税法练习题(二)(答案版)

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1、练习题（二）一、选择题1．下列应税消费品中适用税率为30%的是（C）A.粮食白酒B.珠宝玉石C.烟丝D.雪茄烟2．下列应税消费品中适用税率为0.2元/升的是(B)A.黄酒B.柴油C.石脑油D.无铅汽油3．在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（B）A.962升B.988升C.1388升D.1176升4．根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（C）A.乙类卷烟B.高档手

2、表C.甲类卷烟D.乘用车5．下列产品征收消费税的有（CDEGH）A.电视机B.图书C.烟丝D.啤酒E.乘用车F.服装G.汽油H.珠宝玉石6．下列应税消费品在生产环节征收消费税的是（ACDEFGH）A.烟B.金银首饰C.酒及酒精D.珠宝玉石E.柴油F.鞭炮G.摩托车H.化妆品7．应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ABDE）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.出口的应税消费品，为出口报关的数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数

3、量8．在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（BDEF）A.金银首饰B.黄酒C.乘用车D.汽油E.啤酒F.柴油9．下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ADEFGHI）A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C.外购已税酒和酒精生产的酒D.外购已税化妆品生产的化妆品E.外购已税实木地板为原料生产的实木地板F.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石G.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火H.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎I.外购已税摩托车生产的摩托车10．下

4、列情形需要交纳消费税的是（BCDEF）A.卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B.原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油C.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用D.汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用E.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用F.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工11．纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中不是组成计税价格计算公式的是（BD）A.（成本+利润）÷（1-消费税税率）B.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C.（关税完税

5、价格+关税）÷（1-消费税税率）D.出口数量×单位成本12．下列情形不属于委托加工应税消费品的是（BCD）A.委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品13．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ABCDE）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.

6、采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天E.采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天14．消费税的税率有两种形式，它们是（AB）A.比例税率B.定额税率C.固定税率D.超额累进税率二、判断题1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（×）2．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（×）3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。（√）4．外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费

7、税税款。（×）5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（×）6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（√）7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（×）8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1-消费税税率）。（√）9．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均