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1、对一起隐瞒收入私设“小金库”的案例分析案例2010年l2对?起隐瞒峨蘩设蠢的案例分析■马满华左敏生确保"小金库"重点检查不走过/场,安徽省枞阳县"小金库,,领导小组办公室分别从县纪委,县财政局,县审计局抽调财务检查经验丰富,业务熟练,作风过硬的专业财务人员29人,由枞阳县财政监督局负责组织实施重点检查,财政监督检查局先后组成13个重点检查组,历时四个半月,对全县185个重点检查单位进行了检查.一,违纪特点,动机与原因2009年8月,检查组前往枞阳县某乡就教育系统开展重点检查.在对该乡中心学校的近几年账务情况进行审查和反复对账时,发现该校有虚列支出,隐匿收入的嫌疑
2、.然而该校的主要负责人和会计人员坚决否认.面对其否认态度,检查组人员从外围突破,迅速准确地掌握了该校虚列支出,隐匿收入私设"小金库"的有力证据.经调查核实,发现该乡中心学校的"小金库"资金来源有二:一是三年来向学生收取的教辅资料费收支结余款及新华书店购教辅资料折扣款:二是义务教育债务化解虚报项目资金形成的"小金库",主要用于发放教师福利及消费性支出.这起"小金库"涉案资金220万冗未在单位合法账簿记账中反映,案件涉案人员共8人.已分别受到党纪和政纪处分,2人移交司法机关立案处理.违规违纪资金已追回上缴国库.(一)违纪特点一是从问题单位来看,有执收,执法权的部门和
3、单位是多发区,如教育系统等.二是从存在的形式看.有的设"外设账",有的公款私存,有的将资金转移到下属单位,形式多样,隐蔽性强.三是从资金来源看,主要包括采取截留国家或单位收入不入单位合法账簿.乱收费,乱罚款,乱摊派,以会议费,培训费,劳务费,咨询费等名义套取财政资金,采取虚报项目,虚开发票的方法套取有关专项资金等.四是从资金的使用上看,有的用于吃喝玩乐,请客送礼:有的搞小团体利益,私自发放奖金福利;有的供个别领导人挥霍享受;有的将"小金库"资金向外借贷.从中收取定额利息,甚至贪污挪用,集体私分等等.(二)违纪的动机与原因其一,单位理财小组不能监督到位,因为预留银
4、行的印鉴没有单位理财小组管理,起不到民主监督的作用,使违规,违法行为失去监督和控制.从发生的"案例"看,一些违纪违法人员是"小金库"的最大受益者.在现行财务制度无法满足高收入,高消费,高福利等要求的情况下,有关领导和会计人员就绕过财务制度的规定,以达到提高小集体福利的目的.其二,财会人员法律意识淡薄,财务管理不严,没有尽到自己的职责.现在很多单位财会人员由行政领导内定,使得财会人员挺不起腰杆.不敢认真履职,听任于行政首长的意志.其三,有的领导法律意识淡薄.对财务管理方面的违法违纪行为的严重性认识不够.其四,有的单位各项财务制度挂满墙,缺乏的是执行.其五,银行账户
5、管理需要进一步规范和完善.二,财政检查的思路与方法第一,双管齐下,寻求突破.在确凿的证据面前,该校主要负责人和会计人员多方面找人说情,并拒绝接受检查人员的深入检查.该校检查工作严重受阻.但瞒报的"小金库"已经引起我县"小金库"治理领导小组办公室高度重视,责令重点检查组务必突破.在检查工作受阻后.检查人员并不气馁,增加人手,再一次前往该校,决定和被查单位人员"斗智斗勇".谋求取得突破.检查人员在晓之以理,动之以情地宣传"小金库"的危害和治理政策规定后,该校主要负责人和会计人员仍然否认"小金库"的存在事实,并拒绝提供会计资料.由于其强硬的拒绝检查态度.检查人员采取调
6、开财务会计,在校方负责人面前强行打开该校的会计档案柜,对其会计资料进行审查.打开会计档案柜后,检查人员大失所望,档案柜里存放的却是单位财务账,检查工作又一次地受阻.但面对账面上有许多明显临时改动的痕迹,检查人员坚信"小金库"的财务资料已经被转移,瞒报"小露lti
7、案例2010年12金库"进一步得到印证.第二,从群众反映情况中寻找检查重点.正当检查人员在该校的检查工作处于进退两难之际,2009年8月29日.县纪委收到了一封检举揭发该校私设"小金库"以及主要负责人和主办会计经济问题的举报信件.第三,隔离审查,真相大白.8月31日.检查组在对举报信件的内容进行认真分析
8、研究后,立即报请县纪委对该校"小金库"问题进行立案调查.一方面,责令该校主要涉案人员将所有的会计资料先行登记保存;另_一方面,由县纪委临时抽调人员对其涉案嫌疑人员进行隔离审查.在强大的政策宣传和心理攻势下,所有嫌疑人不得不将其"小金库"真相和盘托出.特别是审查人员在对"小金库"资金去向进行追查时,该校主要涉案人员不得不供认了自己"虚列支出,套取资金,据为已有"的犯罪事实.经过近一个月的努力,该校违规设置"小金库"的违规违纪和部分犯罪事实终于被查个"水落石出",真相大白.第四,内查外调,查清事实.检查人员根据已掌握的线索,到有关开户银行查阅账户,查阅有关历史档案.
9、查清了该单位三年来涉案资
