高新技术企业税收优惠政策解读

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1、高新技术企业税收优惠政策解读今年1月13日，国务院第119次常务会议决定完善高新技术企业认定管理办法，使更多创新型企业得到政策支持。完善后的高新技术企业认定管理办法，加大了对科技企业特别是中小科技企业的普惠性政策支持，激励市场主体增加研发投入，有力推动“双创”，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级发展。根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》有关规定，2008年，科技部、财政部、国家税务总局制定了认定管理办法，并联合成立了“高新技术企业认定管理工作领导小组”，指导各省级认定机构负责具体认定工作。2008版《认定办法》实施8年以来，总体运行平稳、效果良好。但随着形势

2、发展也显露出一些问题。一是技术领域范围有些滞后，一些新兴产业特别是现代服务业在技术领域中体现不足;二是某些认定条件已不适应发展要求，对中小科技企业倾斜支持力度不够;三是认定程序需要更加优化，后续监管也需要进一步加强。为进一步落实党的十八届五中全会提出的创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，适时修订完善认定管理办法，用政府税收减法，换取“双创”新动能加法，对促进结构调整，推动经济增长具有十分积极的意义。为此，科技部、财政部、国家税务总局在广泛深入调查研究的基础上，修订完善了认定管理办法，报经国务院批准后公布实施。修订工作是按照深入实施创新驱动发展战略的要求实施的，因此，在修订中，重点把握了

3、以下原则，一是坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位，增强科学性、规范性和可操作性;二是与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围，吸收新技术，淘汰落后技术;三是加大对中小科技企业的支持力度，适当放宽中小科技企业的认定条件，助力大众创业、万众创新;四是坚持放管结合，优化认定管理流程，加强后续监督检查，提高高新技术企业认定管理工作效率和质量。认定管理办法的修订主要体现在哪些方面?此次认定管理办法的修订主要体现在以下五个方面：一是调整“研发费用占销售收入比例”指标。为了使更多中小企业享受到高新技术企业政策优惠，将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额占同

4、期销售收入总额的比例由6%调整为5%，此举将使规模较小、研发投入相对较少的中小企业获益。二是调整“科技人员占比”指标。考虑到目前企业研发形式日益多样，产学研合作逐步深入，研发外包、开放式众包等渐成趋势，企业越来越依靠外部力量开展研发活动，为更加适应企业研发创新的发展需求，将原“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的条件，调整为“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”。三是调整认定条件中对知识产权的要求。一是取消原有“近三年内”获得知识产权的限制，二是取消原有“5年以上独占许可”获得

5、知识产权的方式，这样一方面鼓励了企业自主研发，同时也有助于避免知识产权滥用，而企业仍可通过技术转让等方式获得知识产权、促进科技成果转化和产业化，有利于更好地落实新修订的《促进科技成果转化法》。四是缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为10个工作日，提高了工作效率。五是增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和协调发展，增加对异地搬迁企业资质互认的相关内容，明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效。经国务院第119次常务会议批准，2016年1月29日，科技部、财政部与税务总局联合下发了《关

6、于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号，简称《认定办法》)。此次修订适当放宽了对中小科技企业的认定条件，吸纳中关村国家自主创新示范区认定试点政策内容，并对《国家重点支持的高新技术领域技术领域》予以完善。2月28日，税务总局下发了《关于贯彻落实<高新技术企业认定管理办法>的通知》(税总函〔2016〕74号)，对全面贯彻落实认定管理办法提出具体要求，确保政策落实到位，政策效应得到全面发挥。为便于广大纳税人理解掌握和基层税务部门有效执行，还通过科技部、财政部、税务总局门户网站就认定办法的修订背景、政策执行口径等问题进行了详细解读。6月22日，科技部、财政部、税

7、务总局联合发布了《关于修订<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号，简称《认定指引》)，切实提高认定办法的可操作性、确定性，便利性，确保优惠政策平稳落地，使纳税人实实在在享受到政策红利。下一步，我们将督促各地继续做好优惠政策的宣传培训等相关工作，持续加强后续管理，确保优惠政策落实到位。认定为高新技术企业需符合什么条件?认定为高新技术企业须同时满足以下条件：(1)企业申请认定时须注册成立一年以