分别由卖方和买方办理，运输途中货物灭失和损失的风险（）。A.前者由卖方承担，后者由买方承担 B.均由卖方承担C.均由买方承担      D.前者由买方承担，后者由卖方承担答案:c 6．根据《INCOTERMS2010》的解释，以CIF术语成交时，卖方的交货是（）。A.实际交货   B.交单不交货  C.凭单交货   D.不交货答案:c 7．《INCOTERM2010》C组贸易术语与其他各组贸易术语的重要区别之一是（   ）。A．交货地点不同B．风险划分地点不同C．风险和费用划分的地点相分离D．以上都不是答案:c 8．按CIF术语成交的合同，货物在运输途中因火灾被焚，应由：A．卖方负担货物损失B．卖方负责请求保险公司赔偿C．买方负责请求保险公司赔偿D．买卖双方共同负担答案:c 9．按CIF成交，卖方对货物的所有权：A．随运输单据交给买方时转移B．随货物风险转移至买方时转移C．随货物实际交给买方时转移D．随货物交给承运人时转移答案:A 10．就卖方承担的费用而言，费用从高到低的排列应该是：A．FOB、CFR、CIFB．CIF、CFR、FOBC．FOB、CIF、CFRD．CIF、FOB、CFR答案:B 11．上海出口一台设备海运至新加坡，中方办理出关手续，外方办理进关手续，外商支付运费和保险费，适用的贸易术语是：170 A．FOB上海B．CIF新加坡C．CFR新加坡D．CIF上海答案:A 12．根据《2010年通则》的解释，按CFR术语成交，卖方无义务(  )。A．提交货运单据   B．租船订舱 C．办理货运保险   D．取得出口许可证答案:c 13．按照《2010通则》的解释，CIF与CFR的主要区别在于(    )。A.办理租船订舱的责任方不同　 B．办理货运保险的责任方不同C.风险划分的界限不同　　　   D．办理出口手续的责任方不同答案:B 14．根据《2010通则》的解释，FOB条件和CFR条件下卖方均应负担(  )。A．提交保险单 　　　　　     B．租船订舱并支付运费C．货物于装上船前的一切风险　    D．办理进口通关手续答案:c15．根据《2010年通则》的解释，在下列F组术语中，适用于各种运输方式的是：A．FCAB．FASC．FOBD．以上都不是答案：A16．《INCOTERMS2010》中，以下哪种术语仅适用于海运和内河运输（）。A.FASB.FCAC.CIPD.DAP答案：A17．在履行FOB或FCA术语成交的进口合同中，进口企业负责洽租运输工具或指定承运人。（）答案:正确18．CPT术语中，交易双方划分风险的界限是（）。A、装运港船舷B、货交承运人C、目的港船上D、目的地码头答案：B19．成都出口到莫斯科一批微型车，中方办理出关手续，俄方办理进关手续，价格中包含成都至莫斯科的运费和保险费，按以上交易条件，适用的贸易术语是：（   ）A．CIF莫斯科B．CIP莫斯科C．CPT莫斯科D．FOB成都答案:B20．CIP术语是指：A． 卖方须支付货物运至指定目的地的运费170 B． 买方须支付货物运至指定目的地的运费C． 卖方须支付货物运至指定目的地的运费和保险费D． 买方须支付货物运至指定目的地的运费和保险费答案：C21．FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP比较买卖双方责任划分的基本原则是相同的，但又有不同，主要表现在：A． 适用的运输方式不同B． 交货和风险转移的地点不同C． 装卸费用负担不同D． 运输单据不同E． 运输费用不同答案：ABCD22．我国甲公司与加拿大乙公司签订出口服装销售合同，采用空运方式，甲公司承担将货物运至目的地的运费但不负责保险，根据《2010通则》，应采用的贸易术语是（）A、CPTB、CFRC、FOBD、FAS答案：A23．根据INCOTERMS2010，适用于任何运输方式的术语有（）。A.DATB.DAPC.DDPD.FASE.FXW答案：ABCE24．根据《INCOTERMS2010》，DAT和DAP术语的适用范围是（）。A.仅适用于水上运输方式B.仅适用于单一运输方式C.可适用于任何运输方式D.以上都对答案：C25．《INTCOTERMS2010》中，以下哪种术语仅适用于海运和内河运输（）A、FASB、FCAC、CIPD、DAP答案：A26．就卖方承担的货物风险而言，（）A．CIF比FOB风险大B．FOB比CIF风险大C．CIF比FOB风险相同D．无法判断答案：C27．FOB、CFR、CIF三种术语的主要区别在于（）A．交货地点不同B．风险划分界限不同C．交易双方承担的责任与费用不同D．合同性质不同答案：C28．FOB与FCA比较，其主要区别是（）A．适用的运输方式不同B．买卖双方风险划分的界限不同C．交货地点不同D．出口清关手续及其费用的承担不同170 E．提交的运输单据种类不同答案：ABCE29．根据INCOTERMS2010，在出口国境内交货的术语有（）A．DATB．DAPC．CIFD．FCAE．EXW答案：CDE30．以CIFExship’sHoldNewYork条件成交，卖方应负担从装运港到纽约为止的费用和风险。（F）31．CIF与CIFLanded的主要区别在于，除了要承担货物到达目的港的风险和正常的运费以外，CIFLanded条件下，卖方还要承担卸货费用。（F）32．以FOB吊钩下交货成交，卖方只需将货置于吊钩下即完成交货义务，以后发生的风险概不负责。（F）33．CIFLanded意味着卖方要承担货物运到目的港的一切费用，包括卸货费。（T）34．按FOB、CFR、CIF成交，货到装运港装上船后，风险均告转移。因此，货到目的港后买方如发现品质、数量、包装等与合同规定不符，卖方概不负责。（F）35．在FAS条件下，如买方所派船只不能在装运港靠岸，则应由买方自行负担将货物从码头货位驳运到船边的费用。（F）注：P35原句如果买方所派的船只不能靠岸，卖方则要负责用驳船把货物运至船边，完成船边交货。36．在EXW条件下，如合同无明确规定，则卖方应负责提供出口包装，支付包装费。（T）注：讲义原句卖方没有义务将货物装上买方所派的运输工具上，如果如果卖方更方便装货，不应使用该术语，应使用FCA。货物需要包装时，卖方必须自付费用包装货物，使之适合运输并作适当标记。37．采用CIF、CFR贸易术语，合同中规定装运期货交货期，而采用CIP、CPT贸易术语，合同中不但应规定装运期，还规定货物到达目的地的期限。（F）38．在CIF和CIP合同中，若卖方只提交给买方商业发票和指定的运输单据，即使货物已经安全抵达目的港，买方也有权拒收单据，拒收货物。（T）39．CIFLinerTerms和CIFLanded合同的主要区别是，在后一种贸易术语下，买方不仅要承担卸货费，而且还需支付有可能产生的驳船费与码头费。（F）40．在CIF术语的四个变形中，买方承担卸货费最多的是CIFLanded（CIF卸到岸上）。170 （F）41．在CFR或（CIF）条件下，不管是班轮运输还是承租船运输，均由出口方承担装船费。（T）42．按惯例，FOB条件下装船费由买方支付。（F）43．在货物以海运方式运输的情况下，出口应尽量争取CIF贸易术语成交，进口应尽量选用FOB贸易术语成交。（T）44．按CIF条件出口，使用程租船运输，若卖方不愿承担卸货费用，可在CIF后加列“ExShip’sHold”字样。（T）45．按CIF贸易术语出口，卖方按照合同的规定装运完毕取得包括提单在内的全套装运单据。但是，载货船舶在第二天就触礁沉没，买方闻讯后提出拒收单据，拒付货款。试问卖方应如何处理？为什么？回答：卖方应该将保险单背书后随其他单据一起转让给买方，要求买方接受单据，支付货款。然后买方凭保险单向保险公司索赔。46．我向一美商购进棉花一批，合同价格规定为每公吨1450美元FOBNewYork,我受载货轮驶抵NewYork港后，通知对方装货，但对方要求我负担从纽约城内仓库至装上船的一切费用。试问，我方应如何处理？为什么？回答：我方不应承担这部分费用。按照《2010通则》，这部分费用应由卖方负担。47．我某公司向日本客户出口某商品30公吨，共1200箱，按FOB新港条件成交，货值54000美元，装运期为12月25日前，货物装集装箱。该出口公司在天津设有办事处，于是在12月上旬将货物运到天津，有天津办事处负责订箱装船。不料货物在天津存仓后的第三天，即因火灾全部被焚。办事处立即通知内地公司赶快补发30公吨货物，但由于货源不足，只好请求日本客户将信用证的有效期和装运期各延长15天。本案中货物被焚的风险应由谁承担？我出口公司从此案中应吸取什么教训？回答：本案中货物被焚的风险应由我方承担。如果采用FCA术语则可避免这一损失。第三章国际货物买卖合同（重点章节）170 第一节国际货物买卖合同的商订第二节国际货物买卖合同的基本内容第三节国际货物买卖合同的履行大纲要求1．磋商和订立合同的一般步骤2．合同的结构和内容3．出口合同履行程序及合同履行各环节涉及的各种单证4．进口合同履行程序及合同履行各环节涉及的各种单证第一节国际货物买卖合同的商订（重点）交易磋商一般包括询盘、发盘、还盘、接受四个环节。发盘和接受是必不可少的环节。一方的发盘经对方有效接受，合同即告成立。【例题】交易磋商的一般程序包括以下（）环节。A、询盘B、发盘C、还盘D、接受E、签约【答案】ABCD【例题】每笔国际货物买卖的交易磋商都必须有询盘、发盘、还盘、接受四个环节。（）【答案】B一、询盘（Inquiry），又称询价，邀请发盘，要约邀请询盘是指交易的一方打算购买或出售某种商品，向对方发出探询买卖该商品及有关交易条件的一种表示，在法律上称为“要约邀请”。询盘既可由买方发出，也可由卖方发出。询盘对买卖双方均没有约束力，是了解市场需求、寻找交易机会的有效手段。例如：买方发出询价——PLEASEOFFERNANSHANPONGEE33×49，1000kg，5/6SHIPMENTFOBDALIAN请报南山府绸33×49，1000千克，5/6月装运，FOB大连。170 卖方发出询价——CANSUPPLYNORTHEASTSOYABEANPLEASEBID可供中国东北大豆，请递价。相关例子请见吴国新教材P20~P22。二、发盘（Offer），又称报盘，报价、发价，要约指买方或卖方向对方提出交易条件并愿意按此条件达成交易的表示。法律上称为“要约”。发盘可以由卖方提出，习惯上叫“卖方发盘”，也可以由买方提出，习惯上叫“买方发盘”，或称递盘（bid）或订单（order）。例如：卖方发盘——CANSUPPLYTSINGTAOPONGEE28.5×49PERKGUSD8.00，450KGFOBQINGTAO5/6SHIPMENTIRREVOCABLESIGHTL/C可供青岛柞丝绸450千克，28.5×49，每千克8美元，FOB青岛，5/6月装运，不可撤销即期信用证付款。买方发盘——ORDERDATONGCOAL50，000M/TFOBQINGHUANGDAOPERM/TUSD45MAY/JUNESHIPMENTIRREVOCABLESIGHTL/CREPLYHEAR5TH。订货，大同煤，50，000公吨，5/6月装运，每公吨FOB秦皇岛45美元，不可撤销即期信用证支付，5日内复到有效。发盘有口头和书面两种方式，《联合国国际货物销售合同公约》，简称《公约》规定口头发盘必须立即接受方能成立合同。（一）构成发盘的必要条件（二）发盘的有效期（三）发盘的撤回与撤销（四）发盘的终止（一）构成发盘的必要条件（一项有效发盘必须具备的条件）（重点）1、发盘应向一个或一个以上特定的人提出向有名有姓的公司或个人提出。商业广告本身并不是一项发盘，通常只能视为发盘的邀请。2、发盘的内容必须十分确定170 所列条件完整、明确、终局。①完整，准确阐明各项主要交易条件，一般包括——品名规格、数量、包装、价格、装运、付款、保险七大要件。（合同主要的七个条款）《联合国国际货物销售合同公约》规定，构成发盘有三个基本要素：货物名称、数量和价格。一项发盘包括这三项，内容就是完整的。②明确：不使用“大概”、“预计”、“可能”、“参考”等词语。③终局：不能有保留性、限制性的条款。如：“以我方确认为准”是有保留条件的。Theofferissubjecttoourfinalconfirmation.3、发盘必须表明发盘人对其发盘一旦被受盘人接受即受约束的意思发盘应表明——发盘一经受盘人表示接受，合同即告成立，无须再经发盘人同意。【例题】邀请发盘对发盘人是没有约束力的。（）【答案】A【例题】发盘对发盘人是没有约束力的。（）【答案】B4、发盘必须送达受盘人直接送达或信函、电传及口头通知，但是不包括别人传达。发盘只有受盘人收到才生效，受盘人没有收到或没有正式收到就没有法律效力。【例题】构成有效发盘的条件之一是发盘的内容必须十分确定，按照《联合国国际货物销售合同公约》的规定在发盘中至少应规定（）。A、货物名称 B、货物价格 C、交易数量D、支付方式 E、商品品质 【答案】ABC（二）发盘的有效期可供受盘人对发盘作出接受的时间或期限。Thisofferisopenforfivedaysonly.发盘有效期5天。ThisofferissubjecttoyourreplyreachingusbyMay12th,Beijingtime.170 此盘以在北京时间5月12日前复到有效ThisofferexpiresonAugust20.本盘八月二十日失效。1．以发盘送达受盘人时开始生效，到规定有效期届满为止。2．有效期的规定：一段有效期，如发盘有效期5天。最迟接受的期限，如发盘限7天复按惯例在合理时间内有效，不明确规定有效期。【例题】按《公约》规定，一项发盘的生效是（）。A．发盘发出时立即生效B．发盘送达到受盘人时生效C．按发盘规定的时间生效D．表示接受时生效【答案】B【例题】发盘必须明确规定有效期，未明确规定有效期的发盘无效。（）【答案】B【例题】（09试题）以下有关发盘表述错误的是()。A．畅销货一般发盘的有效期较短B．滞销货—般发盘的有效期较长C．市场价格变动剧烈的商品一般发盘的有效期较长D．贸易术语与运输、保险的逻辑关系要一致【答案】C（三）发盘的撤回与撤销（重点，常见案例分析）1、发盘的撤回：阻止发盘生效（发盘尚未生效）发盘在送达受盘人时生效。撤回通知应当在发盘到达受盘人之前或与发盘同时到达受盘人时，发盘才得以撤回。2、发盘的撤销：撤销原发盘，解除其生效行为（发盘已经生效）撤销的通知在受盘人发出接受通知前送达受盘人，可予撤销发盘不得撤销的情形：（1）发盘是以规定有效期或以其他方式表明为不可撤销的；（2）受盘人有理由信赖该发盘是不可撤销的，并已本着对该发盘的信赖采取了行动，比如安排生产等。170 【例题】按照《联合国国际货物销售合同公约》的规定，一项发盘在尚未送达受盘人之前，是可以阻止其生效的，这叫对发盘的（）A．撤销B．撤回C．还盘D．接受【答案】B（四）发盘的终止（重点）发盘终止的原因有如下几点：（1）超过了有效期（2）受盘人拒绝或还盘；（3）有效的撤销；（4）不能控制的因素所致。如战争、灾难或发盘人死亡、法人破产等。【例题】发盘效力终止的原因有（）。A．过期B．被依法撤销C．被拒绝或还盘D．遇到了不可抗力E．被依法撤回【答案】ABCD【例题】（09年试题）我某对外工程承包公司于5月3日以电传请意大利某供应商发盘出售一批钢材。我方在电传中声明：要求这一发盘是为了计算一项承造一幢大楼的标价和确定是否参加投标之用；我方必须于5月15日向招标人送交投标书，而开标日期为5月31日。意供应商于5月5日用电传就上述钢材向我发盘。我方据以计算标价，并于5月15日向招标人递交投标书。5月20日意供应商因钢材市价上涨。发来电传通知撤销他5月5日的发盘。我方当即复电表示不同意撤盘。于是，双方为能否撤销发盘发生争执，及至5月31日招标人开标，我方中标，随即电传通知意供应商我方接受该商5月5日的发盘。但意商坚持该发盘已于5月20日撤销，合同不能成立。而我方则认为合同已经成立。对此，双方争执不下，于是提交仲裁。请回答下列问题：1．按照《联合国国际货物销售合同公约》规定，本案中意大利商人发盘时未规定有效期，我们可以理解未该发盘的有效期是多久？【分析】合理时间内有效。2．意大利商人的发盘可否撤销？170 【分析】发盘不可撤销。①《公约》规定，一项发盘，受盘人有理由信赖该项发盘是不可撤销并已本着该项信赖行事，该项发盘不能撤销；②我方询盘中已明确告知对方我方邀请发盘的意图；③意方知悉我方意图后向我方发盘，我方有理由相信该项发盘是不可撤销的，并已本着该项信赖行事，采取了行动，计算标价，并向招标人递交投标书参与了投标；④该项发盘未规定有效期，应视为合理时间有效，本例合理时间应为开标后若干天，意商5月20日来电撤销发盘，我方立即拒绝，撤销不能成立。我方中标后立即通知意方接受，接受生效，双方合同成立。3．如果你是仲裁员，应该判谁胜诉？【分析】我工程承包公司胜诉。三、还盘（Counteroffer）受盘人对发盘内容不完全同意，为进一步协商，反过来向发盘人提出变更某些发盘内容或建议的表示。还盘构成一项新的发盘，原发盘人成了新的受盘人，还盘一旦作出原发盘随之失效。【例题】我某公司于10月2日向美商发盘，以每打84.50美元CIF纽约的价格提供全棉男衬衫500打，限10月15日复到有效。10月10日收到美商回电称价格太高，若每打80美元可接受。10月13日又收到美商来电：“接受你方10月2日发盘，信用证已开出。”但我方由于市价上涨未作回答，也没有发货。后美商认为我方违约，要求赔偿损失。问：我方是否赔偿?为什么?【分析】我方不必赔偿。因为10月10日美商回电称价格太高，若每打80美元可接受已经构成还盘，此时我方发盘就失效了。所以10月13日又收到美商的接受是无效的，合同并未达成。四、接受（acceptance）指受盘人以声明或行为表示无条件地同意对方在发盘中提出的各项条件。法律上将接受称作承诺。170 发盘一经接受，合同即告成立，对买卖双方都有约束力，任何一方都不得任意更改或撤销。（一）构成接受的条件（二）逾期接受（三）接受的撤回（一）构成接受的条件（重点）1、接受必须由特定的受盘人作出2、接受必须表示出来：声明（statement）：受盘人用口头或书面形式向发盘人表示同意行为(performinganact)：卖方发运货物或由买方支付价款3、接受必须是无条件的：未作实质性更改A．实质性更改：货物价格、付款、货物重量和数量、交货时间、地点、一方当事人对另一方当事人的赔偿责任范围或解决争端等等的添加或不同条件实质性变更是对发盘的拒绝，构成还盘。B．非实质性更改：如要求增加重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数，包装的改变等。非实质性更改，除发盘人在不过分迟延期间内表示反对其差异外仍构成接受。4、接受必须在发盘规定的有效期内送达发盘人如发盘中未规定有效期，则应在合理时间内接受方为有效。【例题】根据《公约》的规定，构成一项有效的接受必须具备下列条件（）。A、接受必须由特定的受盘人做出B、接受必须是同意发盘所提出的条件C、接受必须在发盘规定的时效内送达发盘人D、接受必须表示出来E、接受必须是书面表示的【答案】ABCD【例题】根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，构成一项有效发盘的条件是（）。170 A．向一个或一个以上特定的人提出B．表明在得到接受时承受约束的意旨C．发盘的内容必须十分确定D．发盘中必须明确规定有效期E．必须传达到受盘人【答案】ABCE【例题】（06年简答题）根据《联合国国际货物销售合同公约》，简述一项有效接受的条件。【例题】接受一旦生效，就不能撤销。（）【答案】A【例题】根据《联合国国际货物销售合同公约》，受盘人在对发盘表示接受的同时，对发盘的内容作任何添加或变更，均是对发盘的拒绝，并构成还盘。（）【答案】B【例题】（09年试题）我某出口公司于2月1日向美商报出某农产品，在发盘中除列明各项必要条件外，还表示：“Packinginsoundbags”。在发盘有效期内美商复电称：“Refertoyourtelexfirstaccepted，packinginnewbags”。我方收到上述复电后，即着手备货。数日后，该农产品国际市场价格猛跌，美商来电称：“我方对包装条件做了变更，你方未确认，合同并未成立。”而我出口公司则坚持合同已经成立，于是双方对此发生争执。你认为，此案应如何处理?试简述理由。【分析】(1)中、美均为《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国。在该笔业务的来往电传中均未排除《公约》的适用。据此，双方当事人理应受《公约》中有关条款的约束；(2)按《公约》规定，对发盘表示接受而发盘内容做非实质性改变时，除发盘人在不过分迟延的期间内通知反对其间的差异外，仍构成接受。如发盘人不做出这种反对，合同条件就以该项发盘的条件以及接受通知内所载的更改为准；(3)根据《公约》规定，包装的改变不属于实质性改变；(4)合同应按“装入新袋”的条件成立；170 (5)综上所述，美商复电已构成接受，合同成立。如美商拒不履约，我方自应按《公约》的有关规定向美商提出索赔。【例题】我方某公司向国外客户发盘，限3月15日复到有效，3月12日接到对方复电：“你10日电接受，但以获得进口许可为准”，该接受实际上是（）A、还盘B、有效接受C、逾期接受D、只要我方未表态，即为接受【答案】A【解析】有条件的接受（实质性变更）即为还盘【例题】根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，收盘人对发盘表示接受，可以有几种方式，下列哪项不属于此列（）。A.通过口头向发盘人声明B.通过书面向发盘人声明C.通过沉默或不行为表示接受D.通过实际行动表示接受【答案】C【例题】在交易磋商中，载有实质性变更的接受是（　）。A．接受的一种形式　　B．还盘的一种形式C．递盘的一种形式　　D．订约的一种形式【答案】B【解析】实质性变更是对发盘的拒绝，构成还盘。（二）逾期接受（重点）接受通知超过发盘规定的有效期或超过合理时间才传达到发盘人。逾期接受在一般情况下无效，但在下列情况下仍然有效：（1）发盘人毫不迟延地用口头或书面将该项逾期接受仍然有效的意见通知受盘人。（2）由于出现传递不正常的情况而造成了延误，这种逾期接受可被认为是有效的，除非发盘人毫不迟延地用口头或书面通知受盘人认为发盘已经失效。关键：发盘人的态度【例题】我某公司于5月5日以电报方式向法国商人发盘，限5月8日170 复到有效，对方于7日以电报方式发出接受通知，由于电讯部门延误，我公司9日才收到该通知，事后我公司未表态，根据《公约》（）A、该逾期接受无效，合同未成立B、因我公司未及时提出异议，该接受有效，合同成立C、只有在我公司及时表示确认后，该接受才有效，否则合同不成立D、只有在对方再次发出接受通知时，该接受才有效，否则合同不成立【答案】B【思考】这种情况下，如果不想接受有效，发盘人应该如何做？发盘人应及时通知对方逾期接受无效。【例题】（06年试题）逾期接受，只要发盘人立即表示同意，仍可作为有效接受。【答案】A（三）接受的撤回接受是在表示同意的通知到达发盘人时生效。撤回接受的通知应当在接受通知到达发盘人之前或与接受通知同时到达发盘人时，接受才得以撤回。（接受尚未生效）接受只能撤回不能撤销，发盘可以撤回也可以撤销。名词时间特点备注发盘生效发盘到达受盘人时撤回发盘发盘到达受盘人之前/同时发盘尚未生效撤销发盘撤销通知在受盘人发出接受通知前送达受盘人发盘已经生效，但合同尚未成立接受生效接受通知到达发盘人时合同成立，任何一方不得任意更改或撤销撤回接受接受通知到达发盘人之前/同时接受尚未生效，合同尚未成立【例题】（05年试题）某公司于4月15日用特快专递发盘，限4月29日复到有效。4月25日下午3时170 同时收到受盘人表示接受的特快专递和撤回接受的电传。根据《联合国国际货物销售合同公约》，此项接受（）A、可以撤回B、不得撤回,合同成立C、在我方同意的情况下,可以撤回D、能否撤回无法确定【答案】A【解析】撤回接受的通知应当在接受通知到达发盘人之前或与接受通知同时到达发盘人时，接受才得以撤回。【例题】A公司于9月2日向B公司发盘出售某商品，规定有效期为14天，9月14日A公司获悉该商品涨价，同时又收到B公司表示接受的传真并表示其已做好履行合同的准备，15日，A公司通知B公司要求商品涨价30％，B公司未同意，后A公司便将该商品转卖给了另一家公司。关于15日A公司通知B公司提价的说法正确的是（）。A.公司的做法属于对原发盘的合法撤回B.公司的做法属于对原发盘的合法撤销C.公司有权撤销其原来的发盘D.公司无权撤销其原来的发盘【答案】D【分析】发盘一经接受，合同即告成立，对买卖双方都有约束力，任何一方都不得任意更改或撤销。第一节国际货物买卖合同的商订小结交易磋商一般包括询盘、发盘、还盘、接受四个环节。发盘和接受必不可少。一方的发盘经对方有效接受，合同即告成立。一、询盘（Inquiry），又称询价，邀请发盘，要约邀请询盘既可由买方发出，也可由卖方发出。询盘对买卖双方均没有约束力。170 二、发盘（Offer），又称报盘，报价、发价，要约发盘可以由卖方提出，也可以由买方提出。发盘有口头和书面两种方式，《公约》规定口头发盘必须立即接受方能成立合同。（一）构成发盘的必要条件1、发盘应向一个或一个以上特定的人提出2、发盘的内容必须十分确定①完整，三个基本要素：货物名称、数量和价格。②明确：不使用“大概”、“预计”、“可能”、“参考”等词语。③终局：不能有保留性、限制性的条款。3、发盘必须表明发盘人对其发盘一旦被受盘人接受即受约束的意思4、发盘必须送达受盘人（二）发盘的有效期一段有效期，如发盘有效期5天最迟接受的期限，如发盘限7天复按惯例在合理时间内有效，不明确规定有效期。（三）发盘的撤回与撤销发盘送达受盘人时开始生效1、发盘的撤回：发盘尚未生效，阻止发盘生效撤回通知应当在发盘到达受盘人之前，或与发盘同时到达受盘人。2、发盘的撤销：发盘已经生效，解除其生效行为撤销通知在受盘人发出接受通知前送达受盘人。3、发盘不得撤销的情形：①发盘是以规定有效期或以其他方式表明为不可撤销的；②受盘人有理由信赖该发盘是不可撤销的，并已本着对该发盘的信赖采取了行动。170 （四）发盘的终止（1）超过了有效期（2）受盘人拒绝或还盘；（3）有效的撤销；（4）不能控制的因素所致。如战争、灾难或发盘人死亡、法人破产等。三、还盘（Counteroffer）还盘构成一项新的发盘，还盘一旦作出原发盘随之失效。四、接受（acceptance）发盘一经接受，合同即告成立，对买卖双方都有约束力，任何一方都不得任意更改或撤销。（一）构成接受的条件1、接受必须由特定的受盘人作出2、接受必须表示出来：声明（statement）：用口头、书面形式表示同意行为(performinganact)：卖方发运货物、买方支付价款3、接受必须是无条件的：未作实质性更改A．实质性更改：货物价格、付款、货物重量和数量、交货时间、地点、一方当事人对另一方当事人的赔偿责任范围或解决争端等等的添加或不同条件实质性变更是对发盘的拒绝，构成还盘。B．非实质性更改：如要求增加重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数，包装的改变等。非实质性更改，除发盘人在不过分迟延期间内表示反对其差异外仍构成接受。4、接受必须在发盘规定的有效期内送达发盘人（二）逾期接受逾期接受在一般情况下无效，但在下列情况下仍然有效：（1）发盘人毫不迟延地用口头或书面将该项逾期接受仍然有效的意见通知受盘人。170 （2）由于出现传递不正常的情况而造成了延误，这种逾期接受可被认为是有效的，除非发盘人毫不迟延地用口头或书面通知受盘人认为发盘已经失效。（三）接受的撤回接受是在表示同意的通知到达发盘人时生效。撤回接受，接受尚未生效，在接受通知到达发盘人之前，或与接受通知同时到达发盘人。接受只能撤回不能撤销，发盘可以撤回也可以撤销。行动意义发盘送达受盘人发盘生效接受通知送达发盘人接受生效还盘构成一项新的发盘，原发盘失效。接受合同成立，对买卖双方都有约束力，任何一方都不得任意更改或撤销。实质性变更是对发盘的拒绝，构成还盘。非实质性更改除发盘人立即表示反对仍构成接受。第二节国际货物买卖合同的基本内容复习：合同是制单和审单的首要依据。在信用证支付方式的交易中，信用证是制单和审单的主要依据。合同的形式：书面形式、口头形式和其他形式。170 比较：发盘有口头和书面两种方式。《公约》规定口头发盘必须立即接受方能成立合同。接受必须表示出来，表示接受有两种方式：声明，即受盘人用口头或书面形式向发盘人表示同意；做出行为，通常指卖方发运货物或由买方支付价款。订立书面合同的意义：合同成立的证据、合同履行的依据、解决争议的依据。书面合同的主要形式——合同（SalesContract）与确认书（Salesconfirmation），法律效力相同。确认书的合同条款简约，仅有主要交易条件，没有一般交易条件，用于老客户。书面合同的三个组成部分——约首、本文、约尾。【例题】书面合同形式是指合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式。（）【答案】A【例题】在我国的出口业务中，通常采用的书面合同有哪些形式？【答案】合同和确认书是书面合同的主要形式，二者具有同等法律效力。一、约首部分合同名称、合同编号缔约双方当事人名称（姓名）和地址、电话、电子邮箱、传真双方订立合同的意愿和执行的保证SALESCONTRACT卖方SELLER:DESUNTRADINGCO.,LTD.29THFLOORKINGSTARMANSION,623JINLINRD.,SHANGHAICHINA编号NO.:SHDS03027日期DATE:APR.03,2001地点SIGNEDIN:SHANGHAI买方BUYER:NEOGENERALTRADINGCO.#362JALANSTREET,TORONTO,CANADA170 买卖双方同意以下条款达成交易：ThiscontractIsmadebyandagreedbetweentheBUYERandSELLER,inaccordancewiththetermsandconditionsstipulatedbelow.另可参见清华大学吴国新教材P44中英文合同对照本。【例题】（2011年试题）约首是合同的开头部分，主要包括（）A、合同名称B、合同编号C、品名条款D、合同序言E、当事人的名称【答案】ABDE【解析】选项D，合同序言，又称合同前言，包括当事人名称、地址，以及合同订立的日期、地点。二、本文部分主要交易条件：与具体交易标的息息相关的条款品名、品质、数量、包装、价格、运输、保险、支付、检验等一般交易条件：其他一些使合同得以完善的条款不可抗力、仲裁、违约救济等其他一些使合同得以完善的相关条款（一）品名条款（NameofCommodity）一般仅列明商品名称即可。但为明确起见，还必须加上商品的具体品种、规格、型号、等级或商标，这统称为“货描”（DescriptionofGoods）。品名条款实际上演变为与品质条款的综合体。例如：NameofCommodity:NortheastSoybean品名：东北大豆（二）品质条款（Quality）描述品质的方法主要包括凭规格、凭等级、凭标准、凭商标或品牌、凭说明书及图样、凭原产地名称、凭样品等。对质量容易出现误差的工业制成品，可规定一定幅度的“品质公差”。对质量指标不甚稳定的初级产品，可规定一定的“品质机动幅度”。例如：Quality:FeedingBroadbean,Moisture(max)15%Admixture(max)2%品质：饲料蚕豆，水份（最高）15%，杂质（最高）2%170 （三）数量条款（Quantity）包括：成交数量、计量单位、计量方法等必要时加上“溢短装条款”，包括溢短装的幅度、选择权和计价方法。例如：Quantity:1000M/T,Moreorless3%,atbuyers’option;Suchexcessordeficiencytobesettledofcontractedprice.数量：1000公吨，3%增减，由买方选择；增减部分按合同价格计算。【例题】出口一批大宗商品，国外来证规定：“数量为10000公吨，散装，总金额100万美元，禁止分批装运”。根据《跟单信用证统一惯例》（UCP600）规定，卖方交货的（）。A．数量和金额均不得增减B．数量和总金额均可在10％的范围内增减C．数量和总金额均可在5％的范围内增减D．数量可以有5％的伸缩，但总金额不得超过100万美元【答案】D【解析】UCP600中规定溢短装条款：如果有约数，即在单价、金额、数量前有“大约、约”字样，允许单价、金额或数量有10％的增减。没有约数，则在合同规定的数量上，允许有5%的浮动，但是费用不能超过信用证上的最高限额。【例题】某外贸企业出口货物一批，数量为1000公吨，每公吨USD65CIFRotterdam，国外买方通过开证行按时开来的信用证，该证规定：总金额不得超过USD65000，有效期为7月31日。证内注明按《UCP600》办理。外贸企业于7月4日将货物装船完毕，取得提单，签发日期为7月4日。问：a.外贸企业最迟应在何日将单据交银行议付？为什么？b.本批货物最多，最少交多少吨？为什么？【答案】a.根据UCP600的规定，如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，且单据也不得迟于信用证有效期提交。由于提单的签发日期是7月4日，我方最迟应在7月25日将单据送交银行议付。b.由于信用证规定总金额不得超过USD65000，货物单价为每公吨USD65，所以本批货物最多1000公吨。170 由于信用证没有禁止溢短装，所以按UCP600规定可有最多不超过5%的溢短装幅度，故最少950公吨。（四）包装条款(Packing)一般包括包装方式、包装材料、包装规格、包装标志和包装费用等。由买方提供包装标志和包装物料时，在包装条款中应规定提供的最迟期限以及未能及时提供而影响货物出运时所应承担的责任。例如：Packing:Eachpieceinapolybag,halfdoz.inaboxand10dozensinawoodencase.包装：每件装一塑料袋，半打为一盒，十打装一木箱。（五）价格条款(Price)一般包括商品单价（unitprice）和总值（totalamount）两部分。商品单价（unitprice）包括计价货币、单位价格金额、计价单位和贸易术语四部分。例如：UnitPrice:atUSD200permetrictonCIFC2London单价：每公吨200美元CIFC2%伦敦（含2%佣金）TotalValue:USD100000(SayU.S.DollarsOneHundredThousandOnly)总值：100000美元USD1，000PERMETRICTONCIFHKINCLUDING2%DISCOUNTCIF香港，每公吨1000美元，减2%折扣（六）装运条款(Shipment)一般包括运输方式、装运期或交货期、装运地与目的地、是否允许分批装运与转运、装运通知等。例如：装运期及运输方式TimeofShipment&meansofTransportationNotLaterThanApr.30,2001BYVESSEL装运港及目的地PortofLoading&DestinationFrom:SHANGHAIPORT,CHINATo:DAMMAMPORT,SAUDIARABIA（七）保险条款(Insurance)170 使用FOB／FCA或CFR／CPT术语出口时，只在保险条款中规定由买方负责投保即可。使用CIF/CIP术语出口时，合同中要列明保险条款，一般包括由卖方负责投保、保险公司名称、适用的保险条款、保险险别、保险金额如何确定、提供何种保险单据等。例如：Insurance:TobecoveredbytheSellersfor110%oftheinvoicevalueagainstXXandXXasperOceanMarineCargoClausesofthePeople’sInsuranceCompanyofChinaDatedJan1,1981.由卖方按发票金额的110%投保XX险和XX险，按1981年1月1日中国人民保险公司海洋运输货物保险条款。（八）支付条款(Payment)一般包括支付工具、支付方式、支付时间与地点等。例如：远期信用证支付条款ThebuyersshallopenthroughabankacceptabletothesellersanIrrevocableLetterofCreditat30days’sighttoreachtheSellersXXdaysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinBeijinguntilthe15thdayafterthemonthofshipment.买方应通过卖方可接受的银行于装运月份前XX天开立并送达卖方不可撤销的见票后三十天付款的信用证，有效期至装运月份后十五天，在北京议付。1．支付工具：列明是汇票（Draft/Bill）、本票（PromissoryNote）还是支票（Cheque）。汇票——无条件支付命令，卖方开给买方本票——无条件支付承诺，买方开给卖方支票——存款人对银行无条件支付一定金额的委托或命令2．支付方式：汇付、托收、信用证（前两项属于商业信用，第三项属于银行信用）①汇付是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。在合同支付条款中应注明是信汇（M/T，MailTransfer），电汇（T/T，TelegraphicTransfer）还是票汇（D/D，RemittancebyBanker’sDemandDraft）。②托收是指卖方出具汇票，委托银行向买方收取货款。170 在合同支付条款中应注明是跟单托收（DocumentaryCollection）还是光票托收（CleanCollection）。若使用跟单托收，是付款交单（D/P，DocumentsagainstPayment），还是承兑交单（D/A，DocumentsagainstAcceptance）。③信用证是银行开立的、有条件的付款承诺。在合同支付条款中应注明：开证时间、开证行、信用证种类、信用证有效期及到期地点等。（九）商品检验条款(Inspection)一般包括检验权、检验时间与地点、检验机构、检验技术标准与检验证书等。（十）索赔条款(Claim)一般包括索赔的证据、索赔期限、索赔金额。根据需要还可以加订“违约金条款”。（十一）不可抗力条款(ForceMajeure)一般包括不可抗力事件的性质和范围、不可抗力事件的通知和证明、不可抗力事件的处理原则和办法等。（十二）仲裁条款(Arbitration)一般包括仲裁地点、仲裁机构、仲裁程序规则、仲裁裁决的效力和费用（十三）单据条款(Document)包括单据的种类、单据的份数、对单据出其人的要求、单据关键内容的缮制要求以及单据转移的要求等。【例题】出口合同的基本条款通常有哪些？【答案】品名、品质规格、数量、包装、价格、运输、保险、支付、检验、不可抗力、仲裁、违约救济等条款。三、约尾部分170 一般列明合同的份数、使用的文字及其效力、签约地点、生效时间和双方当事人签字等项内容。指定教材P47合同样例170 170 对照译文10．INSPECTION检验检疫：双方均同意在装运港由AQSIQ签发的质量和重量（数量）证书将成为相关信用证下交单议付的单据。买方有权对货物进行复检。复检费用由买方负担。如果发现货物质量和/或重量（数量）与合同不符，买方有权向卖方提出索赔，并应提供由卖方认可的获得承认的调查机构出具的调查报告。索赔应该在货物到达目的港后30天内提出。11．CLAIMS索赔：买方关于已运抵货物的索赔应该在货物到达在相关海运提单和/或运输单据中指定的目的港后30天内提出，且应提供由卖方认可的调查机构出具的调查报告。如果索赔是关于保险公司责任范围内的问题，那么船公司/其他运输机构将不会被卖方予以问责。12．FORCEMAJEURE不可抗力170 ：如果由于战争、地震、洪灾、火灾、暴风雨、暴雪或其他不可抗力原因而致全部或部分合同货物的运输受到阻碍或延迟，卖方将不会就合同货物未装运或延迟装运而承担责任。但是，卖方应该通过电话/传真/邮件通知买方，并且在5天内通过航空挂号邮件向买方提供由中国国际贸易促进委员会（中国国际贸易商会）出具的证实该事件的证书。13．ARBITRATION仲裁：由本合同所引起的或与本合同有关的任何争端应该提交至中国国际经济与贸易仲裁委员会，按照申请仲裁时该委员会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局性的，对双方均有约束力。第二节国际货物买卖合同的基本内容（小结）合同的形式：书面、口头和其他形式。书面合同形式是指合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式。书面合同的主要形式：合同、确认书，法律效力相同。发盘的方式：口头、书面。表示接受的方式：声明，用口头或书面形式；做出行为。一、约首部分合同名称、合同编号缔约双方当事人名称（姓名）和地址、电话、电子邮箱、传真双方订立合同的意愿和执行的保证二、本文部分主要交易条件：与具体交易标的息息相关的条款品名、品质、数量、包装、价格、运输、保险、支付、检验等一般交易条件：其他一些使合同得以完善的条款不可抗力、仲裁、违约救济等其他一些使合同得以完善的相关条款品质条款（Quality）对质量容易出现误差的工业制成品，可规定一定幅度的“品质公差”。对质量指标不甚稳定的初级产品，可规定一定的“品质机动幅度”。170 数量条款（Quantity）必要时加上“溢短装条款”，包括溢短装的幅度、选择权和计价方法。UCP600中规定溢短装条款：如果有约数，即在单价、金额、数量前有“大约、约”字样，允许单价、金额或数量有10％的增减。没有约数，则在合同规定的数量上，允许有5%的浮动，但是费用不能超过信用证上的最高限额。价格条款(Price)一般包括商品单价（unitprice）和总值（totalamount）两部分。商品单价（unitprice）包括计价货币、单位价格金额、计价单位和贸易术语四部分。支付条款(Payment)1．支付工具：列明是汇票（Draft/Bill）、本票（PromissoryNote）还是支票（Cheque）。2．支付方式：汇付、托收、信用证①汇付，在合同支付条款中应注明是信汇（M/T），电汇（T/T）还是票汇（D/D）。②托收，在合同支付条款中应注明是跟单托收（DocumentaryCollection）还是光票托收（CleanCollection）。若使用跟单托收，应注明是付款交单（D/P），还是承兑交单（D/A）。三、约尾部分一般列明合同的份数、使用的文字及其效力、签约地点、生效时间和双方当事人签字等项内容。170 第三节国际货物买卖合同的履行一、出口合同履行货(备货、报检)，证(催证、审证和改证)，船(租船订舱、报关、投保、装运)，款(制单收汇、出口收汇核销、出口退税)四个环节。（一）货（备货→报检）1．备货：履行合同的基础品质/规格与合同一致、数量充足、包装唛头符合要求、时间合适2．报检报检的必要性：凡属国家规定，或合同规定必经商品检验检疫机构检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验检疫机构申请检验。只有取得检验检疫机构发给的合格检验证书，海关才准放行。凡经检验不合格的货物，一律不得出口。【例题】出口商检证书的出证日期应早于提单日期。（）【答案】A（二）证（催证→审证→改证）1．催证买方应严格按照合同的规定按时开证，这是卖方履约的前提。但在实际业务中，国外进口商往往会拖延开证。对此，我们应催促对方迅速办理开证手续。【例题】我某出口公司按CIF条件出售货物一批，合同规定凭信用证付款，买方在约定的时间内未开来信用证。由于合同规定的装运期已到，为了重合同、守信用，我方仍应按时发货，以免影响对外信誉。170 【答案】B2．审证审证根据：买卖合同、UCP600《跟单信用证统一惯例》。复习：制单和审单依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例及国内法规、相关国外客户要求。合同是制单和审单的首要依据。在信用证支付方式的交易中，信用证是制单和审单的主要依据。银行和进出口公司共同承担审证任务。受益人(出口人)合同开证申请人(进口人)⑦付款赎单①申请开证④③通知交单、议付审证、改证、发货、发货②开证、寄证通知行议付行付款行开证行⑤索偿⑥偿付第③步，开证行将信用证寄给通知行，通知行审验信用证的真伪后，转递给卖方。第④步，卖方审证，信用证与合同内容是否一致。银行着重审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容。出口商着重审核信用证的性质和内容与原订合同是否一致。对比复习——正确制单银行，“单证相符”+“单单相符”+与国际惯例相符（UCP600）外贸企业，“单证相符”+“单单相符”+“单同相符”+与国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。170 出口商审核信用证应注意的项目：①信用证的到期地点——一般在出口商所在地，以便于出口商及时交单。②装运期和有效期正确的时间顺序：开证→装船→交单→到期复习双到期：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。指信用证和货物装运同时到期。交单期：①如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到期日；②如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。单据的正确时间顺序：发票日期→检验证书日期或保险单日期→提单装船日期→信用证最迟装运日期→汇票出票日期→信用证最迟交单日期或信用证有效期【例题】不可撤销信用证列有“最迟装运期”而未列有“议付到期日”，则应被理解为“双到期”。【答案】B【例题】（05年试题）以下不属于出口商审证的内容的是（）A.信用证与合同的一致性B.信用证条款的可接受性C.价格条件的完整性D.开证银行的资信【答案】D【例题】（08年试题）关于信用证中“Dateandplaceofexpiry”，说法正确的是（）A.表明该证的到期日期和到期地点B.信用证的到期地点可以在开证行所在地，也可以在受益人所在地C.可以推算出信用证的开证日期170 D.如果是在开证行所在地，出口审单人员一定要把握好交单时间和邮程，防止信用证失效【答案】ABD【例题】提单日期为7月15日，信用证的有效期为8月15日，按《UCP600》规定，受益人向银行交单的最迟日期为（）A．7月15日　　B．8月5日C．8月15日　　D．8月6日【答案】B【例题】（05年试题）海运提单的签发日期应早于保险单的签发日期。（）【答案】B3．改证卖方审证→告知买方→买方向开证行提出修改信用证的申请→修改信用证卖方告知：卖方应该将信用证需要修改的内容一次性向买方提出。买方：要么全部接受，要么全部拒绝。修改信用证：对任何条款的修改必须在有关当事人全部同意后才能生效，对修改内容不允许部分接受。不可接受的“软条款”，必须修改；其它条款可通过双方协商，灵活掌握。【例】（06年试题）信用证修改书的内容在两项以上时，受益人（）A．要么全部接受，要么全部拒绝B．必须全部拒绝C．必须全部接受D．只能部分接受【答案】A【例题】（05年试题）出口公司在收到对方开出的信用证后，应严格按照信用证的有关条款进行发货、装运、制单结汇。不管有什么情况，都无权要求开证行修改信用证。【答案】B（三）船（租船订舱→报关→投保→装运）170 1．租船订舱（适用CFR/CIF术语）具体内容见第六章第二节2．报关（通关）①含义：相关责任人向海关办理货物进出境手续的过程。②程序：申报→查验→征税→放行根据《海关法》规定，进出口货物除国家另有规定外，均应征收关税。③先报检后报关。【例题】所有的进出口公司都必须直接向海关办理报关手续。【答案】B3．投保（CIF术语）①卖方作为投保人，通过背书将保单转让给买方。（多见BLANKENDORSED）②保单出单日期不应迟于装运时日期（一般为提单日期）。银行一般不接受出单日期迟于装船日期的保单。③在CFR和FOB术语下，卖方应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理保险。如卖方未及时通知对方，对方未能按时投保，使货物遭受风险，卖方应承担责任。【例题】CIF条件下，如果我方取得的提单日期是3月5日，而保险单的日期是3月8日，不会影响我方安全迅速地收汇。【答案】B【例题】银行不接受出单日期迟于装船或发运或接受监督之日的保险单，即使保险单上表明保险责任最迟于货物装船或发运或接受监督之日生效。（）【答案】B【解析】根据UCP600：除非信用证另有规定，或除非保险单据表明保险责任最迟于装船或发运或接受监管日起生效，银行对载明签发日期迟于运输单据注明的装船或发运或接受监管日期的保险单据将不予接受。4．装运170 明确规定合同条款中的装运期、运输方式、装运港、卸货港、分批装运允许与否、转运允许与否和发送装运通知等，并履行。（四）款（制单收汇→出口收汇核销→出口退税）1．制单收汇☆我国出口收汇的做法①收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。议付行收到卖方的单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索汇，待付款行将货款拔入议付行后，议付行再按当日外汇牌价，折成人民币给外贸公司。②出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项。是指议付行在审单无误情况下，按信用证条款买入受益人的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，按议付日外汇牌价折成人民币，付给外贸公司。议付行向受益人垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。以汇票为抵押，实现出口收汇。☆制单要求：正确、完整、及时、简明、整洁（见第一章第二节）2．出口收汇核销和出口退税①出口收汇核销☆程序：A．出口商申领出口收汇核销单。B．货物出口，出口收汇核销单与其他报关单据向海关交验；货物放行后，出口人将海关签章后退回的出口收汇核销单、报关单及其他单据取回留存。C．银行收到外汇货款后，将外汇货款按照当天的外汇牌价买入出口人收到的外汇贷款，同时，将相应金额的人民币打入出口人帐户。D．出口商凭银行签章的出口收汇核销单、出口报关单等单证到外汇管理部门进行出口收汇核销工作。外汇管理部门通过对报关网络记录、报关单证的检查核对后，认为该笔业务出口、收汇等事宜属实后，便同意出口人的外汇核销，即认定该笔出口业务已经完成。170 ☆意义：加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失。②出口退税含义：符合国家规定范围的出口货物在报关离境后，对货物在生产、加工、出口销货等环节上的增值税、消费税进行免征或退还。退税依据：“两单两票”，出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、增值税专用发票、出口发票。【例题】（2011年试题）办理出口退税的重要依据是“两单两票”，即出口货物报关单、出口收汇核销单、出口发票和（）A、厂商发票B、海关发票C、形式发票D、增值税专用发票【答案】D【例题】出口退税制度有利于我国对外贸易的发展。【答案】A【例题】只有办妥出口收汇核销手续后才能办理出口退税。【答案】A二、进口合同履行在我国进口业务中，多使用FOB价格条件，少数使用CIF和CFR价格条件。履行进口合同的一般程序：开立和修改信用证→安排运输和办理保险→审单和付款→报关→报检→索赔（一）开立信用证合同→开证申请书→开立信用证银行对开证申请人按比例收取开证保证金，以确保买方及时付款，降低银行风险。【例题】我国进口贸易通常以FOB条件成交，一般须经多个环节，其中肯定不包括（）。170 A.申请开证B.议付交单C.付款赎单D.接货报关【答案】B【例题】（06年试题）在合同规定以信用证付款的条件下，（）负有申请开立信用证的义务。A.卖方B.买方C.承兑人D.收款人 【答案】B【例题】进口人申请开立信用证的程序包括（）。A.填写开证申请书B.缴纳开证保证金C.支付开证手续费D.指定通知行 【答案】ABC【解析】通知行的责任是传递信用证和审核信用证的真伪，一般是出口人所在地的银行。【例题】简述信用证与买卖合同的关系。【答案】信用证是以买卖合同为基础开立的，但是信用证一经开出来，就与买卖或合同没有关系，成为一个独立的契约，信用证各有关当事人处理的是单据。（二）安排运输和办理保险1．安排运输（FOB）订舱委托书→承运人退回配舱回单、装货单→装船→卖方发出装船通知办理租船订舱的时间：大宗货物应在交货期前45天向运输机构提出；零星货物应在交货期前30天提出。2．办理保险（FOB/CFR）我国进口货物保险的形式：①预约保险170 买方事先与保险公司签订进口货物预约保险合同，简称“预保合同OpenPolicy”。对每批进口货物，保险公司负有自动承保的责任，买方在收到装运通知时已办妥保险手续。②逐笔投保买方接到卖方装运通知时，填写投保单并送交保险公司。【例题】进口合同采用CIF成交时，我方必须办理投保手续。【答案】B（三）审单和付款1．银行审单的内容“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例、进口国的有关法规相符。2．单证不符的处理单证不符、单单不符，是银行拒付的唯一理由，而不应涉及货物。【例题】按《UCP600》规定，开证行、保兑行或者指定银行审核单据时间不得超过自收到单据翌日起（）A．5个银行工作日B.7个银行工作日C.10个银行工作日D.21个银行工作日【答案】A【例题】A公司出口153型全棉劳动手套5000打，客户开来信用证中注明商品的名称是“153型全棉劳动手套”，A公司发运货物后持单到银行议付，银行发现发票上写的是“153全棉劳动手套”，而提单和保险单上仅写有“劳动手套”，于是以单单不一致为由拒绝付款。经A公司联系客户，客户也不愿接受单据，最后只好降价15%，以托收方式收回款项。请分析此案例中A公司的处理是否得当？为什么？【解析】A公司的处理不得当。商业发票的品名要与信用证严格相符，但提单和保险单上的品名可以使用统称，这并不构成单单不一致，银行和买方都不应据此拒收单据，拒付货款。【例题】在信用证业务中，所有单据有关货物描述必须与信用证中的描述完全一致。170 【答案】B（四）进口报关、报检及索赔1．进口报关申报→查验→征税→放行2．进口报检3.进口索赔（1）向卖方索赔：品质、数量、包装与合同规定不符，构成卖方违约。（2）向承运人索赔（3）向保险公司索赔：如由于自然灾害、意外事故或运输装卸过程中事故等致使货物受损，并属于承保范围内的，应向保险公司索赔。第三节国际货物买卖合同的履行（小结）一、出口合同履行（一）货1．备货2．报检（先报检再报关）（二）证（催证→审证→改证）1．催证2．审证审证根据：买卖合同和UCP600《跟单信用证统一惯例》的规定。对比复习——制单和审单依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例及国内法规、相关国外客户要求。合同是制单和审单的首要依据。在信用证支付方式的交易中，信用证是制单和审单的主要依据。170 银行和进出口公司共同承担审证任务。☆银行着重审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容。☆出口商着重审核信用证的性质和内容与原订合同是否一致。对比复习——正确制单银行，“单证相符”+“单单相符”+与国际惯例相符（UCP600）外贸企业，“单证相符”+“单单相符”+“单同相符”+与国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。审证内容：正确的时间顺序：开证→装船→交单→到期双到期：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。指信用证和货物装运同时到期。交单期：①如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到期日；②如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。单据的正确时间顺序：发票日期→检验证书日期/保险单日期→提单装船日期→信用证最迟装运日期→汇票出票日期→信用证最迟交单日期或信用证有效期3．改证卖方审证→告知买方→买方向开证行提出修改信用证的申请→修改信用证卖方告知：卖方应该将信用证需要修改的内容一次性向买方提出。买方：要么全部接受，要么全部拒绝。修改信用证：对任何条款的修改必须在有关当事人全部同意后才能生效，对修改内容不允许部分接受。（三）船（租船订舱→报关→投保→装运）1．租船订舱（适用CFR/CIF术语）170 2．报关（通关）②程序：申报→查验→征税→放行3．投保（CIF术语）保单出单日期不应迟于装运时日期(一般为提单日期)。银行一般不接受出单日期迟于装船日期的保单。在CFR和FOB术语下，卖方应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理保险。如卖方未及时通知对方，对方未能按时投保，使货物遭受风险，卖方应承担责任。（四）款（制单收汇→出口收汇核销→出口退税)1．制单收汇☆我国出口收汇的做法①收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。②出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项。2．出口收汇核销和出口退税①出口收汇核销意义：加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失。②出口退税含义：符合国家规定范围的出口货物在报关离境后，对货物在生产、加工、出口销货等环节上的增值税、消费税进行免征或退还。退税依据：“两单两票”，出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、增值税专用发票、出口发票。二、进口合同履行在我国进口业务中，多使用FOB价格条件，少数使用CIF和CFR价格条件。（一）开立信用证合同→开证申请书→开立信用证170 银行对开证申请人按比例收取开证保证金，以确保买方及时付款，降低银行风险。（二）安排运输和办理保险1．安排运输（FOB）订舱委托书→承运人退回配舱回单、装货单→装船→卖方发出装船通知2．办理保险（FOB/CFR）我国进口货物保险的形式：①预约保险②逐笔投保（三）审单和付款银行审单的内容“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例、进口国的有关法规相符。（四）进口报关、报检及索赔170 第四章国际贸易付款方式第一节国际结算票据第二节常用国际贸易付款方式第三节信用融资结算票据：汇票、本票、支票支付方式：汇付、托收、信用证大纲要求1．了解并掌握国际结算票据的基本类型2．汇票的种类、流转与缮制3．能对汇票、支票与本票进行比较4．了解并掌握付款方式的选择，汇付与托收5．跟单信用证，信用证的种类、审核与修改6．银行保函和备用信用证，国际保理，福费廷7．了解信用融资的概念与基本内容170 第一节国际结算票据一、票据概述（了解）（一）票据的定义和种类票据可分为汇票、本票和支票三种，凡约定由出票人本人付款的称为本票，约定由另一人付款的则称为汇票或支票。在国际贸易结算中，主要使用汇票，有时也使用本票和支票。（二）票据法全球范围尚无统一的票据法。英国《英国票据法》、国际联盟特别委员会《日内瓦统一法》、中国《中华人民共和国票据法》。二、汇票的种类、流转与缮制汇票（BillofExchange,Draft,Bill）是国际贸易结算中使用最广泛的票据。（一）汇票的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。170 卖方给买方的无条件支付命令。汇票一式两份，两张正本，付一不付二（Secondofexchangebeingunpaid），付二不付一（Firstofexchangebeingunpaid），先到先付。【例题】汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付承诺书。【答案】B【例题】汇票通常开具一式两份，第一份为正本，第二份为副本，只有正本才有法律效力。【答案】B（二）汇票的基本当事人1．出票人(drawer)：写成并交付汇票的人，汇票的主债务人，一般是出口商。2．付款人(drawee，payer)：出票人在汇票中指定的、在收到汇票提示时进行付款的当事人。在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其指定的银行。在托收业务中，汇票的付款人是买方。承兑前：出票人是汇票的主债务人，付款人是从债务人承兑后：出票人是汇票的从债务人，付款人是主债务人3．收款人(payee)：从出票人手中获得汇票的当事人，唯一的债权人，一般是出口商指定的银行。（三）汇票的内容170 1、票据名称汇票必须表明“汇票”字样。2、无条件的支付命令汇票中必须要有无条件支付委托的文句，该委托不受任何限制，不能将其他行为的履行或事件的发生作为其先决条件。【例题】根据我国《票据法》，如果汇票上加注“货物到达后付”，则构成支付的附加条件，该汇票无效。【答案】A3、确定金额汇票金额要用文字大写和数字小写分别表明。如果文字和数字不符，按照《英国票据法》、《日内瓦统一法》的规定，应以文字为准。实际做法多为退票，经过修改后再提示付款。我国《票据法》规定：“票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。”【例题】根据我国《票据法》，票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致。若两者不一致，则以中文大写金额为准。【答案】B【解析】金额可以有5%左右的幅度增减，但是不得超过信用证金额。因而开证行不能拒付。4、付款人名称付款人就是受票人，在汇票上是以“To…”开头的文句。各国票据法都要求汇票必须载明付款人的姓名或商号。【例题】按《UCP600》规定，信用证项下汇票的付款人应是（）。A．议付行B.开证申请人C．开证行D.受益人【答案】C【例题】根据《UCP600》，信用证项下的汇票付款人应作成（）。A．开证申请人B.开证行C.开证行指定的银行D.开证申请人指定的银行E.受益人指定的银行170 【答案】BC5、收款人名称我国《票据法》规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。 汇票的收款人，俗称“抬头”。抬头写法：（1）限制性抬头“pay to**Co.only”、“pay to**Co.not transferable” 这种汇票不能以背书方式转让。（2）指示性抬头“pay to**Co. or order”/“pay to the order of **Co”（付给**公司或其指定人）这种汇票可以经过背书转让。（3）持票人或来人抬头“pay bearer”/“pay holder”这种汇票不需背书即可转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。在实际工作中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头。【例题】汇票的抬头是指汇票的（）A．出票人B.受票人C.收款人D.汇票的期限【答案】C【例题】汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发（）的汇票无效。A.限制性抬头B.指示性抬头C.持票人或来人抬头D.记名抬头【答案】C【例题】按我国《票据法》，汇票抬头的规定方法有（）。A.限制性抬头B.指示性抬头C.持票人或来人抬头D.记名抬头【答案】ABD【解析】我国《票据法》规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。 因此，按我国票据法，汇票抬头的规定方法有限制性抬头、指示性抬头（记名抬头）。170 【例题】（05年试题）一张商业汇票上的收款人是：“仅付给ABC有限公司”（PaytoABCCo.,Ltd.only）,这种汇票不能转让。（）【答案】A【例题】一张商业汇票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，这张汇票可以经过背书转让。【答案】A【例题】汇票的抬头是什么？有几种填写方法？6、出票日期我国《票据法》和《日内瓦统一法》规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。其作用有三：（1）决定票据的有效期。我国票据法规定，即期汇票的有效期为自出票日起的1个月。（2）决定付款到期日。远期汇票是以出票日期推算付款到期日。（3）判定出票人的行为能力。如果出票人在出票时已宣告破产，则可判定出票人在出票时已丧失行为能力，该汇票无效。【例题】简述汇票记载出票日期的作用。7、付款到期日我国《票据法》规定：汇票上记载付款日期应当清楚、明确；未记载付款日期的视为见票即付。（1）汇票付款日期的记载形式：见票即付：atsight定日付款：onNov.15,2003，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at30daysafterdateofthedraft，出票日期后30天付款见票日后定期付款：at30daysaftersight，见票后30天付款170 运输单据出单日期后定期付款：at30daysafterdateofB/L，提单签发后30天付款。【例题】根据我国票据法，汇票的付款到期日有几种规定方法？【例题】（05年试题）在其他条件相同的条件下，（　）的远期汇票对收款人最为有利A.出票后30天付款B.提单签发日后30天付款C.见票后30天付款D.货到目的港后30天付款【答案】B【例题】在实际业务中，远期汇票付款时间的规定办法有（）。A.见票后若干天付款B.出票后若干天付款C.提单签发日后若干天付款D.指定日期付款【答案】ABCD（2）计算到期日的方法：算尾不算头：见票日为3月15日，付款期限为见票日后30，则应从3月16起算30天，到期日为4月14日。（当天不算）“月”为日历月,以月为单位计算付款期限的，指日历上的月份，不考虑每月的具体天数，若到期月无相同日，则以该月最后一天为到期日。例如，见票日为1月31，见票后1个月、2个月、3个月付款，到期日分别为2月28日、3月31日、4月30日。假日顺延。【例题】一张商业发票见票日为1月31日，见票后1个月付款，则到期日为（）。A.2月28日B.3月1日C.3月2日D.3月3日【答案】A8、出票地点和付款地点170 我国《票据法》未将出票地点和付款地点作为必要项目，汇票上未记载出票地点的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。9、出票人签章我国《票据法》规定，汇票上必须有出票人的签章。【例题】（07年试题）根据《中华人民共和国票据法》，汇票上必须记载的事项包括（）。A.  确定的金额B.  出票日期C.  付款人姓名D.  汇票编号E.  付款项目【答案】ABC（四）汇票缮制/审核的要点在国际贸易结算实务中，汇票在信用证和托收业务中都有使用，但信用证业务中使用更为广泛。1．出票条款(Drawnunder)①信用证项下的汇票出票条款三个内容：开证行完整名称、信用证号和开证日期。这三个内容应填入汇票相应的空格内：Drawnunder（填开证行名称）、L／CNo．（填信用证号）、Dated（填开证日期）。②托收项下的出票条款一般是为某号合同项下装运多少数量的某商品办理托收。例如：DrawnunderContractNo.MNS606againstshipmentofclass-wareforcollection.信用证号码不需要填写。2．号码（NO.）位于汇票的左上方，通常填发票号码，也称作汇票号码。便于核对发票和汇票中相同和相关的内容。170 3．汇票金额①小写（Exchange）for,大写thesumof②如信用证没有特别规定，其金额应与发票金额一致。③如信用证规定汇票金额为发票金额的百分之几，例如97％，那么发票金额应为100％，汇票金额为97％，其差额3％，一般为应付的佣金。④如信用证规定部分信用证付款，部分托收，应分做两套汇票：信用证下支款的按信用证允许的金额支取，以开证行为付款人；托收部分的以合同的买方为付款人，发票金额是两套汇票相加的和。⑤汇票上的金额小写和大写必须一致。汇票金额不得涂改，不允许加盖校正章。大写金额后面加上“ONLY”（“整”），防止涂改。【例题】某信用证金额为25775美元，而卖方向银行结汇时提供的汇票金额为25750美元，对此，开证行认为单证不符，予以拒绝。【答案】B【解析】金额在没有明确规定的情况下,可以有5%左右的幅度增减,但是不得超过信用证金额。因而开证行不能拒付。4．出票地点及出票日期出票地点一般应是出口商所在地，通常位于汇票的右上方，和出票日期相连。我国《票据法》规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。运输单据日期＜汇票出票日期＜信用证的交单期/有效期。日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯数字。例如：JAN.10,20095．付款期限（Tenor）是汇票的重要项目，凡没有列明付款期限的汇票，我国票据法规定视为见票即付。信用证项下的汇票付款期限填写如下：①即期付款：AT***SIGHT，AT---SIGHT，表示见票即付。②远期付款：AT30DAYSAFTERSIGHT，表见票后30天付款③定期付款AtDEC.10,2009fixed，并将“Sight”划去。托收项下的汇票付款期限填写如下:①即期付款交单（D/PAtSight），例如：D/Pat***sight；170 ②远期付款交单（D/PAfterSight）,例如：D/Pat90daysaftersight；③承兑交单（D/A），例如：D/Aat45daysaftersight6．受款人（Payee），又称收款人，也称汇票抬头人。汇票受款人一般以银行指示为抬头，汇票上写明“付给×××的指定人（PAYTOTHEORDEROF×××）”，×××是该汇票的记名受款人，通过他的背书，汇票可以转让，这是目前出口业务中最广泛使用的类型。信用证项下，如信用证没有特别规定，均应填写议付行。托收项下,一般以托收行为受款人。例如：“Paytotheorderof×××Bank”。7．付款人，又称受票人（Payer/Drawee）一般位于汇票的左下角，即“T0…（此致…付款人）”。付款人名称必须填写完整。信用证项下,一般以开证行作为付款人。如信用证要求以申请人为付款人，仍应照办，因此，在填写汇票时，应严格按照信用证的规定填写。例如，信用证中规定“Drawnonapplicant”，则以开证申请人为付款人；信用证中规定“Drawnonus”或“Drawnon×××Bank”，则以开证行或付款行为付款人。托收项下,付款人即合同的买方，根据合同的买方名称、地址填入。8．出票人（Drawer）汇票必须有出票人的签字，一般位于汇票右下角。通常为信用证的受益人。应具企业全称和负责人的签字盖章。对比和总结：汇票中的位置信用证项下托收项下出票人Drawer右下角受益人名称合同卖方名称受款人Payeepaytotheorderof议付行名称托收行名称付款人Payer/DraweeTO：开证行名称与地址合同买方名称与地址两个号码：L/CNo.信用证号码，No.汇票/发票号码。170 两个日期：和L/CNo.一起出现的Dated，指信用证开证日期。在汇票右上角和出票地点一起出现的Date，指汇票出票日期，运输单据日期＜汇票出票日期＜信用证的交单期/有效期。汇票中出现“Drawnunder”，表示出票根据，后接信用证开证行或合同号码。信用证中出现“Drawnon”，表示指定的付款人。【例题】根据合同、信用证和补充资料制作汇票【答案】170 第四章国际贸易付款方式第一节国际结算票据二、汇票汇票（BillofExchange,Draft,Bill）是国际贸易结算中使用最广泛的票据。（一）汇票的定义出票人给付款人的无条件支付命令。汇票一式两份，两张正本，付一不付二，付二不付一，先到先付。BILLOFEXCHANGE凭信用证DrawnunderBANKOFNEWYORKL/CNO.L-02-I-03437日期DatedSept.30th,2007支取Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款号码汇票金额上海NO.STP015088ExchangeforUSD23,522.50Shanghai……….20…………见票…………………日后（本汇票之正本未付）付交At***sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA金额thesumofSAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDREDTWENTYTWOANDCENTSFIFITYONLY170 此致：To:BANKOFNEWYORK48WALLSTREETP．O．BOX11000NEWYORK，N.Y.10249，U.S.ASHANGHAINEWDRAGONCO.,LTD.×××(SIGNATURE)（二）汇票的基本当事人1．出票人(drawer)：一般是出口商。2．付款人(drawee，payer)：在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其指定的银行。在托收业务中，汇票的付款人是买方。3．收款人(payee)：一般是出口商指定的银行。（三）汇票的内容1、票据名称2、无条件的支付命令3、确定金额如果文字和数字不符，《英国票据法》、《日内瓦统一法》规定，应以文字为准。我国《票据法》规定：“两者必须一致，两者不一致的，票据无效。”4、付款人名称5、收款人名称，汇票的收款人，俗称“抬头”。抬头写法：（1）限制性抬头“pay to**Co.only”、“pay to**Co.not transferable”,不能以背书方式转让。（2）指示性抬头“pay to**Co. or order”/“pay to the order of **Co”（付给**公司或其指定人）,可以经过背书转让。（3）持票人或来人抬头“pay bearer”/“pay holder”,不需背书即可转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。6、出票日期我国《票据法》和《日内瓦统一法》规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。其作用有：（1）决定票据的有效期。（2）决定付款到期日。（3）判定出票人的行为能力。7、付款到期日170 我国《票据法》规定：汇票上记载付款日期应当清楚、明确；未记载付款日期的视为见票即付。（1）汇票付款日期的记载形式：见票即付：atsight定日付款：onNov.15,2003，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at30daysafterdateofthedraft，出票日期后30天付款见票日后定期付款：at30daysaftersight，见票后30天付款运输单据出单日期后定期付款：at30daysafterdateofB/L，提单签发后30天付款。（2）计算到期日的方法：算尾不算头。“月”为日历月,不考虑每月的具体天数。假日顺延。8、出票地点和付款地点我国《票据法》未将出票地点和付款地点作为必要项目。9、出票人签章我国《票据法》规定，汇票上必须有出票人的签章。（四）跟单信用证项下汇票缮制/审核的要点1．出票条款(Drawnunder)Drawnunder（填开证行名称）、L／CNo．（填信用证号）、Dated（填开证日期）。2．号码（NO.）位于汇票的左上方，通常填发票号码，也称作汇票号码。3．出票地点及出票日期出票地点一般应是出口商所在地，通常位于汇票的右上方，和出票日期相连。运输单据日期＜汇票出票日期＜信用证的交单期/有效期。日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯数字。例如：JAN.10,20094．付款期限（Tenor）是汇票的重要项目，凡没有列明付款期限的汇票，我国票据法规定视为见票即付。要根据信用证的规定填写。情况如下：①即期付款：AT***SIGHT，AT---SIGHT，表示见票即付。170 ②远期付款：AT30DAYSAFTERSIGHT，表见票后30天付款③定期付款，AtDEC.10,2009fixed，并将“Sight”划去。（五）跟单托收证项下汇票缮制/审核的要点1．出票条款（Drawnunder）一般是为某号合同项下装运多少数量的某商品办理托收。DRAWNUNDERContractNo.1234againstshipmentof1000cartonsofgarmentsforcollection.2．付款期限（Tenor）①即期付款交单（D/PAtSight），D/Pat***sight；②远期付款交单（D/PAfterSight）,D/Pat90daysaftersight；③承兑交单（D/A），D/Aat45daysaftersight汇票中的位置信用证项下托收项下出票人Drawer右下角信用证受益人名称合同卖方名称受款人Payeepaytotheorderof议付行名称托收行名称出口商指定的银行付款人Payer/Drawee左下角TO：开证行/指定付款行/申请人名称与地址合同买方名称与地址两个号码：L/CNo.信用证号码，No.汇票/发票号码。两个日期：和L/CNo.一起出现的Dated，指信用证开证日期；在汇票右上角和出票地点一起出现的Date，指汇票出票日期。一个银行两个地方出现：“Drawnunder”之后，汇票受票人/付款人“To”之后，均是填写信用证的开证行（信用证项下的多数情况下，但不包括特殊情况）。汇票中出现“Drawnunder”，表示出票根据，后接信用证开证行或合同号码。信用证中出现“Drawnon”，表示指定的付款人。（六）汇票的种类170 1．按出票人的不同银行汇票(Banker'sDraft)，出票人是银行，付款人也是银行。常用于资金转移业务，如汇款。商业汇票(CommercialDraft)，出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行。广泛用于各类交易中。【例题】汇票可以从不同角度进行分类，若根据出票人身份，分为银行汇票与商业汇票。（）【答案】A2．按付款时间不同即期汇票(SightDraft)，在提示或见票时立即付款的汇票。（见票即付）远期汇票(TimeDraft)，在一定期限或特定日期付款的汇票。（见票后一段时间付款）3．按是否随附货运单据光票(CleanDraft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。跟单汇票(DocumentaryDraft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。4．按承兑人的不同商业承兑汇票（CommercialAcceptanceDraft），由企业或个人承兑，以商业信用为基础。银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceDraft)，由银行承兑，以银行信用为基础。【例题】（06年试题）汇票是信用证项下的必备单据。（）【答案】B【解析】即期付款信用证是不需要开具汇票付款的。【例题】由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（）A．商业汇票B．银行汇票C．即期汇票D．跟单汇票【答案】BC170 （七）汇票的票据行为1．出票(draw)出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。【例题】（05年试题）出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。（）【答案】B2．提示(Presentation)收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。①提示承兑，持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款。②提示付款，持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款。我国《票据法》规定，见票即付和见票后定期付款的汇票自出票日后1个月内提示。定日付款或出票日后定期付款的汇票应在汇票到期日前向付款人提示承兑。已经承兑的远期汇票的提示付款期限，我国《票据法》规定为自到期日起10日内。【例题】收款人或持票人将汇票提交（）要求其付款或承兑的行为，叫做提示。A.付款人B.收款人C.出口商D.议付行【答案】A3．承兑(Acceptance)汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。由付款人在汇票正面写上“已承兑”(accepted)字样，注明承兑的日期，并由承兑人签名，交还收款人或其他持票人。按票据法的一般规则，仅由承兑人签名而未写“已承兑”字样的也构成承兑。付款人成为承兑人，负有远期汇票到期时付款的责任。付款人成为汇票的主债务人，而出票人便成为了汇票的从债务人。我国《票据法》第四十二条规定：未写明承兑日期的，以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。170 承兑是无条件的，附有条件的承兑，是拒绝承兑。【例题】承兑是（）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。A.付款人B.收款人C.出口商D.议付行【答案】A【例题】根据我国《票据法》，承兑附有条件的，视为拒付。【答案】A【例题】即期汇票需要承兑吗？对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款，因此无须承兑；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。4．付款(Payment)付款是付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。付款后，汇票上的一切债务即告终止。付款人的责任有两个：（1）正当付款：付款出于善意、背书连续、到期日付款a.付款必须出于善意，即付款人不知道持票人的票据权利有缺陷。实务中如无反证，均可视作善意。b.付款人必须鉴定背书是否连续。对经过多次背书转让的远期汇票，只有连续背书才能证明持票人获得票据权利的合法性。c.必须在到期日付款。（2）必须支付金钱，不能用其他物品代替【例题】付款人应正当付款，其含义是（）。A.应在到期日之前付款B应在到期日或到期日以后付款C.应付款给合法持票人D.应是善意付款【答案】CD170 【例题】在我国，持票人有权凭来人汇票要求付款人向其支付汇票所记载的全部金额。（）【答案】B【解析】我国票据法规定，汇票必须记载收款人名称，未记载收款人名称的汇票无效。即我国的汇票必须是记名汇票。因为来人汇票未记载收款人姓名，所以该汇票属于无效汇票。【例题】付款人向持票人付款时，若手头没有现金，则可以用价值相当的货物替代金钱的支付。【答案】B5．背书(Endorsement)汇票可以通过背书或仅凭交付进行流通转让。①含义指收款人或持票人在汇票的背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。②包括两个动作汇票持有人汇票背面签名，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字。把汇票交给受让人。③意义经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。对受让人来说，所有在他以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。④背书方式的种类：a.限制性背书：即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示有限制性的词语。“Pay to**Co.only”、“Payto**Co.,not transferable”、“Payto**Bank,notnegotiable”我国《票据法》规定：背书人在汇票上记载了“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(A→B→C)b.记名背书：特别背书，正式背书、完全背书。即背书人在汇票背面签上自己名字的同时，还需要写明被背书人的名字。例如：“PaytoABCCo.”、“PaytotheorderofACo.”、“PaytoABCCo.ororder”。170 c.空白背书：无记名背书、不记名背书，背书人只需在票据背面签字即可进行交付转让，而不记载被背书人名称。这种背书后的汇票不但可以自由流通，而且可以无背书转让。我国法律不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。【例题】（05年试题）指示性抬头的汇票不能作记名背书。（）【答案】B【解析】指示性抬头的汇票，指PaytotheOrderofABC(由ABC指定的某人收款)，只有经过背书才能转让。背书方式与抬头没有关系。【例题】凡作成限制性背书的汇票，只能由（）凭票取款。A.其他被背书人B.指定的被背书人C.银行D.买方【答案】B【例题】汇票背书的方式主要有（）。A.限制性背书B.指示性背书C.空白背书D.记名背书【答案】ACD【例题】一张商业汇票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，这张汇票可以经过背书转让。（）【答案】A汇票抬头（收款人payee）举例特点限制性抬头pay to**Co.only/not transferable不能转让指示性抬头（记名抬头）pay to the order of **Copay to**Co. or order付给**公司或其指定人可背书转让持票人/来人抬头pay bearerpay holder不需背书即可转让我国票据法规定该汇票无效170 背书方式举例背书特点限制性背书Pay to**Co.only/not transferable/notnegotiable只能由指定的被背书人凭票取款，不能再转让或流通。特别背书/记名背书正式背书/完全背书PaytoABCCo.PaytotheorderofACo.PaytoABCCo.ororder被背书人可将汇票继续转让。空白背书背书人签字，不记载被背书人名称。可以自由流通，无背书转让。我国法律不允许6．拒付(Dishonor)，又称退票①拒绝付款，持票人向付款人提示付款时，未获得付款。②拒绝承兑，持票人向付款人作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑。其它拒付情形：承兑人或付款人死亡、逃逸、避而不见、破产、因违法被责令终止业务。付款人是虚构人物、没有资格支付汇票的人。【例题】根据票据法的一般规则，以下哪些情况持票人可视作承兑人或付款人拒付（）。A.承兑人或付款人正式做出拒绝B.承兑人或付款人已死亡、逃匿或避而不见，持票人经过合理努力仍未找到的C.承兑人或付款人已被依法宣告破产的或因违法被责令终止业务活动的D.付款人是虚构人物或根本没有资格支付汇票的人，在经过合理努力后都无法做出提示的【答案】ABCD【例题】汇票的持票人向付款人做提示时，可能遭到拒付。拒付又称为退票，是指已获承兑的汇票未在到期时获得付款。【答案】B170 7．追索（recourse）①含义汇票被拒付后，持票人要求其前手（背书人、出票人、承兑人）清偿汇票金额及有关费用的行为。②追索权行使条件持票人按期向付款人提示，且提示遭拒；遭拒后持票人按期向前手发出拒付通知书，按期做成拒绝证明；在有效期内追索：持票人对出票人和承兑人的权力，应在票据到期日起2年内行使。即期汇票应自出票日起算2年内。持票人对前手的追索权时效为自被拒付之日起算6个月。持票人对前手的再追索权是自其清偿之日或者被提起诉讼之日起3个月内。【例题】（2011年试题）出口商开立的汇票如遭拒付，则（）A.开证申请人有权行使追索权B.通知行有权行使追索权C.议付行有权行使追索权D.受益人有权行使追索权【答案】C【例题】（05年试题）根据我国《票据法》，合格的汇票遭到拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。（）【答案】A【例题】除非汇票上注明“WithoutRecourse”，否则汇票经背书后，汇票的收款权利转让给被背书人，被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。【答案】A【例题】追索是指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人清偿汇票金额及有关费用的行为。【答案】A第四章国际贸易付款方式170 第一节国际结算票据二、汇票（六）汇票的种类划分标准种类出票人银行汇票商业汇票付款时间即期汇票远期汇票货运单据是否随附光票跟单汇票承兑人商业承兑汇票银行承兑汇票（七）汇票的票据行为Ⅰ.出票→提示→承兑→付款（汇票持有人的变化：出票人→收款人→付款人）1.出票出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。出票由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。2.提示收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。①提示承兑②提示付款3.承兑(Acceptance)付款人承诺支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票正面写上“已承兑”(accepted)字样，注明承兑的日期，并由承兑人签名，交还收款人或其他持票人。仅由承兑人签名而未写“已承兑”字样的也构成承兑；未写明承兑日期的，以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。付款人成为汇票的主债务人，出票人成为汇票的从债务人。承兑是无条件的，附有条件的承兑，是拒绝承兑，即拒付。170 4．付款付款人的责任：①正当付款：付款出于善意、背书连续（合法持票人）、在到期日付款②必须支付金钱Ⅱ．背书、拒付、追索1．背书(Endorsement)①两个动作汇票持有人汇票背面签名，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字。把汇票交给受让人。②意义背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。③背书方式汇票抬头（收款人payee）背书方式（被背书人名称）举例特点限制性抬头限制性背书pay to**Co.only/not transferable不能转让指示性抬头（记名抬头）特别背书/记名背书正式背书/完全背书pay to the order of **Copay to**Co. or order付给**公司或其指定人可背书转让持票人/来人抬头空白背书抬头：pay bearer/pay holder背书：不记载被背书人名称不需背书即可转让我国法律不允许2．拒付①拒绝付款②拒绝承兑170 其它拒付情形：承兑人或付款人死亡、逃逸、避而不见、破产、因违法被责令终止业务。付款人是虚构人物、没有资格支付汇票的人。3．追索（recourse）①含义汇票被拒付后，持票人要求其前手（背书人、出票人、承兑人）清偿汇票金额及有关费用的行为。②追索权行使条件持票人按期向付款人提示，且提示遭拒；遭拒后持票人按期向前手发出拒付通知书，按期做成拒绝证明；在有效期内追索。三、汇票、本票、支票的比较1．本票（Promissory Note）①定义持票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。即：出票人对受款人的无条件支付承诺。【例题】本票是出票人签发的，承诺（）在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。A.出票人本人B.承兑人C.付款人D.议付行【答案】A②当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发，各出票人自行签名，共同或单独对本票负责。如：Wepromisetopay;Wejointlyandseperallypromisetopay;Ipromisetopay.③种类170 a.按出票人商业本票（一般本票），银行本票。在国际贸易结算中使用的大都是银行本票。按我国《票据法》，本票仅限于银行本票，工商企业和个人不能签发本票。b.按付款时间即期本票，见票即付。远期本票，承诺在未来某一确定日期支付。银行本票则都是即期的。④票据行为不需要承兑。汇票的出票、背书、保证、付款、追索均适用于本票。按我国《票据法》，本票自出票之日起，最长不得超过两个月付款。⑤本票与汇票的比较 （07年试题）比较本票汇票本质允诺式票据委托式票据基本当事人两个：出票人和收款人三个：出票人、付款人、收款人承兑无须承兑远期汇票需要承兑主债务人任何情况下，出票人是主要债务人承兑前，出票人是主债务人；承兑后，承兑人是主债务人份数只能开出一份一式两份或多份170 【例题】（06年试题）本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为。（）【答案】B【例题】本票与汇票的区别在于（）。A.前者的当事人有三个，后者则只有两个B.前者无须承兑，后者的远期通常要经过承兑C.前者的主债务人不会变化，后者则会因为承兑而发生变化D.前者只有即期，而后者有即期、远期之分E.前者是无条件的支付承诺，后者是无条件的支付命令【答案】BCE【例题】本票的出票人在任何情况下都是主债务人。【答案】A【例题】本票的出票人必须是单独一个人，而不允许由两个或更多的出票人一起签发。【答案】B【例题】银行本票可以是即期的，也可以是远期的。【答案】B【解析】本票有即期的和远期的。按照我国《票据法》，银行本票都是即期的。170 【例题】本票与汇票的一个主要区别在于基本当事人不同。汇票只有两个当事人，而本票却有三个当事人。【答案】B【例题】本票可以签发一式两份或多份。【答案】B【解析】本票只能开出一份，可以由两个或更多的出票人签发。2．支票(Cheque或Check)①定义出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。即：存款人对开户行的无条件支付命令。②当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己）③出票人责任出票人在签发支票后，应负票据上和法律上的责任。票据上的责任：出票人对收款人担保支票的付款。法律上的责任：出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。【例题】出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为（）。A.空头支票B.画线支票C.现金支票D.转账支票【答案】A170 ④种类a.按用途普通支票：可用于支取现金，也可用于转账现金支票：只能用于支取现金转账支票：只能用于转账b.按有无收款人姓名记载记名支票：在收款人一栏中记载收款人的具体名称。如：paytoAsiaCo.不记名支票：不记载收款人的具体名称。如：paytobearerc.按是否有平行横线划线支票：在支票正面画两道平行的横线。只能通过银行收款，只能转账不能提取现金。未划线支票：可以提取现金。⑤付款日期支票都是即期的。我国《票据法》规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。170 ⑥支票与汇票的比较比较支票汇票性质无条件支付命令当事人出票人、付款人、收款人付款人必须是银行不一定是银行用途结算结算、信贷、押汇付款期限即期，不需承兑有即期和远期之分，远期需要承兑提示期限10天见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后1个月内提示可否止付可以止付无止付问题。即期汇票见票即付；远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。【例题】（05年试题）支票的当事人和付款时间分别为（）A．三个当事人。即/远期付款B．三个当事人。即期付款C．两个当事人。即/远期付款D．两个当事人。即期付款【答案】B【例题】支票与汇票的区别在于（）。A.前者只能用作结算工具，后者既可做结算和押汇工具，又可以作为信贷工具B.前者无须承兑，后者的远期汇票通常要经过承兑C.前者的提示期限较短，后者的提示期限相对要长得多D.前者可以止付，后者在承兑后不可撤销【答案】ABC第二节常用国际贸易付款方式一、汇付170 1．含义汇付(Remittance)，又称汇款。指付款人主动通过银行将款项汇交收款人。一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。2．当事人①汇款人(Remitter)，通常是进口人。②收款人(Payee)，通常是出口人。③汇出行(RemittingBank)，受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地银行。④汇入行(PayingBank)，受汇出行委托，解付汇款的银行，又称解付行，通常是出口地银行。【例题】（06年试题）汇付方式涉及哪四个基本当事人？3．汇付的种类汇款人办理汇款时，先向汇出行出具汇款申请书，并交款付费。汇出行接受申请后，按照申请书的指示，通知汇入行将款项解付给收款人。①信汇(MailTransfer,M/T)。汇出行将信汇委托书航寄（bymail）给汇入行，授权解付一定金额给收款人。②电汇(TelegraphicTransfer，T/T)。是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，指示解付一定金额给收款人。⑥付款⑤收款③电/信汇委托通知⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②回单交款电／信汇申请①④汇款通知③票汇(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)。汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Banker'sDemand170 Draft)，支付一定金额给收款人。汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。⑥经核对与票根无误后付款⑤背书后交汇票③寄汇票通知书（票根）⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②银行即期汇票票汇申请书交款、付费申请书①④寄交银行即期汇票【例题】（07年试题）在票汇情况下，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用。（）【答案】B【例题】（06年试题）英文缩写为D/D的是（）。A．信汇B、电汇C、票汇D、汇票【答案】C【例题】（2011年试题）接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（）。A、托收行B、汇入行C、代收行D、通知行【答案】B④三种方式的比较A．相同点都是顺汇，即结算工具（汇款委托书/银行票据）的传送方向与资金的流动方向相同。B．不同点M/T，优点是费用低廉，缺点是收款人收到汇款的时间较迟。T/T，优点是收款人迅速收到汇款，缺点是费用较高。170 D/D，与电、信汇的不同：汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款。除有限制转让和流通的规定外，汇票经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。4．汇付的应用①预付货款（Paymentinadvance）全额预付和部分预付卖方先收款，后发货， 如：买方应该在装船前20天，支付XX%给卖方。②货到付款（OpenAccount)卖方先发货，后收款，如：买方应该在装船后20天内，支付xx%给卖方。5．汇付的特点①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。②资金负担不平衡：预付下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通，可用预付款备货、装货。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。③手续简便，费用少。④适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用（包括货款尾数、佣金、运费、保险费、样品费等）的结算。【例题】（06年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（）【答案】B【例题】（05年试题）以下关于汇付陈述正确的是（）A、 由于汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用。B、 汇付方式比托收方式更安全，更迅速C、 汇付的基本当事人是汇款人和收款人D、 汇付属于顺汇性质【答案】D170 【例题】(08年试题)以下关于汇付表述正确的是（）A.汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人C.汇付属于逆汇D.汇付属于顺汇【答案】D【案例】信用证与装船前汇付结合使用的风险中国某出口商A公司与印度进口商B公司签订一份出口合同，货物为1X20’集装箱一次性打火机，机身大小与形状与客户提供的样品一致，总价值为4.80万美元。付款方式为70%由即期信用证支付，剩余30%的货款须不得晚于货物装船前十天以电汇方式支付。B公司十日内即开来相关信用证，经我方审核且确定可以被接受后，A公司即投入生产备货，在货物即将生产完毕之前，预定了船期并随后通知了B公司，B公司始终并未办理汇付，A公司的手中虽有一份70%货款的信用证，但无法如期装运，又因此批打火机是根据客户的特殊要求生产的，一时无法转售其他客户，只得积压在库，给A公司带来巨大的经济损失。【解析】A公司为卖方，B公司为买方。这起损失案的主要原因在于出口商采用“信用证与装船前汇付结合”的支付方式。一般地，出口合同中支付方式规定，X%货款由信用证支付，剩余Y%（一般为20-30%，下同）货款应由进口商在不晚于货物装船前若干天通过汇付方式支付给出口商。一般情况下，进口商会先开来信用证，然后在货物装船前若干天办理汇付，出口商收到货款或汇出行出具的汇付收据后将货物按时装船，然后向银行递交全套单据办理议付。但是，如果进口商借故不办理汇付，出口商将无法按时发货，导致信用证过期失效，已生产完毕的货物积压，从而使出口商遭受重大经济损失。【案例】我国某企业以D/Dinadvance结算方式与外商达成出口合同，因为船期将过，出口方收到客户寄来的银行汇票后，便发运了货物。然后将汇票交给当地银行代其收款。一个月后，银行告知此汇票下付款帐户是空的。此时进口方已凭出口方直接寄去的单据提货。然后出口方与进口方联系，不见音讯。请问出口方在此笔交易中的失误在哪里？170  【解析】出口方的失误在于，没有收到款就出货。票汇是汇付方式的一种，因此也属于商业信用。虽然使用了银行汇票，但银行不保证付款。出口方在拿到银行汇票后，应到银行去办理收款，然后才能出货。第四章国际贸易付款方式第一节国际结算票据三、汇票、本票、支票的比较1．本票（Promissory Note）①定义出票人对收款人的无条件支付承诺。②当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发。③种类划分标准种类出票人商业本票银行本票（我国）付款时间即期本票远期本票银行本票则都是即期的。④本票与汇票的比较 （07年试题）比较本票汇票170 本质允诺式票据委托式票据基本当事人两个：出票人和收款人三个：出票人、付款人、收款人承兑无须承兑远期汇票需要承兑主债务人任何情况下，出票人是主要债务人承兑前，出票人是主债务人；承兑后，承兑人是主债务人份数只能开出一份一式两份或多份2．支票(Cheque或Check)①定义存款人对银行的无条件支付命令。出票人签发支票时，如果在付款银行的存款低于票面金额，这种支票叫做空头支票。空头支票在向付款银行要求付款时，会遭到拒付。出票人要负法律上的责任。②当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己）③种类划分标准种类用途普通支票现金支票转账支票有无收款人姓名记名支票不记名支票有无平行横线划线支票只能转账不能提现未划线支票可以提取现金。支票都是即期的。我国《票据法》规定，记载付款日期的支票，该记载无效。④支票与汇票的比较比较支票汇票170 性质无条件支付命令当事人出票人、付款人、收款人付款人必须是银行不一定是银行用途结算结算、信贷、押汇付款期限即期，不需承兑有即期和远期之分，远期需要承兑提示期限10天见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后1个月内提示可否止付可以止付即期汇票见票即付；远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。无止付问题。解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。三种票据的当事人比较汇票出票人付款人收款人L/C下受益人开证行议付行D/P，D/A下合同卖方合同买方托收行本票买方，出票人就是付款人在任何情况下都是主债务人卖方支票买方出票人的开户行卖方第二节常用国际贸易付款方式一、汇付1．含义汇付(Remittance)，又称汇款。指买方主动通过银行将款项汇交卖方。2．当事人汇款人、收款人、汇出行、汇入行3．种类①信汇(MailTransfer,M/T)。汇出行将信汇委托书航寄（bymail）给汇入行，指示解付一定金额给收款人。②电汇(TelegraphicTransfer，T/T)。是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，解付一定金额给收款人。⑥付款⑤收款③电/信汇委托通知⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②回单交款电／信汇申请①④汇款通知170 ③票汇(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)。汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Banker'sDemandDraft)，汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。⑥经核对与票根无误后付款⑤背书后交汇票③寄汇票通知书（票根）⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②银行即期汇票票汇申请书交款、付费申请书①④寄交银行即期汇票④三种方式的比较信汇电汇票汇费用低廉费用较高收款较迟收款迅速汇入行通知收款人取款收款人持汇票到汇入行取款收款权不能转让汇票经背书，可以转让流通顺汇4．汇付的应用①预付货款（Paymentinadvance）②货到付款（OpenAccount)170 5．汇付的特点①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。②资金负担不平衡：预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。③手续简便，费用少。④适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。二、托收(Collection)含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则1．含义出口人出具汇票委托银行向进口人收取货款。基本做法：出口人根据合同先行发运货物，再开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过它在进口地的分行向进口人收取货款。2．当事人⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②①委托人（Principal）通常是卖方，开出汇票，连同货运单据，委托银行向国外的买方收款。②托收行（Remittingbank）通常是出口地银行，托收行是接受委托办理托收的银行，170 ③代收行（Cottectingbank）通常是进口地银行，是托收行的代理人，接受托收行的委托向付款人收款的银行。④付款人（Payer）通常是买方，托收业务的付款人，汇票的受票人（Drawee）。有时还可能涉及到另外两个当事人：提示行(PresentingBank)，是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示行可以是代收行自己，也可以是与代收行、付款人均有业务往来关系的银行。需要时的代理(Customer’sRepresentativeinCase-of-need)，即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付时代为照料货物存仓、转售、运回等事宜。三种结算方式的当事人比较卖方卖方银行买方买方银行信用证受益人议付行申请人开证行托收委托人托收行付款人代收行汇付收款人汇入行汇款人汇出行3．种类复习：根据是否随附货运单据，汇票分为光票、跟单汇票。光票(CleanDraft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。跟单汇票(DocumentaryDraft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。①光票托收（CleanCollection），指不附有商业单据的金融单据的托收。②跟单托收（DocumentaryCollection），在国际贸易的托收业务中大多数采用。A．付款交单（Documentsagainstpayment，D/P）卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。a.即期付款交单（D/Patsight）：指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。170 b.远期付款交单(D/Pat…daysaftersight)：是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。B.承兑交单(DocumentsagainstAcctance，D/A)进口人承兑汇票后，就可以向银行取得全部货运单据，即出口人的交单以进口人的承兑为条件。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②即期付款交单业务程序示意图①出口人装货并取得货运单据，填写托收申请书，开出即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。②托收行缮制托收委托书连同汇票、货运单据，寄交进口地代收行。③代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做付款提示。④进口人审单无误后付款。⑤代收行交单。⑥代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。⑦托收行向出口人交款。托收的种类光票托收CleanCollection跟单托收DocumentaryCollection付款交单D/P承兑交单D/A170 即期付款交单D/Patsight远期付款交单D/Pat…daysaftersight【例题】（05年试题）D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（　　）A.代收行　　B.托收行　　C.出口商　　　D.进口商【答案】D【解析】汇票受票人Drawee指付款人payer【提问】L//C付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是？【例题】（05、06年试题）采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（）【答案】B【例题】（05年试题）D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（）【答案】B【解析】D/A指承兑交单，所使用的汇票应该是远期汇票，才存在承兑环节。【例题】（06年试题）根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（）A、收到单据后7个工作日B、承兑后交单C、船到港后交单D、承兑后付款时交单【答案】B【例题】托收方式下D/P和D/A的主要区别是（）A.D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收B.D/P是付款交单，D/A是承兑交单C.D/P是即期付款，D/A是远期付款D.D/P是银行信用，D/A是商业信用170 【答案】B【例题】（06年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（）答案：B【解析】托收属于逆汇4．跟单托收中的资金融通⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②①汇票，货运单据②寄交③付款提示④付款⑤交单⑥通知款已收妥⑦交款① 托收出口押汇托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。复习我国出口收汇的做法①收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。②出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项，买入跟单汇票，成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。与出口押汇的主要区别：商业信用/银行信用，故风险较大。170 托收行因垫付资金而承担买方拒付的风险。它没有银行的信用保证，能否收回货款完全取决于进口商的资信，因而风险较大，押汇利率也较高。因此，只有对资信较好的委托人和付款人并在即期付款交单方式下，银行才愿意托收出口押汇，而且一般不会全额垫付。②凭信托收据借单（trustreceipt，简称T/R） 买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。信托收据，是买方人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/P·T/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。【例题】（05年试题）托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（）【答案】A【例题】（07年试题）D/P·T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（）A.代收行应负责向卖方偿付B.由卖方自行负担货款损失C.由卖方与代收行协商共同负担损失D.托收行应负责向卖方偿付【答案】B【案例】我某贸易公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为2009年6月，D/P方式付款。合同订立后，我方及时装运出口，并备好全套结汇单据，开出以买方为付款人的60170 天远期汇票委托银行托收货款。单证寄抵代收行后，付款人办理承兑手续。鉴于货物已抵目的港，且行情看好，但付款期限未到，为及时提货销售取得资金，买方经代收行同意，向代收银行出具信托收据借取货运单据先行提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善，货物被火焚毁，付款人又因其他债务关系倒闭，无力付款。问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？【答案】责任应由代收行承担。根据《URC522》，在信托收据（即T/R）项下，买方能否获得资金融通，通常由代收行自己决定，即代收行通过审查买方资信，认为其可靠，自行同意买方凭其信托收据借单。如果货物被提走后，买方到期拒付货款，则所有后果由代收行承担。在本案中，代收行在付款期限未到，买方向其出具信托收据（T/R）的情况下，将提货单借给提货人提货。因此本案中买方到期未能付款的责任应由代收行承担。5．托收方式的特点卖方需垫付资金备货、装运（有了货运单据才能够交单付款），然后通过银行收款，能否收回货款全凭买方的信用。承兑交单下，买方只需做出承兑即可获得单据并据以提货，以售货所得款向银行付款，等于获得了卖方给予的全部资金融通。三个特点：①卖方风险大②卖方资金负担大③费用相对汇付费用高、手续繁琐比较：汇付的特点汇付可用于：预付货款、货到付款①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。②资金负担不平衡：预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。③手续简便，费用少。④适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。170 6．出口贸易中使用托收方式应注意的问题受到进口人的欢迎。在使用时要严格注意风险防范：①调查进口人的资信和经营作风②了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯③健全财务管理制度，严格按合同的规定交货、制单④争取以CIF、CIP条件成交因为托收对卖方来说本来就有风险，如果采用CIF或CIP价格条件，卖方自己办理租船订舱和保险，卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。如须由进口人办理保险，出口人应另行加保“卖方利益险”——货物遇险而进口人拒不付款赎单，由出口人自行向保险公司索赔。【例题】（05年试题）出口交易中采用了D/P方式，出口人投保了“卖方利益险”，货物安全到达目的港，但进口人拒绝付款，出口人可以凭保险单据向保险公司索赔。（）【答案】B【解析】在货物遇险时，进口人拒绝付款的情况下，才可以索赔。【例题】（05年试题）在出口业务中，如采用托收支付方式，我方应争取使用以下贸易术语中的（）Ａ、FOBB、CFRC、FCAD、CIF【答案】D7．《托收统一规则》托收业务中，由于各当事人对权责的解释不一致，容易产生纠纷和争议。为统一各国做法，国际商会公布了有关托收的惯例。现行的托收惯例《托收统一规则》（UniformRulesforCollection），是国际商会第522号出版物，简称URC522。【例题】在托收项下，单据的缮制通常以（）为依据。170 A.信用证B.发票C.合同D.提单【答案】C【例题】关于L/C与托收相结合的支付方式，下列说法正确的是（）。A.代表全部货款的单据应随信用证项下的汇票B.代表全部货款的单据应随托收项下的汇票C.代表50%货款的单据随信用证项下的汇票，另代表50%货款的单据随托收项下的汇票D.代表全部货款的商业单据随信用证项下的汇票，资金单据随托收汇票项下的汇票【答案】B【解析】信用证与托收相结合是指信用证与付款交单两种结算方式的结合。一般做法是：托收采用付款交单方式，出口商在收到信用证经审核无误装货后，得到货运单据。再签发两张汇票，一张用于信用证下的部分货款凭光票支付，另一张是随附货运单据的跟单汇票，按付款交单托收。即全套货运单据应随托收项下的汇票。即：从卖方角度来看，信用证项下的款项获得是有保障的，是银行信用。但托收项下的款项获得是商业信用，可靠性较差，故将货运单据附于托收项下的汇票，只有买方支付款项才能得到货运单据，从而利于卖方获得货款。【例题】汇付是付款人主动通过银行或其他途经将货款交收款人的一种支付方式，所以属于商业信用，而托收通常称为银行托收，因而它属于银行信用。（）【答案】B汇付、托收均属于商业信用。汇付属于顺汇，托收属于逆汇。【例题】出口商采用D/A30天比采用D/P30天承担的风险要大。【答案】A170 【解析】D/A30是指30天远期承兑交单付款方式，进口商承兑汇票后不需要立即付款就可拿到单据，汇票到期后才付款。D/P30是指30天远期付款交单付款方式，进口商要在汇票到期日付款后才能取得单据。二、托收(Collection)含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则卖方装运货物、出具汇票，委托银行向买方收取货款。⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②三种结算方式的当事人比较卖方卖方银行买方买方银行汇付收款人汇入行汇款人汇出行托收委托人托收行付款人代收行信用证受益人议付行申请人开证行托收的种类光票托收CleanCollection跟单托收DocumentaryCollection付款交单D/P承兑交单D/A即期付款交单远期付款交单170 D/PatsightD/Pat…daysaftersight跟单托收中的资金融通① 托收出口押汇托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。与出口押汇的主要区别：商业信用/银行信用，故风险较大。②凭信托收据借单（trustreceipt，简称T/R） 代收行向进口人提供的信用便利。买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即付款交单凭信托收据借单(D/P·T/R)则应由出口人自己承担风险。托收方式的特点①卖方风险大②卖方资金负担大③费用相对汇付费用高、手续繁琐出口贸易中使用托收方式应注意的问题受到进口人的欢迎。在使用时要严格注意风险防范：①调查进口人的资信和经营作风②了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯③健全财务管理制度，严格按合同的规定交货、制单④争取以CIF、CIP条件成交卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。170 卖方利益险：货物遇险而进口人拒不付款赎单时，由出口人自行向保险公司索赔。三、跟单信用证（DocumentaryCredits）含义、当事人与业务流程、内容、种类、特点、UCP600、操作㈠含义信用证是开证行根据开证申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证银行开立的有条件的付款承诺。【例题】信用证是一种银行开立的无条件承诺付款的书面文件。（）【答案】B【解析】信用证是银行开立的有条件的付款承诺，是一种银行信用。【例题】（05年试题）根据《UCP600》的规定，信用证的第一付款人是（）A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行【答案】B【解析】信用证是开证行以自己的名义做出的付款承诺，属于银行信用，开证行承担第一性的付款责任。【例题】信用证上若未注明汇票的付款人，根据《UCP600》的规定，汇票的付款人应是（）A、开证人B、开证行C、议付行D、出口人【答案】B170 【例题】对于信用证与合同的关系，下列表述正确的是（）。A.信用证的开立以买卖合同为依据B.信用证的履行不受买卖合同的约束C.银行只根据信用证的规定办理信用证业务D.合同是审核信用证的依据【答案】ABCD【例题】某出口企业收到一份国外开来的即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理？依据何在？【答案】出口企业应凭信用证，装运出口，及时做出一整套结汇单据，在信用证的有效期内到议付行办理议付手续。理由：信用证支付方式是银行信用，开证行承担第一性的付款责任；信用证下的付款是单据买卖，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就应履行付款义务。尽管我方在货物出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因有开证行第一性的付款保证，我方仍可按信用证的规定装运出口。㈡当事人与业务流程四个主要当事人：开证申请人、开证行、通知行、受益人。此外，还有其他当事人：议付行、付款行、偿付行、保兑行等。④①申请开证⑦付款赎单⑤索偿开证申请人(进口人)合同受益人(出口人)付款行开证行通知行议付行②开证、寄证③通知交单、议付审证、改证、装运⑥偿付、170 ①开证申请人（Applicant，Opener），一般为进口商、合同的买方。②开证行（IssueingBank；OpeningBank），开立信用证的银行，一般是进口地银行。③受益人（Beneficiary），一般是出口商、合同的卖方。④通知行（AdvisingBank；NotifyingBank），一般为出口地银行，是开证行的代理行。负责将信用证通知受益人，审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任、索汇路线等方面的内容，并不承担其他义务。⑤议付行（NegotiatingBank），买入受益人交来的跟单汇票的银行，一般是出口地银行。信用证的到期地点为出口商所在地，以便于出口商及时交单议付。⑥付款行（PayingBank；DraweeBank），一般是开证行、是汇票的受票人。有时是开证行指定的另一家付款行。⑦偿付行（ReimbursingBank），受开证行的授权或指示，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行，偿付行的偿付不视作开证行终局的付款。⑧保兑银行（ConfirmingBank），对信用证独立承担付款责任的银行，一般由开证行请求通知行兼任，或其它资信良好的银行充当。即由开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任。㈢跟单信用证的基本内容【举例】信用证（2009年制单信用证资料）27:SequenceofTotal:1/1（该证共一页，目前为第一页）40A:FormofDocumentaryCredit:IRREVOCABLE（信用证类型）20:DocumentaryCreditNumber:N5632405TH11808（信用证的号码）31C:DateofIssue:080715（信用证的开证日期）31D:DateandPlaceofExpiry:080909CHINA（到期日期和到期地点）51D:ApplicantBank:CITYNATIONALBANK（开证银行）133MORNINGSDEAVENEWYORK,NY10027Tel:001-212-865-4763170 50:Applicant:ORTAICO.,LTD.（开证申请人）30EAST40TMSTREET,NEWYORK,NY10016TEL:001-212-992-9788FAX:001-212-992-978959:Beneficiary:DALIANTAISHANSUITCASE&BAGCO.,LTD.（受益人）66ZHONGSHANROADDALIAN116001,CHINATEL:0086-411-8452478932B:CurrencyCodeAmount:USD22422.00（信用证的币种和金额）41D:AvailableWith/By:AnyBANKINCHINABYNEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行）42C:Draftsat:SIGHT（汇票的付款期限）42D:Drawee:ISSUINGBANK（汇票付款人）43P:PartialShipments:NOTALLOWED（分批装运）43T:Transshipment:NOTALLOWED（转运）44E:PortOfLoading:DALIAN,CHINA（装运港）44F:PortOfDischarge:NEWYORK,U.S.A（目的港）44C:LatestDateofShipment:080825（最迟装运期）45A:DescriptionofGoodsand/orServices:（货物描述）CIFNEWYORKTROLLEYCASESASPERS/CNO.TSSC080100546A:DocumentsRequired（所需单据）+（1）MANUALLYSIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN2COPIESINDICATINGL/CNO.ANDCONTRACTNO.CERTIFYINGTHECONTENTSINTHISINVOICEARETRUEANDCORRECT.两份注明信用证号码和合同号码商业发票，手签以证明发票内容是真实和正确的。+（2）FULLSETOFORIGINALCLEANONBOARDMARINEBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDER,ENDORSEDINBANKMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOYIFYINGAPPLICANT全套正本、清洁、已装船海运提单，空白抬头、空白背书，注明运费已付，并通知受益人。+（3）PACKINGLISTIN2COPIESISSUEDBYTHEBENEFICIARY两份由受益人签发的装箱单。170 +（4）ORIGINALGSPFORMACERTIFICATEOFORIGINONOFFICIALFORMISSUEDBYATRADEAUTHORITYORGOVERNMENTBODY由贸易权威部门或官方机构签发的正式格式的正本普惠制原产地证书+（5）INSURANCEPOLICIESORCERTIFICATESINDUPLICATE,ENDORSEDINBANKFOR110PERCENTOFINVOICEVALUECOVERINGICCCLAUSES(A).两份保单，空白背书，按发票价格的110%投保协会货物条款A注：ICC全称InstituteCargoClause，英国的“协会货物条款”，ICC（A）相当于我国的一切险。我国实行CIC即ChinaInsuranceClause，中国保险条款。其中常用的是《海洋运输货物保险条款》即OceanMarineCargoClauseofThePeople’sInsuranceCompanyofChina。+（6）MANUFACTURER'SQUALITYCERTIFICATECERTIFYINGTHECOMMODITYISINGOODORDER.生产厂家的质量证书以证明商品完好。+（7）BENEFICIARY'SCERTIFICATECERTIFYINGTHATONESETOFCOPIESOFSHIPPINGDOCUMENTSHASBEENSENTTOAPPLICANTWHTHIN5DAYSAFTERSHIPMENT.受益人证明以证明一套副本的货运单据已在货物装运后五天内发给信用证申请人。47A:AdditionalConditions+（8）UNLESSOTHERWISEEXPRESSLYSTATED,ALLDOCUMENTSMUSTBEINENGLISH.除非特别说明，所有单据都应是英文的。49:ConfirmationInstructions:WITHOUT57D:AdviseThroughBank:BANKOFCHINADALIANBRANCH72:SendertoReceiverInformation:DOCUMENTSTOBEDESPATCHEDBYCOURIERSERVICEINONELOTTOCITYNATIONALBANK1．关于信用证本身的说明OpeningBank/IssuringBank开证行名称FormofDocumentaryCredit跟单信用证类别170 IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT不可撤消的跟单信用证（最常出现）CONFIRMED保兑信用证/UNCONFIRMEDL/C不保兑信用证SIGHTL/C/即期信用证，USANCEL/C远期信用证TRANSFERABLE可转让信用证，UNTRANSFERABLEL/C不可转让信用证REVOLVINGL/C循环信用证，DEFERREDPAYMENTL/C延期付款信用证L／CNumber信用证号码Applicant开证申请人(买方)Beneficiary受益人(卖方)DateandPlaceofIssue开证日期、地点DateandPlaceofExpiry到期日及地点ExpiryDate:May20,2001inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2001年5月20日前，在受益人国家议付有效。L／CAmount信用证金额Amount:USD…金额：……美元Availablewith/by议付Thecreditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary’sdraft(s)atsight,drawnonusinduplicate.本信用证可由任何一家银行议付，议付时需提供由受益人开出，以开证行为付款人的即期汇票一式两份。Negotiation&Reimbursement议付与偿付PresentationPeriod交单期2．汇票条款Drawer出票人(卖方)Drawee付款人(开证行)DraftAmount汇票金额NumberofDraft汇票号码Tenor汇票期限DrawnClause出票条款170 3．货物条款DescriptionandSpecification货物名称和规格Quantity数量UnitPrice单价Packing包装4．装运和保险条款PortofLoading／Shipment装运港PortofDischargeorDestination卸货港或目的港LatestDateofShipment装运期PartialShipmentandTranshipment分批装运和转船规定InsuranceClause保险条款，在CIF和CIP下，包括对保险的要求，保险的险别、投保的金额，在FOB和FCA下，写明保险由买方办理。5．单据条款DOCUMENTSREQUIRED信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：（Singed）COMMERCIALINVOICE（已签署）商业发票BILLOFLADING海运提单3/3SETOFORIGINAL＼CLEAN＼ONBOARD＼OCEANBILLSOFLADING＼MADEOUTTOORDEROFSHIPPER＼ANDBLANKENDORSED＼ANDMARKED“FREIGHTCOLLECT”＼NOTIFYAPPLICANT(WITHFULLNAMEANDADDRESS).整套三份正本清洁已装船海运提单，空白抬头，空白背书，注明“运费到付”，并且通知信用证申请人（买方）。（MARINE）INSURANCEPOLICY保险单MARINEINSURANCEPOLICYORCERTIFICATEINDUPLICATE,ENDORSEDINBLANK,FORFULLINVOICEVALUEPLUS10PERCENTSTATINGCLAIMPAYABLEINTHAILANDCOVERINGFPAASPEROCEANMARINECARGOCLAUSEOFTHEPEOPLE’SINSURANCECOMPANYOFCHINADATED1/1/1981。保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险。170 平安险freefromparticularaverage，简称FPA水渍险withparticularaverage，简称WPA一切险allrisks战争险warrisks罢工险strikesrisksCERTIFICATEOFORIGIN普通原产地证书CERTIFICATEOFORIGINGSPFORMA普惠制原产地证书，格式为AGSP（GeneralizedSystemofPreferences）普惠制，普遍优惠制，指发达国家给予发展中国家的一种关税优惠制度。（SIGNED）PACKINGLIST（已签署）装箱单6．特殊条款不准在某港停靠或者不准在某条航线行驶、限装某船或不得装某船等。7．跟单信用证统一惯例文句——适用于UCP600文句。ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsUCP(2007Revision)InternationalChamberofCommersepublicationNO.600。（本证根据国际商会2007年修订本第600号出版物“跟单信用证统一规则”办理。）170 ㈣信用证的种类1．按是否加保兑①保兑信用证(ConfirmedL/C)。除开证行外，还有另一家银行保证付款的信用证。对信用证保兑的银行，叫做保兑行(ConfirmingBank)。保兑行通常是通知行，也可以是通知行以外的另一家银行。开证行和保兑行两家银行对受益人负责，有利于安全收汇。保兑行与开证行一样，都是负第一性的付款责任。出口人对开证行资信不清时，可要求开证行请求另一家银行保兑。②未保兑信用证(UnconfirmedL/C)。由开证行单独承担付款责任，不存在保兑行的信用证。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。信用证中举例：CONFIRMATION♦49:WITHOUT/CONFIRMED【例题】（06年试题）使用保兑信用证时，受益人应该先交单到开证行，开证行不付款时，再找保兑行。（）【答案】B【解析】保兑行具有第一性的付款责任，受益人也可以先交单到开证行。【例题】(08年试题)根据《UCP600》规定，保兑行保兑信用证后，对随后接到的修改书可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。（）【答案】A170 【解析】保兑行承担的是原有信用证的付款责任，对于修改了的信用证，即一个新的信用证业务，可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。【例题】信用证经保兑后，保兑行（）。A.只有在开证行没有能力付款时，才承担保证付款的责任B.和开证行一样，承担第一性付款责任C.需和开证行商议决定双方各自的责任D.只有在买方没有能力付款时，才承担保证付款的责任【答案】B【解析】信用证经保兑后，保兑行具有与开证行相同的责任和地位，承担第一性的付款责任。【例题】保兑信用证中的保兑行负第一性的付款责任。【答案】A2．按付款时间与付款条件的不同UCP600规定：信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑付款还是议付的方式兑付。①即期付款信用证(SightPaymentL/C)注明“即期付款兑现SightPayment”的信用证称为即期付款信用证。一般不需要汇票，付款行或开证行只凭货运单据付款，单到付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即付款Whenthebeneficiarysubmitteddocuments,willbepaid”的保证文句。该信用证的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期，到期地点为付款行所在地。付款行一经付款，不得对受益人追索。因此凡指定出口地银行为付款行的SightPaymentCredit，受益人交单、取款极为方便，对受益人最为有利。②延期付款信用证(DeferredPaymentL/C)170 指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证因不使用汇票，没有承兑和贴现，要求出口商不能利用贴现市场的资金，只能自行垫款或向银行借款。风险比一般的承兑信用证大。如果开证行资信不足，可要求加具保兑。③承兑信用证(AcceptanceL/C)是指使用远期汇票的跟单信用证。开证行或指定付款行在收到汇票和单据时，先承兑，待汇票到期再付款的信用证。假远期信用证(UsanceCreditpayableasight)。它是指受益人开立远期汇票；但按即期付款，付款银行同意即期付款办理贴现，贴现费用由进口商承担。假远期信用证这对出口人而言，属于即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商融通资金，所须支付的利息由进口商承担。 【例题】（08年试题）就出口商的收汇时间来说，假远期信用证相当于（）A.循环信用证B.远期信用证C.备用信用证D.即期信用证【答案】D④议付信用证（NegotiationL/C）规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。议付是指指定银行在交单相符条件下，向受益人购买汇票及/或单据的行为。指定某一银行议付的信用证称为“限制议付信用证”（RestrictedNegotiationCredit）；任何银行都有权议付的信用证称为“公开议付信用证”（OpenNegotiationCredit）或称“自由议付的信用证”（FreelyNegotiationCredit）。实务中大都使用公开议付信用证。41D:AvailableWith/By:AnyBANKINCHINABYNEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行）议付信用证的到期地多在议付行所在地，即出口国；到期日多以受益人交单议付的日期为准。汇票的付款人可以是开证行或其指定的其他银行。170 【例题】（05年试题）用于议付信用证项下结算的汇票可以是（）A、即期汇票B、远期汇票C、商业汇票D、银行汇票E、以上均可【答案】ABC【解析】汇票有银行汇票和商业汇票两种形式，在信用证和托收方式业务中，多使用出口商出具的商业汇票。商业汇票和单据均由出口商出具，再交给出口地银行（托收行/议付行）。【例题】根据《UCP600》的规定，议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。只审单而不付出对价，不能构成议付。【答案】A有无汇票信用证名称特点不需要汇票即期付款信用证单到付款对受益人最为有利延期付款信用证货物装船后/开证行收到单据后若干天付款没有承兑和贴现，风险大需要汇票承兑信用证使用远期汇票先承兑，再付款假远期信用证远期汇票，即期付款议付信用证议付行买入汇票/单据信用证到期地在出口国，到期日为交单日3．按受益人是否有权转让议付货款的权利①可转让信用证(TransferableCredit)a.含义信用证中特别注明“可转让（Transferable）”字样，受益人（第一受益人）可将信用证的全部或部分金额转给另一受益人（第二受益人）的信用证。根据UCP600的规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。b.应用——中间商赚取差价170 可转让信用证的第一受益人往往是中间商，他将信用证转让给实际出口人（第二受益人），由实际出口人办理装运、交货、收款。已转让信用证须准确转载原证条款，但信用证金额、商品的单价可以减少；到期日、交单日、最迟装运日期可以缩短；投保加成比例可以增加，以达到原证规定的保险金额；可以用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称，以保守商业秘密。第一受益人有权以原证制作发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，以获得两个发票间的差价。即中间商从中赚取差价。但信用证的转让并不等于买卖合同的转让，如果第二受益人不能按时交货或单据有问题，第一受益人(即原出口人)仍要负买卖合同上的卖方责任。c.转让次数可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。但是，第二受益人可将信用证重新转让给第一受益人。②不可转让信用证（non-transferabelcredit）指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证凡信用证上未注明“可转让”字样的，就是不可转让信用证。【例题】以下对可转让信用证表述正确的是（）。A.可转让信用证只能转让一次B.可转让信用证可转让无数次C.第二受益人可将信用证转回给第一受益人D.信用证上必须有“transferable”字样【答案】ACD【解析】可转让信用证只能转让一次，第二受益人除了将信用证重新转让给第一受益人之外，不能再将信用证转让给他人。【例题】（08年试题）下列关于信用证的表述中，正确的是（）A.不可撤消的信用证意味着开证行一开出信用证即不可再作修改B.可转让的信用证可象汇票一样连续转让，无限制次数C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人D.保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重付款保证【答案】D170 4．按用途不同分：循环信用证、对开信用证、对背信用证、备用信用证①循环信用证(RevolvingCredit)a.含义是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。b.特点与应用与一般信用证的根本区别：一般信用证在使用后即告失效；循环信用证可多次循环使用，直到达到规定的次数或总金额。优点：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，出口方也可简化审证、改证等手续。主要用于长期供货，实行分批均匀交货和分批收款。c.种类按时间循环：信用证金额在一定时期内可循环使用，称为积累循环信用证（Cumulativerevolvingcredit）。按金额循环：信用证金额在使用完毕后，可恢复到原金额再使用。包括：自动循环：即信用证在每次装货议付后，不必等待开证行通知即可自动恢复到原金额。非自动循环：即信用证在每次装货议付后，经开证行通知，才能恢复原金额。半自动循环：即信用证在每次装货议付后，经过一定时间方可恢复原金额并再度使用。（在一定时期内开证行未提出停止循环使用的通知） 【例题】（08年试题）我出口新加坡一批货物共3万美元，分批交货，循环信用证交付，每期使用金额1万美元。如合同规定，每期需等开证行通知到达，才能恢复到原金额继续使用，则这张信用证是（）A.非自动循环信用证B.半自动循环信用证C.自动循环信用证D.自动与非自动同时使用【答案】A170 ②对开信用证(ReciprocalCredit)a.含义交易双方互为买卖双方，双方对其进口部分向对方开出信用证，两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。b.特点对开信用证是两张相互联系、互为条件的信用证。第一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人。第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。c.应用多用于易货交易、来料加工、来件装配、补偿贸易等。例如：我方进口料件时要求开立远期付款信用证，在承兑对汇票后取得进口原材料、配件、设备。生产完毕，出口成品则使用即期付款信用证，以即期收汇并偿付进口料件的款项。【例题】（05年试题）对开信用证中，第一张信用证的金额与第二张信用证的金额可以相等，也可以不相等。（）【答案】A【例题】（07年试题）在对开信用证业务中，两张信用证可以同时生效，也可以分别生效。（）【答案】A【例题】（08年试题）对开信用证多用于易货贸易、补偿贸易和来料加工、来件装配等业务。（）【答案】A③对背信用证(BacktoBackCredit)a.含义指中间商（B）收到进口商（C）开来的信用证后，要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，即对背信用证，给实际的出口人（A），是与原证完全独立的。170 销售关系：A→B，B→Cb.特点与应用对背信用证虽以原证为基础，但某些条款可以与原证不同，如装运期和交单期可较原证提前以便中间商能及时换单；单价可较原证低，以保证中间商有利可图。对背信用证的开立通常是中间商转售他国货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通开展贸易。【例题】（05年试题）在国际贸易中，常用于中间商转售货物交易的信用证是（）A、对背信用证B、对开信用证C、可撤销信用证D、可转让信用证E、循环信用证【答案】AD【解析】对开信用证用于易货交易、来料加工、来件装配、补偿贸易；循环信用证用于主要用于长期供货，实行分批均匀交货和分批收款。【例题】（06年试题）使用循环信用证的目的在于简化手续和减少开证押金，这种信用证一般适用于（）A.易货贸易、来料加工和补偿贸易B.中间商用于转运他人货物的合同C.母公司与子公司之间的贸易合同D.定期分批、均衡供货、分批结汇的长期合同【答案】D【解析】A，适用对开信用证B，适用对背信用证④备用信用证又称担保信用证、保证信用证。开证行根据开证申请人的请求，对受益人开立的承诺，保证在开证申请人未能履行应尽的义务时，受益人只需凭开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可获得开证行偿付。备用信用证是在开证申请人违约时受益人获得开证行补偿的一种方式。一般用于投标、履约、还款、预付、赊销等业务。备用信用证与一般跟单信用证的区别：170 a.收款人要求银行付款时需提供的单据不同一般跟单信用证下，要求提交正本货运单据。备用信用证下，提交的单据可以是货运单据，也可以不是货运单据，通常仅为受益人出具的书面声明加附汇票、发票等。b.银行付款条件不同一般跟单信用证下，受益人履行交货义务后，银行付款。备用信用证下，开证申请人未能履约时，开证行赔款。c.适用范围不同一般跟单信用证，用于进出口贸易结算。备用信用证开证，用途广，除了进出口结算，还可用于投标、履约、还款、预付、赊销等业务。【例题】备用信用证与一般跟单信用证的区别主要是（）。A备用信用证属于商业信用，而跟单信用证属于银行信用.B.银行付款的条件不同C.适用的范围不同D.银行付款时要求提供的单据不同【答案】BCD【解析】选项A，备用信用证属于银行信用。名称用途可转让信用证中间商转售货物循环信用证长期供货，分批均匀交货、分批收款对开信用证易货贸易、来料加工、来件装配、补偿贸易对背信用证中间商转售货物备用信用证开证申请人违约时受益人获得开证行补偿170 ㈣信用证的种类1．按是否加保兑①保兑信用证(ConfirmedL/C)保兑行通常是通知行，保兑行与开证行一样，负第一性的付款责任。②未保兑信用证(UnconfirmedL/C)由开证行单独承担付款责任，不存在保兑行的信用证。信用证中举例：CONFIRMATION♦49:WITHOUT/CONFIRMED2．按付款时间与付款条件的不同有无汇票信用证名称特点不需要汇票即期付款信用证单到付款指定出口地银行为付款行对受益人最为有利延期付款信用证货物装船后/开证行收到单据后若干天付款没有承兑和贴现，出口商不能利用贴现市场的资金,风险大需要汇票承兑信用证使用远期汇票，先承兑，再付款假远期信用证远期汇票，即期付款由开证银行或付款银行对进口商融通资金，所须支付的利息由进口商承担。议付信用证议付行买入汇票/单据信用证到期地在出口国，到期日为交单日3．按受益人是否有权转让议付货款的权利①可转让信用证(TransferableCredit)信用证中特别注明“可转让（Transferable）”字样。第一受益人将信用证的全部或部分金额转第二受益人。第一受益人为中间商，第二受益人为实际卖方。170 已转让信用证的变化：金额、单价可以减少；到期日、交单日、最迟装运日期可以缩短；投保加成比例可以增加，以达到原证规定的保险金额；可以用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称，以保守商业秘密。发票和汇票的变化：第一受益人可以原证制作的发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，以获得两个发票间的差价。但信用证的转让并不等于买卖合同的转让，第一受益人仍要负买卖合同上的卖方责任。只能转让一次。但是，第二受益人可重新转让给第一受益人。②不可转让信用证（non-transferabelcredit）凡未注明“可转让”字样的信用证。4．按用途不同分①循环信用证(RevolvingCredit)按时间循环：信用证金额在一定时期内可循环使用，称为积累循环信用证。按金额循环：信用证金额在使用完毕后，可恢复到原金额再使用。包括：自动循环：即信用证在每次装货议付后，不必等待开证行通知即可自动恢复到原金额。非自动循环：即信用证在每次装货议付后，经开证行通知，才能恢复原金额。半自动循环：即信用证在每次装货议付后，经过一定时间方可恢复原金额并再度使用。（在一定时期内开证行未提出停止循环使用的通知）主要用于长期供货，实行分批均匀交货和分批收款。②对开信用证(ReciprocalCredit)交易双方互为买卖双方。对开信用证是两张相互联系、互为条件的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。多用于易货交易、来料加工、来件装配、补偿贸易等。③对背信用证170 指中间商（B）收到进口商（C）开来的信用证后，要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，即对背信用证，给实际的出口人（A），是与原证完全独立的。销售关系：A→B，B→C对背信用证比原证的变化：装运期、交单期可提前；单价可减少，以保证中间商有利可图。通常用于是中间商转售他国货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通开展贸易。④备用信用证备用信用证是在开证申请人违约时受益人获得开证行补偿的一种方式。一般用于投标、履约、还款、预付、赊销等业务。名称用途可转让信用证中间商转售货物循环信用证长期供货，分批均匀交货、分批收款对开信用证易货贸易、来料加工、来件装配、补偿贸易对背信用证中间商转售货物两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者来沟通贸易。备用信用证开证申请人违约时受益人获得开证行补偿投标、履约、还款、预付、赊销等业务。㈤跟单信用证的特点1．开证行负首要付款责任信用证是开证行的付款承诺，是银行信用。开证行承担第一性的付款责任。【例题】（05年试题）根据《UCP500》的规定，信用证的第一付款人是（）A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行【答案】B170 【例题】如果申请人倒闭，开证行是否要付款？【答案】信用证支付方式是银行信用，开证行承担第一性的付款责任；信用证下的付款是单据买卖，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，尽管开证申请人倒闭，开证行就应履行付款义务。【例题】我某丝绸进出口公司向中东某出口国丝绸制品一批，合同规定：出口数量为2100箱，价格为2500美元/箱CIF中东某港，5~7月份分三批装运，即期信用证付款，买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定依时将信用证开抵卖方，其中汇票条款载有“汇票付款人为开证行/开证行申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款银行结汇时，付款银行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。问：(1)付款银行的做法有无道理？为什么？（2）我方的失误在哪里？【答案】(1)付款银行的做法是有道理的。因为信用证中的汇款条款载有“汇票付款人为开证行/开证行申请人”，即信用证的第一付款人为开证行和/或开证申请人，该条款改变了信用证支付方式下开证行承担第一性付款责任的性质。只要开证申请人不同意付款，开证行就可以此为由拒绝付款。（2）我方的失误在于，收到信用证后，没有对信用证进行认真审核，导致未发现该条款，使我方丧失了修改信用证的机会。2．信用证是纯单据业务在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。即：银行只看单据不看货物。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但是银行审单只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。复习：银行主要控制“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。）170 【思考】单据与信用证条款不符，会怎么样？【答案】银行会拒付。【例题】（05年试题）因下列情况开证行有权拒付票款（）A、单据内容与信用证条款不符B、实际货物未装运C、单据与货物有出入D、单据与单据互相之间不符E、单据内容与合同条款不符【答案】AD3．信用证是一项自足文件信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。信用证是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。【思考】合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？【答案】按信用证办理。【例题】我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？【答案】开证行这样做是合理的。理由如下：开证行在单证相符时必须付款，不管货物与合同是否相符。我方要求开证行拒付，实质为撤销信用证，而不可撤销信用证未经有关当事人同意不得撤销。针对我方发现的货物品质与合同不符的问题，我方应向出口方索赔，而不能要求开证行拒付。170 【例题】（09年试题）对于信用证与合同关系的表述正确的是()。A．信用证的开立以买卖合同为依据B．信用证业务的处理不受买卖合同的约束C．有关银行办理信用证业务应适当考虑合同D．合同是审核信用证的依据E．信用证业务的处理受买卖合同的约束【答案】ABD【例题】（2011年简答）简述信用证和买卖合同的关系。信用证是一项自足文件。虽然信用证的开立必须以合同为基础，但一经开出，信用证即构成独立于贸易合同以外的一份自足契约。信用证项下各有关当事人的权利与义务以信用证条款为依据，与买卖合同无关，不受买卖合同的约束。【例题】信用证支付方式的特点是（）.A.信用证是一种银行信用B.信用证是一种商业信用C.信用证是一种自足文件D.信用证是一种单据的买卖【答案】ACD【例题】A与B两家食品进出口有限公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交50%，各自结汇，由B公司对外签订公司。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运。B公司收到信用证后及时通知了A公司，两家公司都根据信用证的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家公司的做法是否妥当？为什么？【答案】两家公司的做法不妥。根据UCP600的规定，只有开证行在信用证中明确注明“可转让”，信用证方可转让。本案中，B公司收到的信用证未注明“可转让”170 字样，即该信用证是不可转让的信用证。两家公司可根据约定各出50%，但结汇单据应该以B公司的名义制作，因为信用证受益人是B公司。否则，开证行将以单证不符为由拒付。1．开证行负首要付款责任2．信用证是纯单据业务3．信用证是一项自足文件㈥《跟单信用证统一惯例》UCP600的变化跟单信用证在国际贸易中被广泛应用。一套能约束信用证各方当事人并为各方共同遵守的统一、明确的规则十分必要。国际商会制定的UCP500于1994年1月1日正式实施，后经过修订于2007年7月1日开始实施UCP600。全称是UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits(2007Revision)InternationalChamberofCommercepublicationNO.600。（国际商会2007年修订本第600号出版物“跟单信用证统一规则”。）UCP600在内容上的修改主要体现在：1．引入了“兑付Honor”的概念“兑付”这个词概括了开证行、保兑行、指定行在信用证下除议付以外的一切与支付相关的行为。意在表明，无论哪一种信用证，银行在信用证下的义务是同一性质的。从受益人角度来看，是有利的。2．改进了“议付Negotiation”的定义在新的定义中，明确了议付是对票据及单据的一种买入行为，并且明确是对受益人的融资——预付或承诺预付。3．单据处理的天数关于开证行、保兑行、指定行在收到单据后的处理时间，在UCP500中规定为“合理时间，不超过收单翌日起第7个工作日”，而在UCP600中改为了“最多为收单翌日起第5个工作日”。总体来说对受益人更为有利。【例题】(2009年试题)根据《UCP600》的规定，开证行的合理审单时间是收到单据次日起的（）个工作日之内。A．5B．6C．7D．8【答案】A170 【解析】相关银行在收到单据后的处理时间，UCP500规定，不超过收单翌日起第7个工作日；UCP600改为——最多为收单翌日起第5个工作日。4．拒付后对单据的处理。（拒付：单据不合格、单据与信用证有不符点，开证行可以拒付。）对银行拒付后的单据处理，UCP600增加了“拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据”的规定。（释放单据：指开证行付款赎单，将单据交给申请人。）增加了拒付后单据处理的选择项，包括“持单听候交单人的处理；持单直到开证申请人接受不符单据；径直退单；依据事先得到交单人的指示行事。”四种选择，这样便利了受益人和申请人及相关银行操作。UCP600第十六条“当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点；当指定银行、保兑行或开证行决定拒绝承付或议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知”。以上条款的规定，对银行在拒付单据后的工作程序规定地更为具体、明确。5．可转让信用证可转让信用证最大的变化，是UCP600中明确了第二受益人的交单必须经过转让行。此条款主要是为了避免第二受益人直接交单给开证行，导致第一受益人无利可图。（转让行，指第一受益人授权付款给第二受益人的银行。）从而保证第一受益人的权益。此外，UCP600相比UCP500还有一个重要改变，旨在保护没有过错的第二受益人。当第二受益人提交的单据与转让后的信用证一致，而因第一受益人换单导致单据与原证出现不符时，即单据不符仅由第一受益人造成时，转让行有权直接提交第二受益人的单据给开证行。复习：可转让信用证可转让信用证的第一受益人往往是中间商，他将信用证转让给第二受益人（实际出口人）。已转让信用证须准确转载原证条款，但信用证金额、商品的单价可以减少；到期日、交单日、最迟装运日期可以缩短；投保加成比例可以增加，以达到原证规定的保险金额；可以用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称，以保守商业秘密。第一受益人有权以原证制作发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，以获得两个发票间的差价，即中间商从中赚取差价。170 6．明确单据遗失的责任如果指定银行确定交单相符并将单据发往开证行或保兑行，无论指定银行是否已经承付或议付，开证行或保兑行必须承付或议付，或偿付指定银行，即使单据在指定银行送往开证行或保兑行的途中丢失。总之，UCP600更加坚定了信用证的独立性、不可撤销性，明晰了各当事人的权利及义务。㈦跟单信用证的实务操作1．信用证的审核①通知行审核信用证：着重审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容。②受益人审核信用证：着重审核信用证的性质和内容与原订合同是否一致。2．信用证的软条款信用证由买方开立，买方往往会开立带有软条款的信用证，使受益人难以掌握主动权：①暂不生效条款如：信用证要待开证申请人领到进口许可证才能生效。信用证中未指定船名，由开证申请人指定船名，并且由开证申请人发出信用证修改通知书，以修改通知书的形式来通知船名。②开证行免去其第一性的付款责任如：只有在开证申请人收到了与合同相符的货物，或在货物抵达目的港以后，开证行才能付款。③信用证不完整如：提单的通知方没有，而以信用证修改书的形式发给受益人。④不平等条款指由受益人来承担信用证项下的风险、责任、费用和赔偿。如：货物抵达目的港后，如果买方无法申请到进口许可证，买方可以撤销信用证。⑤以本国法律干预信用证业务如：在信用证中申明，除受UCP600的约束外，还受本国法律的约束。170 ⑥陷阱条款如：在信用证中要求必须提供由开证申请人签字的检验证书。【例题】（05年试题）下列信用证条款中属于软条款的是（）A.三份正本已装船海运提单，做成“凭指定”抬头，通知买方B.一份开证申请人手签的质量检验证书，字迹须和开证行预留签字样本相符C.待进口商取得进口许可证后，开证行以信用证修改形式通知信用证生效D.所装船名和船期由进口商通知开证行，开证行以信用证修改形式通知受益人E.货物运抵目的港后，待进口地商检机构检验合格并出具书面证书后开证行才付款【答案】BCDE【解析】出口货物的程序：先报检，再报关。除信用证有特别规定外，商品检验证书的出证地点应该在装船口岸。【例题】（06年试题）下列哪些条款应被视为信用证的“软条款”（）A.开证人在检验证书上的签名必须与开证行所保留的签名样本相符B.信用证项下要求受益人提供船龄证明C.受益人出具的报关单、合同及商业发票必须做使馆认证D.必须得到开证人对样品的确认后，信用证方可生效E.货物必须经开证人代表检验合格后方可装船【答案】ADE3．信用证的修改①修改信用证的程序卖方→买方→开证行→通知行→卖方卖方审证→告知买方→买方向开证行提出修改信用证的申请→开证行向通知行发出信用证修改书→通知行鉴别修改书的真实性，通知受益人→受益人提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未给予通知，但交单与信用证及修改通知书的内容一致，则视为受益人已接受修改。170 ②注意问题复习：卖方告知：卖方应该将信用证需要修改的内容一次性向买方提出。买方：要么全部接受，要么全部拒绝。修改信用证：对任何条款的修改必须在有关当事人全部接受后才能生效，对修改内容不允许部分接受。未经开证行、保兑行及受益人同意，不得修改。4.信用证项下单证不符的处理①拒付通知有效性的确认受益人收到开证行的拒付通知时，首先应确认其是否有效：a.开证行提出的不符点必须明确，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。b.开证行必须以自身的名义提出不符点c.开证行必须在规定时间内提出不符点，即在收到单据翌日起的五个银行工作日内。d.拒付电必须包含拒付字样e.开证行拒付后的处理方式：声明代为保留单据听候交单人处理；或直接退单；或按交单人之前的指示处理等。②确认不符点受益人应对照留底单据审核不符点是否成立。如果不符点不成立，应立即进行反拒付。如果不符点确实成立，受益人应在有效期内更改全部单据并重新寄单。③换单④联络进口人如受益人来不及更改单据，应尽快联络进口人赎单提货。如进口人拒绝赎单，受益人应立即查询货物下落，如果货物被进口人凭单据提走，那么不管单据是否有不符点，不管进口人是否赎单，开证行必须付款。5.信用证的审核170 【例题】（09年试题）根据合同内容审核信用证，指出不符之处并提出修改意见．（本题共36分）ISSUEOFDOCUMENTARYCREDIT27:SEQUENCEOFTOTAL:1/140A:FORMOFDOC.CREDIT:IRREVOCABLE20:DOC.CREDITNUMBER:103CD13727331C:DATEOFISSUE:081215开证日期比合同规定晚了半个月，应改为08120140E:APPLICABLERULES,UCPLATESTVERSION31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY:DATE090202PLACEINSPAIN有效期和到期地与合同不符，应改为090215和CHINA51D:APPLICANTBANK:BANCOSANTANDER,S.A.28660BOADILLADELBARCELONA,SPAIN50:APPLICANT:LINSAPUBLICIDAD,S.A.VALENCIA,195BAJOS.08011.BARCELONA,SPAIN51:BENEFICIARY:SHANDONGYIHANIMP.&EXP.CO.,LTD.170 NO.51JINSHIIIROAD,QINGDAO,CHINA受益人名称与合同不符，应改为：SHANDONGYIHAIIMPORTANDEXPORTCO.,LTD32B:AMOUNT:CURRENCYEURAMOUNT19250.00货币名称与合同规定不符：应改为“USD”41A:AVAILABLEWITH...BYANYBANKINCHINABYNEGOTIATION42C:DRAFTSAT...30DAYSAFFERSIGHT汇票的付款期限与合同规定不符：应改为“ATSIGHT”42A:DRAWEE:LINSAPUBLICIDAD,S.A汇票的付款人为开证申请人不妥；应改为“BANCOSANTANDER，S.A”43P:PARTIALSHIPMTS...NOTALLOWED不允许分批装运与合同规定不符：应改为“ALLOWED”43T:TRANSSHIPMENT:NOTALLOWED不允许转运与合同规定不符：应改为“ALLOWED”44E:PORTOFLOADING:ANYCHINESEPORT装运港与合同规定不符：应改为“QINGDAO”44F:PORTOFDISCHARGE:VALENCIA,SPAIN目的港与合同规定不符：应改为“BARCELONA”44C:LATESTDATEOFSHIPMENT:090115最迟装运期与合同规定不符：应改为“090131”45A:DESCRIPTIONOFGOODSGOODSASPERS/CNO.YH08036DATEDONDEC.1,2008合同号错误，应为“YH08039CARDHOLDERDYEDCOWLEATHERBLACKCOLOUR/8000PCSATUSDl.45/PCFOBQINGDAO数量与合同规定不符；应为“5000PCS”BROWNCOLOUR/5000PCSATUSDl.50/PCFOBQINODAO数量与合同规定不符；应为“8000PCS”PACKING:200PCS/CTN每箱的件数与合同不符：应为“500PCS/CTN”46A:DOCUMENTSREQUIREDI.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3COPIES2.CERTIFICATEOFORIGINGSPFORMAISSUEDBYOFFICIALAUTHORITIES3.PACKINGLISTIN3COPIES4.FULLSETCLEANONBOARDBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT海运提单的运费项目不符；应为“FreightCollect”5.INSURANCEPOLICYIORCERTIHCATEINDUPLICATEENDORSEDINBLANKFOR110%INVOICEVALUECOVERINGALLRISKSANDWARRISKASPERCIC.170 要求提供保险单与FOB术语不符；应该要求取消。47A:ADDITIONALCONDITIONSBILLOFLADINGONLYACCEPTABLEIFISSUEDBYONEOFTHEFOLLOWINGSHIPPINGCOMPANIES:KUEHNE-NAGEL(BLUEANCHORLINE)VILTRANS(CHINA)INT'LFORWARDINGLTD.ORVILTRANSSHIPPING(HK)CO.,LTD.71B:CHARGES:ALLCHARGESARETOBEBORNBYBENEFICIARY所有的银行费用由受益人负担不妥；应改为“ALLCHARGESOUTSIDESPAINARETOBEBORNBYBENEFICIARY。48:PERIODFORPRESENTATION:WITHIN5DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENT,BUTWITHINTHEVALIDITYOFTHISCREDIT交单期规定不合适；应改为“WITHIN15DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENT”49:CONFIRMATIONINSTRUCTION:WITHOUT170