《税法》课程作业二练习题与答案

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1、华南理工大学网络教育学院2011-2012学年第二学期《税法》课程作业(二)练习题及答案1.  下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（  ）。  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业  B.在中国境内成立的外商独资企业  C.在中国境内成立的个人独资企业  D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C2.  某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（  ）万元。  A.3.32           B.2

2、.93         C.4.03          D.4.29  【答案】B【解析】应纳企业所得税＝（10＋1.7）×25%＝2.93（万元）3.  甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（  ）万元。   A.6.60          B.7.72           C.8.25        

3、    D.7.1 【答案】D【解析】应纳企业所得税＝（20＋3.4）×25%＋（25－20）×25%＝7.1（万元）4.  下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（  ）。  A.企业债券利息收入 B.居民企业之间股息收益 C.债务重组收入 D.接受捐赠的实物资产价值 【答案】B5.  根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（  ）。   A.土地增值税      B.增值税        C.消费税          D.营业税 【答案】B6.  某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计

4、师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（  ）万元。  A.21             B.26              C.30             D.33 【答案】B7.  某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（   ）

5、万元。A.4             B.4.8             C.5              D.5.2 【答案】C8.  下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（  ）。  A.转让无形资产使用权的收入  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项  C.转让无形资产所有权的收入  D.出售固定资产的收入 【答案】A9.  下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（  ）。 A.建造固定资产过程中向银行借款的利息     B.诉讼费用  C.对外投资的固定资产计提的折旧费        D.非广告性质的赞助支出 【答案】B10. 

6、 假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本ll00万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是(    ) 万元。  A.

7、 67.71           B.85.23          C.112.40         D.156.31 【答案】A【解析】①会计利润总额＝2500（销售收入）＋70（营业外收入）－1100（销售成本）－670（销售费用）－480（管理费用）－60（财务费用）－40（销售税金160万元-增值税120万元）－50（营业外支出）＝170（万元）②广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过

8、部分，准予在以后纳税年度结转扣除。③业